企業內部控制的風險管理機制探討

東莞市天誠房地產開發有限公司

隨著市場經濟的快速發展，企業日常經營活動日趨復雜化，產生的風險種類也越來越多，對于企業內部控制提出了更高的要求，因此需要企業充分認識到進一步內部控制的重要性，了解內部控制與風險管理的區別與聯系，深入分析內部控制中存在的問題，并采取有效對策加以解決，對于推動企業平穩順利的發展具有重要的意義。

一、企業內部控制與風險管理的區別與聯系

企業內部控制與風險管理關系密不可分，企業進行內部控制的最終目的即是降低經營風險，而內部控制則是企業開展管理風險的一種重要手段。要想真正更深層的理解這種關系，可以先從明確企業在實際運行中都存在何種風險，并了解哪些風險是可以利用內部控制進行有效防范，哪些則需要采取其他手段防范。首先，企業風險在分類上包括很多種，若將企業風險與內部控制聯系在一起，可以將企業面臨的風險分為兩大類：一類是不可控風險，例如國家政策的變更、市場宏觀經濟的變化、自然災害等；一類為可控風險，這種風險主要存在于企業運營層面，主要由企業領導者個人決策失誤引起的。而企業的內部控制就是對這種可控的風險進行管理控制，由此我們也可以認識到，企業全面風險管理即是對上述兩類風險的管理，而企業內部控制，則主要針對的是企業可控風險的管理，這便是內部控制與風險管理的區別和聯系。

二、企業內部控制的風險管理現狀

首先是企業內部控制風險管理機制不夠完善。部分企業在實際日常運營中，存在組織管理架構科學性不足問題，從而限制了企業內部控制風險管理作用發揮。還有的企業內部控制監督機制不夠完善，導致相關內部控制措施難以得到切實有效的落實，對于企業未來發展造成了不利影響。對于企業管理而言，需要不斷加強自身的內部控制，才能夠有效的預防可控性風險，提升企業核心競爭力，與此同時，基于企業內部控制應具有持續性特征，這就需要企業管理者對內部控制的風險管理機制加以完善，從而有效提升企業內部控制對于風險管理的實效性，為推動企業實現戰略發展目標提供有力支撐。但在實際的管理過程中，一些企業內部控制制度缺乏有效的執行力，這就致使企業內部控制效率地下，難以實現風險管理目標，不利于企業發展。

另一方面，企業圍繞內部控制制度存在的機制性缺陷缺乏必要的關注，往往更加重視效益成本，沒有認識到內部控制是保證企業效益的關鍵，相關關鍵控制點覆蓋面不足，不利于企業內部控制效率提升，難以真正實現風險管控目標。除此之外，針對于企業面臨的經營風險，一些企業沒有準備好有效的應對補救措施，在實際對面臨的風險進行管理時，缺乏全面性，針對于風險發生概率較低的風險種類認識不足，事實上，針對于發生概率較小的風險，為企業帶來的損失往往更大，以此更要加強相應關注。還有部分企業在內部控制上缺少有效的保障措施，控制監督措施落實不足，這些存在的問題對于企業內部控制風險管理的效率和效益提升均造成了嚴重的影響。

三、加強企業內部控制的風險管理措施

(一)完善企業內部控制管理機制

首先企業管理者應提高對內部控制的風險管理的重視，圍繞內部控制，促使相應內部控制制度完善，在完善過程中，應體現于應有的前瞻性與預見性，引入風險評估分析與預警機制，以行業發展規律與企業自身管理要求為依據，全面分析企業內部控制管理上可以產生的風險，在此基礎之上，對企業內部控制的關鍵環節和要素進行仔細的梳理，結合相應風險，采取針對性的管理措施實現風險管控，與此同時，還應嚴格規范內部控制的風險管理流程，落實風險識別、預警、分析、評估等內容，提高防范效果。除此之外，內部控制能否達到預期的效果，很大程度上由人為因素所主導，因此為確保內部控制制度得到切實的落實，應從強化相應人員管理入手，通過加強對其培訓教育，提高其風險防控意識，尤其是針對關鍵崗位人員，在內部控制中進一步落實責任管理與制度管理，細化管理流程，明確責任，提升內部控制的科學規范性，有效提升企業內部風險管理的效果。通過引入激勵和約束機制，實現經營目標與管理績效考核掛鉤，加強兩者之間的聯系，促使企業內部控制的效率和效益得到有效提升。

(二)增強內部控制評價監督力度

風險管理在企業內部控制中占據著重要的地位，為提升風險管理實效性，保證內部控制措施能夠得到有效的執行，提高企業風險管控的效率，需要加強內部控制評價監督力度，針對各類違規行為，要嚴懲不貸。另一方面，為進一步強化企業風險管理與內部控制的聯系，需要在內部控制管理中，將風險管理結合在一起，提高管理的靈活性與彈性，并立足于相應制度性缺陷，要及時加以彌補改正，充分發揮內部控制中風險管控的價值作用。對于企業管理部門來說，應密切關注企業內部控制的風險管理具體實施效果，結合實際的效果，做好監督與評價，及時發現其中存在的問題隱患，提高風險防范能力。在具體監督措施的落實上，可以借助內部審計來體現，通過給予內部審計人員一定獨立的權限，保證其作用發揮，有效提升企業內控制的分險管理效果。

(三)完善企業高層管理結構

很多企業在實際進行管理過程中都是一言堂，受個人眼界視角所限，決策者很容易出現對風險的認識不足問題，從而產生錯誤決策，讓整個企業陷入困境之中，不利于企業發展，基于此，需要促使企業高層管理結構進一步完善。一個人的力量畢竟是有限的，并且由于高層領導在日常工作中需要處理諸多事務，很難對可能存在的風險考慮全面，容易引起決策失誤，而在高層管理中組建一個風險管理的團隊，在進行每一次重大決策時，都由團隊來進行決定，這樣一方面能夠更加全面的了解到可能存在的風險，同時也可以防止高層因個人利益，產生以權謀私問題。除此之外，通過管理決策團隊的構建，實現全員參與內部控制的風險管理，還能夠減輕決策者的工作壓力，提升企業內部控制管理的活躍性，決策者在做決定之前，給予企業員工相應的表達機會，能夠有效提高員工參與到企業管理中的積極性，更有利于企業發展。

(四)加強企業內部控制風險管理環境建設

企業內部控制管理環境能夠對風險管理效果產生直接的影響，因此企業管理者需要采取有效措施，進一步加強企業內部控制環境建設。首先，以企業議事規則與治理結構為依據，進一步明確細化企業內部控制執行各方的權利義務，通過促使職責分工體系完善，優化企業內部結構，營造良好的管理氛圍。除此之外，企業在實際管理時，應從長遠角度出發，實現對企業發展需求以及行業發展形勢的準確把握，通過借助于信息化管理和綜合業務管理平臺，做好決策管理可行性研究、投入產出分析、預測統計的準確判斷。在此基礎上，能夠實現對企業當前面臨的可控風險和不可控風險的準確分析判斷。與此同時，要進一步加強對內部控制的風險管控機制的監督，面對因此內部控制缺失，而導致無法有效制約風險因素及不確定因素，應及時反饋企業管理部門，通過管理層及時調整企業的戰略決策，實現對風險因素的有效應對。與此同時，企業管理者還可以通過風險分離、風險轉移等一系列風險管控措施，及時彌補糾正企業內部控制缺陷，促使企業內部控制的風險管控水平得到顯著的提升。

四、總結

綜上所述，企業在實際經營過程中難免會遇到各種各樣的風險，為進一步實現對風險的管理控制，有效降低企業損失，必然需要企業從內部控制入手，結合企業經營實際，進一步完善企業內部控制管理機制，增強內部控制評價監督力度，完善企業高層管理結構等，從而有效推動企業實現平穩順利的發展。