加強圖書出版社內部控制的意義及要點

劉向武

摘 ? 要：圖書出版社是發展、繁榮社會主義文化事業的重要推動者。絕大多數已經轉企的圖書出版社在活躍的市場經濟中，同樣不能缺少內部控制的管理。只有發揮內部控制的最大作用，才能保證圖書出版社實現高效運轉。本文分析了已經轉企的圖書出版社內部控制的意義，并探究了加強圖書出版社內部控制的要點，以期促進其更穩健地運行。

關鍵詞：圖書出版社 ?內部控制 ?意義 ?要點

中圖分類號：F230 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻標識碼：A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文章編號：1674-098X（2019）11（b）-0252-02

1 ?加強圖書出版社內部控制的意義

企業作為一個整體，在管理與發展的過程中需要各部門以及每個員工各司其職、各盡其責，為企業的轉型升級共同發力，這樣才能有效地促進我國經濟水平的提高。企業內部控制是融合在企業經營管理的各個環節之中的，小到企業每個成員的報銷制度，大到企業的發展戰略、決策等。隨著我國經濟水平的提高以及科技的日新月異，毋庸置疑，圖書出版社已經感受到了技術轉型、市場前景等來自很多方面的挑戰與擔憂.目前也正是圖書出版社轉型升級的關鍵期，所以在市場競爭中會遭遇各種各樣的風險。如果圖書出版社能夠實現高效的內部控制管理，將運行成本降到最低，并保證出版物的質量，讓內部人員發揮最大的價值與作用，那么其運營風險就會得到有效規避，發展、壯大的過程中就會更加順利。因此，內部控制是出版社管理中行之有效的方式。

2 ?加強圖書出版社內部控制的要點

2.1 提高對內部控制的重視程度

目前，很多圖書出版社將過多的精力放在經營以及年終效益方面，常常忽視了內部控制管理，在出版社運行的過程中，難免會出現決策的失誤或者預算的不合理等現象。雖然有部分圖書出版社建立了相關的內部控制體系，但是在執行上落實不到位，經常流于形式，難以發揮內部控制的最大作用。因此，圖書出版社應該提高對內部控制管理的重視程度。首先，管理者應以大局、重點矛盾、主要任務等為著眼點，加強內部控制的意識，通過檢查內部控制的效果來為出版社號脈。其次，讓每個員工明確崗位職責、規章制度、工作流程，并不斷加強培訓、學習，提高對內部控制的認識水平。再次，以社會主義核心價值觀為指導，大力挖掘、總結出版社自身的企業文化，讓每個員工從內心認同、受到感染，進而使出版社內形成愛崗敬業、拼搏進取的良好氛圍。

2.2 制定完善的內部控制體制機制

體制機制是保證政策落實的基礎，圖書出版社要實現長效的內部控制管理就需要有完善的管理機制作為保證，讓工作人員有據可依，有章可循。

圖書出版社應以發展戰略、出版定位為指導思想，把內部控制體制機制看作一個運行的整體，將財務、編輯業務、發行業務、印制業務、項目運作、資產運作、人力資源等方面的管理視為整體的各個部分，而每個部分運轉的的好壞、相互銜接是否順暢，直接決定了整體的運轉是否健康，因此需要有效把控好整體與局部的關系。針對整體中各個部分的管理，應制定、完善明確的崗位職責、獎懲制度、工作目標、工作流程，并讓每個部門的員工清晰地掌握、有效地執行。

制定、完善內部控制體制機制的過程中，有三個方面需要我們提高重視。首先，信息交流通暢與及時，就會創造價值，信息交流遇阻或不及時，則可能產生重大損失。圖書出版社應該加強各部門之間的溝通與聯系，保證信息的暢通，讓業務對接工作更加緊密。可以定期組織開展總編室、編輯部、發行部、印刷制作部、財務部等部門信息交流會，或者為各部門的領導和社領導班子成員之間搭建一個信息交流群。通過信息交流，各個部門將工作計劃、舉措、進度、困難、需要其他部門或者社領導配合之處等信息相互共享，這樣才能為決策、方案的及時出臺提供基礎。其次，財務預算管理要精細化、全面化，轉變傳統預算中粗放的形式，確保企業資金的使用效率，防止資金浪費、引發風險。

2.3 完善監督體系

有效的監督體系是圖書出版社運行中無形的修理工具，可以幫助管理者避免秩序混亂、修復運行不暢之處，促進其良好地發展。出版社的監督體系涉及范圍、對象應該全覆蓋、全體都有：既包括對內部控制的體制機制這個整體的監督，又包括對整體中的各個部分的監督，同時還應包括對管理者、各個崗位的員工在崗位職責、工作目標、工作任務等完成情況的監督。

圖書出版社在監督方面應該充分發揮審計部門的作用，對財務預算以及收支等各方面的財務情況實時地審查與監督，一旦在審核的過程中發現問題，要盡快上報，并及時研究出最佳的解決方案，防止企業損失擴大化。此外，還需注重事前以及事中的風險防控與管理，這樣才能夠保證圖書出版社在制定決策以及執行預算時，不會出現太大的失誤。在編輯部付作者稿費、發行部與客戶的業務對賬回款、印刷制作部付印刷費等重要經營過程中，應實現經辦人與財務部門的業務單據吻合，這樣可有效避免付款、回款過程中的失誤與偏差。

2.4 加強人才隊伍建設

競爭的本質是人才的競爭。擁有人才意味著擁有創新、穩健與快速發展的更強動力。參與企業內部控制的管理者和員工的綜合素質、專業技能的高低往往會影響企業內部控制效率的高低。圖書出版社內部控制管理需要專業型以及創新型的人才實施，因此，人才隊伍的建設非常關鍵。首先，圖書出版社應該積極組織開展內部控制的專題學習與培訓，提高管理者、財務、業務、行政等全體人員的專業素質與工作效率。鼓勵學習其他行業先進的內部控制管理經驗、模式等，并結合出版社自身的發展情況制定適合的管理方案。其次，積極轉變發展思路，讓圖書出版社吸引人才、呼喚人才的激勵機制能夠與市場經濟的發展相適應。雖然大多數圖書出版社已經轉企，但同樣存在干得好、貢獻大反而回報少的不公平待遇，長時間下去會使人才出現思想上的不平衡，并弱化工作中的創新動力和干事的積極性，這對出版社的長遠發展會產生不利因素。所以，應重點圍繞激勵機制的不斷改革、完善，對優秀人才突出的創新想法、實施過程等給予政策傾斜、扶持，對他們的工作業績、優秀成果給予物質獎勵、精神鼓勵，從而為大量的優秀人才脫穎而出創造良好的內生環境。

3 ?結語

圖書是滿足人們精神文化需求的特殊商品，而作為生產者，圖書出版社既會受到以社會效益為主的考核，也有經濟效益的評分，在市場經濟中，其面臨的經營壓力較大。因此圖書出版社必須加強內部控制。首先，圖書出版社要明確內部控制的意義，并加強對內部控制的重視，結合市場經濟的發展制定并不斷完善適合的內部控制體制機制。同時圖書出版社還應該充分發揮內部控制的監督作用，及時發現并規避企業在運行中出現的風險。此外，圖書出版社需重視人才隊伍的建設，為發展注入活力，從而創造更多的社會效益和經濟效益，發展、繁榮我國的社會主義文化事業。

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