中小企業財務管理問題根源及對策研究

姜峰

【摘 要】當前國內中小企業財務管理的現存問題不少，缺少應有的財務管理意識、財務工作人員綜合素質水平不高、缺乏完善的財務管理機制、缺乏科學的資產管理制度、籌資困難與資金匱乏、不善投資與投資風險極高等突出問題，增大了中小企業的發展與壯大的制約性，進而限制了我國經濟發展的前進步伐。為此，本文針對中小企業財務管理突出的現存問題進行簡要分析，并給予對應的對策建議。

【關鍵詞】中小企業；財務管理；根源及對策研究

一、前言

中小企業想要得到更好的發展，就必須有一個清晰合理的長期發展戰略，著重考慮企業的財務管理制度，加強企業自身的管理能力，才能在競爭激烈的市場中得以生存和發展。

二、中小企業財務管理的現存問題

1.缺少應有的財務管理意識。

當前國內中小企業中民營企業占了較大一部分的比重，企業管理方式均是一人獨權模式，在企業的運營中，企業的負責人、管理者個人思想左右著企業的發展方向。另外，相當多的企業領導者忽視日常經營中的財務管理，只把精力放在生產技術與市場營銷上，覺得企業運營獲利與財務管理并無太大聯系，疏忽了財務管理在企業運營發展中不可或缺的地位與作用，忽略了其前瞻性的指導效用。可見，企業負責人缺少應有的財務管理意識，無形中加強了企業發展與壯大的制約性。

2.入門容易，財務工作人員整體素質水平不高。

中小企業對財務的認知還只存在于傳統的收付款、記賬、算賬。知識淺薄，思想陳舊，導致不重視財務，使得人員的準入上較為松散、素質不高。招聘環節簡潔，沒有一定的考評機制，民營企業的財務人員的任用上，親戚居多，思想上對親戚較為信任，并優先錄用親屬，不能夠擇優錄取，忽略了很多具有能力的財務管理人員，逐漸走上了家族式的經營模式。

3.缺乏有條不紊的資產管理

（1）企業財務在現金管理方面雜亂無章。現金使用毫無規劃性，現金不足與不必要的閑置現象時有發生，資金的運轉使用效率低下； 缺乏科學的信用管理機制對于實時付款、延時付款、超時付款并未設立應有的獎懲制度； 缺乏行之有效的催收措施，產生不少拖沓賬目與爛賬，間接影響了生產與銷售，制約了資金的正常流轉。

（2）企業并未建立嚴謹的存貨控管機制。大部分企業的原料采買與產品售賣均使用現金交易； 現金支取未能及時結算入賬； 收入與支出現金費用也未能實時入賬等，導致企業運營資金產生呆滯，而財務數據信息更為滯后。

（3）企業關于固定資產的購置未能實時記錄入賬。或因并未獲取發票而難以及時入賬； 因為初始的記錄入賬未能及時，之后應有的折舊計算也未能實行，為此固定資產準確的使用年限與具體使用情況也未能獲知，而固定資產的報廢與折損毀損就更加難以如期整理出賬了，導致賬實不符引起的一連串問題。

（4）籌資困難，資金匱乏。中小企業集資途徑不多，籌備資金主要依賴于自籌與銀行貸款兩種方式。國內中小企業大部分生產規模不大，因此無法借助規模獲取規模性的效益，加上企業管理的滯后性，產生了較大的風險性，諸多限制，阻礙了中小企業的發展壯大。所以更多企業便想方設法謀求銀行批撥的信貸款，極端之時甚至不惜失信，利用各種手段實施騙貸行為，獲取新貸款后更是逾期不還。鑒于上述情況，國家銀行便加大了放貸的控管力度，致使中小企業的籌資難度日益劇增，形成惡性循環。

三、針對中小企業財務管理現存問題提出的對策建議

1.合理的財務決策是提升資金獲取的關鍵。

企業財務管理策略上，應具備科學性與合理性，為中小企業克服籌資困難與資金匱乏問題做好準備。中小企業因規模、抗風險等原因，融資渠道窄，致使財務管理的質量受到一定的影響，也制約著企業的進一步發展。為此，應充分結合企業現狀，將資金投入到見效快、風險低、成本低的項目上，增強企業資金使用高效性，實現資金的科學節約，拓展籌資渠道。

（1）投資的合理性分散，資本結構的合理優化，能夠使企業的融資能力獲得提升。中小企業資本需要進行科學合理的結構調整，滿足日常的內部資金需求，同時盡可能多的積累資本，符合企業狀況的適時融資，可以極大地提升企業資本，進而滿足企業投資需求。舉債作為企業運營與發展的剛需條件，需有一定程度的資金儲備，在資本架構中，債務比重的增加，會造成負債占比過高，導致還債能力被削弱。負債率不是越低，就越正確，而是舉債的投資利潤大于舉債的利率，實現資本的正增長，如此舉債的行為就是正確的決策。

（2）對投資風險進行嚴格把控，對隨意的、盲目的決策及時制止，降低風險，提升企業財務管理能力。在企業資本足夠時可以嘗試多元化投資發展模式，將資金進行分散投資，控制風險。此外，熟知掌握投資項目的有關規范，對投資項目作出前瞻性預測，確保資金的時效性與風險獲益的平衡性。

（3）增加與金融部門的溝通，第一時間獲取到國家有關金融的政策方針，達到有效融資的目的。企業與銀行之間的借貸關系，是雙方互利的行為，企業獲取資金支持，能夠更加快速地發展創造財富，銀行通過貸款收取一定的利益回報。金融機構向中小企業發放的貸款，是按照國家相應政策與宏觀調控進行的，為維護國家整體的經濟增長，國家根據各地狀況制定了不同的政策，同時各金融機構依據政策與企業信貸記錄，給予企業一定的貸款數額，保證整個經濟能夠健康的持續增長。中小企業在國家的支持下融資渠道不再單一，中小企業的誠信度、還款能力、財務透明度等信息都是各家銀行在放貸時所要參考的標準，中小企業在融資時也對銀行的借貸方案、利率、借款數額等信息做相應的參考，雙方滿意后最終確定借貸關系，并保持健康長期的合作共贏。

2.完善財務內部制度，加強管理。

（1）清楚認識到財務管理的重要性。中小企業的運營者要摒棄傳統管理理念，提高財務管理的重視度，應特別注重財務部門的管理，因財務部就是企業的金庫，對其進行嚴密的管理，能夠防止資金的不必要流失，也能幫助企業在利潤的獲取上獲得最大收益。

（2）創建完善的內部制度控制企業風險。中小企業聯系自身經營情況，完善財務管理體系，擺脫中小企業財務的混亂現象，增加財務的嚴謹性、真實性； 杜絕虛假信息的產生，同時企業應確定財務人員的各種職能，比如資金管理人員、憑證記錄保管人員、審查人員等，確保人員結構上的完整，從而達到對財務部門的有效控制作用，降低企業內部風險，使企業的信息更具安全性。財務人員應杜絕虛假信息的上報，讓企業能夠良性的發展，避免逃稅現象，看似獲取了利潤，實際上可能會損失更多，稅務機關一旦查出偷稅現象必將會嚴懲，為此財務人員必須要有相應的職業素養。企業應創建相應的決策機制，中小企業往往是法人或者負責人一人決定，靠長期的市場經驗與過人的膽識承載著整個企業的未來。在企業成長到一定程度時，就需要創建完善的管理機制，避免因制度的不完善而出現管理混亂。在大型項目的投資與發展上，要進行風險分析，為此就需要創建由財務部與相應管理人員共同組成咨詢討論組，為決策者提供寶貴的數據依據與市場動向，使企業在市場競爭中有效回避風險。

四、結束語

綜上所述，解決我國中小企業財務管理制度存在的問題是一個長期而艱巨的任務，不是企業管理者制定一些政策就能改變的，需要從多角度分析導致影響企業發展的因素，找出適合本企業發展的管理模式。

【參考文獻】

[1]徐力.中小企業財務管理存在的問題及解決對策[J].會計師，2018（24）：12-13.

[2]鄭保峰.中小企業財務管理存在的問題及對策研究[J].河北工程大學學報（社會科學版），2018，35（04）：46-47.