“大數據時代”企業財務管控體系構建

安徽力瀚科技有限公司

“大數據時代”的到來，數據分析以及IT技術的快速發展促使各型企業對于數據的重要性有了深入的認知。越來越多的企業管理者開始認可“數據資產”的理念[1]。傳統的企業財務管理是基于“小數據”的，這種模式下的理念以及其分析方法都具有明顯的局限性，是無法跟上企業發展的腳步的。

一、安徽力瀚科技有限公司財務管控體系構想

(一)企業概況

安徽力瀚科技有限公司是一家專注于系統集成、軟硬件開發、提供信息技術服務的高新技術企業。作為省內領先的信息化高新技術企業，力瀚科技先后獲得多項資質證書，并通過了高新技術企業、ISO9001、ISO2000等權威機構認證。公司現有70多人的專業技術服務團隊，擁有10余名國內頂尖的ICT技術人才。

(二)體系設計

1.涵蓋內容

財務管控體系涵蓋內容包括的主要經濟循環為預算、成本、研發、付款、資金等維度，從而形成企業的“研”、“產”、“供”、“銷”、“服”的全價值網絡[2]?；诖?，力瀚科技的財務管控體系構建必須堅持在企業財務戰略目標的指導下整合優勢資源實現價值最大化，并確保以財務經理為主體促使管控體系的構建與運轉。

2.系統框架

財務管控體系重點為業務流程，對主要的業務循環進行縱向和橫向的集成管控，從而建立形成以企業資源計劃管理系統為核心的集研發、采購、財務等功能為一體的管控“互聯網”。財務管控體系框架圖見圖1。

圖1 財務管控體系框架

3.過程設計

企業資源計劃管理系統(財務管控體系的核心)的主要特點是通過財務管理實現企業“財務”-“業務”、“供應鏈”-“銷售鏈”之間的協同[2]。企業資源計劃管理系統可以通過“物料(軟硬件、服務等)設計”實現與業務作業流程(研發、成本等管理)的結合，通過執行系統與系統宏觀管控結合實現執行系統與供應商關系、客戶關系管理系統的交互和共享，從而實現全價值鏈的協同管理，見表1。

表1 財務管控體系數字信息化平臺設計一覽表

4.支持體系

建立以財務過程管控為中心，以“財務”、“審計”、“企業管理”、“風控”四位一體的管控體系[1]。由企業財務部門負責問題的發現、提出，對于涉及到嚴重問題的交由企業管理部門和審計部門進行聯合審計。

二、實施

(一)全面預算

在財務管控體系實施過程中，通過強化事前控制、過程跟蹤以及結果分析的全面預算管理方案來充分發揮財務管控體系的平衡管控作用。通過及時發現預算管理中的薄弱環節，提升各個職能部門的監督和審核管理力度，促使財務核算系統與企業資金結算系統的無縫對接，實現企業預算全部控制點的實時、動態、全程控制。

(二)成本與費用

1.企業資源計劃管理系統可以實現全面、精益成本管理，通過完善計劃價格體系可以及時掌握軟硬件價格，依據價格變動及時調整計劃價。

2.時刻關注成本高低，以此來實現“降本增效”[2]。

3.成立目標成本管理工作組，由研發、技術、采購、財務部門組成負責實施目標成本控制制定目標成本，在各個環節尋求“降本點”，提升經濟效益。

4.提升企業員工成本意識，可制定《降本增效項目及獎勵流程》激勵員工養成良好的成本意識。

(三)研發

力瀚科技專注于系統集成、軟硬件開發、提供信息技術服務的高新技術企業。服務于安徽省委、省政府、省公安廳、省檢察院、省高級人民法院、省人社廳等在內的數百家黨政、公安、交通、教育、醫療等行業客戶，提供全面可靠、高效、便捷的信息化服務。

1.在提供軟硬件和服務時企業采用“六西格瑪質量控制法”、“精益生產模式”等現代先進管理理念，并結合企業信息化建設盡最大努力消除人為因素引起的質量問題。

2.如某一軟件的“研發周期”有1個月，該軟件前期測試周期為3d，運行檢測周期為4d，運行檢驗周期為7d。那么相當于有14d的時間被浪費，如果此時銷售需求增長企業應如何進行調整。此時就需要通過“數字化”財務管控體系對研發計劃、需求、研發過程進行“三級控制”，通過需求、企業能力、成本等方面的分析，結合精益管理理念縮短產品生產周期，快速響應客戶和市場。

(四)付款

1.對所需軟硬件和服務進行分類、對比梳理，確定同類資源的價格水平和質量水平，摸索出規律和指導價格從而對同類資源進行快速定位，形成合理的價格水平。

2.依據梳理結果按時測算各類所需品的采購定額并與實際采購量進行核對，從而在節約資金成本的同時驗證定額成本的準確性。

3.受“貿易戰”影響，目前國內信息技術行業普遍存在緊張氣氛，成為有效壓降采購成本的契機。企業可對這一現象進行深入分析為采購部門提供進一步指導。

(五)資金

1.建立有序的資金循環機制：企業應當保障合理的籌資機構，可通過適當的“負債經營”來降低籌資風險和成本，應保持良好的融資信譽，形成“借”-“還”之間的良性循環。

2.保證資金構成合理化：資金發揮最大效能的前提基礎是資金占比的合理結構，企業財務部門需要根據具體的需求來確定最佳的資金結構。還可通過增加對資金運籌的調控力度，實施以“貨幣回籠”為中心的銷售責任制。

3.善打“組合拳”：通過調整債務資本結構，積極利用長期貸款和短期貸款之間的時間差異將長期貸款轉化為短期貸款來降低成本?；蛲ㄟ^開展“供應鏈融資”實現企業、銀行的共贏。

三、小結

通過對主要的業務循環進行縱向和橫向的集成管控形成以企業資源計劃管理系統為核心的管控“互聯網”。本文提出的財務管控體系的設計和實施是根據企業管理實際制定的，不同的企業管理需求構建的財務管控體系模型是有一定差異的。筆者認為在“大數據時代”，“數字信息化”財務管控體系的構建還會遇到一些共同的挑戰：

1.需要一個能夠收集海量數據、提供大數據存儲、轉換、使用的高效信息化平臺，并能夠安全的貫通這些財務數據。

2.迫切需求具有跨領域知識、精通數據處理的復合型財務人才。