企業財務管理及內部控制問題的研究

傅祥偉

摘 要：企業經營的過程中，管理人員進行經營決策的過程中會隨之伴生各種風險問題，因此需要管理人員采取嚴格的風險管控手段。這些風險管控手段在管理企業財務事項的過程中，會發揮特別重要的作用。企業需要全面分析會計數據和資料以及財務信息的準確性，這樣才能夠有效促進企業財務管理實際效率的提升。企業需要關注會計財務管理的關鍵作用，以及審計人員對于內部控制工作的重要性。

關鍵詞：財務管理;內部控制;問題研究

當今市場的競爭變得越加激烈，經濟發展速度也在逐步飆升。企業若是想提升自己的市場占有率，必需從源頭做起，重視企業內部的財務管理工作以及內部控制的重要性。企業的內部控制需要盡可能保證自身所進行的生產經營活動是高效且盈利的，進而在企業內部所采取整體性自我規劃、調整結構、約束控制的一系列管理方法，使得企業本身的經營管理活動變得更具創造性。

一、企業財務管理和內部控制的認知

（一）對于財務管理的認知

企業的財務管理需要管理層分析自身資本和營業狀況，而后制定相應的經營目標。企業對于配置資產，資本的融通和營運資金，以及利潤分配等實際財務事項便是對于財務的管理活動。財務管理在企業的整體管理過程中占據重要的地位，并且應當按照相關財經法規以及企業自身的財務狀況的有針對性的進行管理。財務管理人員應當有序組織財務活動，正確處理相關事項，促使企業的經濟活動向好發展。

整體分析當前企業的財務管理內容以及市場變化情況，可以發現部分會計人員缺乏財務管理意識和創新性的財務管理理念。因此，企業應當重視對綜合性財務管理人才的培養。不能僅是單方面臆想擁有財務管理制度，就可以最大程度規避經濟管理中存在的風險。企業綜合考量財務管理的重要性，這樣能夠有效提升會計人員對于財務管理重視程度。

（二）對于內部控制的認知

關于企業的內部控制，需要從企業的各個設計資金的角度進行管控。特別是產品營銷、招標談判、工程造價等方面，企業應當建立綜合的管控程序和制度，進而保障企業經營目標的達成，并防范業務流程中存在的綜合風險。從風險的根本屬性出發，這是業務處理中的必然屬性，因此內部控制需要管理者盡可能做到防患于未然。企業應參照已有的案例進行預案設置，篩選任何可能造成損失的因素，盡量把風險系數降到最低。

在實際管控方面，企業需要設置專門的內部控制機構，用來加強自身的管控力度。企業的管控部門應當設立專門的風險管理人員，采取提早干預的工作方法，盡可能做到先知先覺規避風險。例如，企業對重大項目展開談判前，內控部門應先針對談判事項，談判人員，談判規則，以及談判方法進行推演和整理。經過全面且細致的預演，內控人員提早對相應的職能部門進行檢查，做到防微杜漸。

當前內部控制主要體現在資金業務方面，內部控制人員在規則的框架下進行檢查，核實實際應用條件下規則的合理性。例如，企業要根據實際經營情況要進行相應的投資和融資業務，這便需要內控人員提前審核相應業務，計算對應的財務杠桿比例，一旦發生不可控事件企業的損失是否在可以控范圍之內。假如對應的財務杠桿可以下調，則應轉化思維從其他方面尋求業務的可行性。對于內部審計人員來說，需要通過他們通過科學的抽查，風險導向的審計，以小見大更為全面的看風險問題，透過現象直擊管理的本質，從而提高企業經營效力。

二、如何有效強化財務管理和內控效力

（一）通過內部控制預防風險

企業需要不斷加強自身財務管理風險的預警機制，有效提升企業整體防風險意識。首先，企業需要高度重視自身的風險管理工作，構建良好的風險預警應對措施。企業決策層的管理者應當具備敏銳的風險意識和高質量的管理水平，并且在工作中擁有極高的警惕性，能夠準確分析企業當前的經濟增長點和的存在風險的部分。

其次，內部控制人員應當緊盯變動的稅收政策，注意稅務新聞的導向和整體經濟政策的變化，不斷強化會計人員的內部控制意識，統籌對比企業目前存在的風險類型以及可能造成損失的大小。內控人員需要及時提出防控預案，強化財務人員對于風險進行干預的力度。企業應對資金、成本以及預算等各個環節制定對應的內控流程，設置專門的內控人員對往來賬項進行稽核，提高業務的安全性。并且企業應設置相應的三級風險處置預案，發生一級風險，由對應部分的部門主管進行風險排查，解決相關問題;二級風險觸發，由負責對應事項的副總進行處理，總經理垂詢，進行風險備案，妥善處理相關事務;三級風險觸發，則需要總經理親自進行處理，直至徹底解決危機，并全程記錄，進一步完善的處理機制。

最后，企業應當定期舉辦風險預警培訓會議，持續培養高素質的綜合型風控人才，組織強有力的內控力量。借助高薪酬、良好的待遇和企業關懷等吸引專業人才，培養高效的風控隊伍。

（二）強化財務預算，建立審批制度

企業正常開展經濟管理工作時，應當重視財務預算和審計工作。企業的經營策略會受到審計工作的影響，企業經營戰略包括長期經營發展目標的制定、發展重點的落實、戰略目標的分步細則和戰略目標的走向判斷。企業通過會計信息的管理，能夠確保自身在競爭殘酷的市場大環境中取得向好向穩的發展態勢。內部控制的存在就是保障戰略目標的成功實現，企業通過嚴格把握預算額度，節約成本的同時有效保障了企業經營發展的內在動力。

例如，某企業為大型國有控股企業，為了強化企業內部控制的實施制度，提升內控程序嚴密性建設而召開相關會議。企業的相關決策者認為，隨著我國當下的經濟形勢，企業需要強化內部控制工作力度，為了全面提升自身經濟效益而優化內控審核程序，使內部控制制度關聯到更多經濟利益。當前，財務管理工作人員需要投身內部控制制度的建設中來，注重實際成本與效益的投入產出比。分析企業所處的大經濟環境，嚴謹考量業務本身的實際成本控制，堅持成本與效益產出比的最大化。

（三）運用科學的管理手段和技術支持

隨著當今信息技術飛速發展，大量具有劃時代意義的信息技術被運用到企業的管理經營領域之中，進而使得財務管理工作和內部控制更具數據支撐的說服力。所以，企業希望獲得生存空間，必然應針對傳統的財務管理方法展開全面的改革，借助科學的管理的數據支持，將內部控制的時效性盡可能提前。內控人員也要不斷提升自身的網絡信息操作技術，訓練自己的信息處理水平。同時和軟件公司進行交流，制定更適合企業的財務管理系統。

例如，企業進行相關財務管理的業務處理，需要計算實際的風險幾率，以及相關事件的風險可能性。從而企業可以最大化保障自身業務的會計信息安全，在不影響企業經營的條件下，既可以解放財務人員的勞動力，又能夠起到節約成本的目的。企業需要逐步強化內控團隊的管理效力，對財務工作人員和其他部門的合作訓練也應積極展開，從而使得內部管理更加和諧，員工們做到精誠團結、緊密配合，有效提升企業的經濟效益，這樣的管理手段對于企業的發展大有益處。

三、結語

綜上所述，企業需要重視自身的財務管理策略，以及內部控制的效力。充分運用科學的管理經驗和高效的信息處理手段，有效保障企業的長久穩定發展。

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