基于風險控制的企業內控體系構建

許興利

中圖分類號：F271 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2019）12-147-02

摘 要 近年來，隨著我國市場經濟的迅猛發展，市場競爭也越來越激烈。不管是國營企業，還是私營企業，若想有更好的發展，企業就一定要做好內控體系的構建和完善，內控體系完善后能更好地提升企業的經濟效益，風險防范能力也會得到提升，企業的后續發展也更有內在的驅動力。目前，我國的大部分企業，尤其是建筑施工企業的內控體系構建不夠完善，內控能力相對較弱，項目風險較大，科學的體系還沒有真正形成。為了讓更多的企業能夠基業長青，本文結合企業內控體系的重要性和必要性，分析我國企業在內控方面存在的問題，并結合江河創建集團在風險控制的基礎上構建企業內控體系的經驗，提出了一些針對性的措施，希望可以為更多的企業發展提供借鑒。

關鍵詞 風險 企業內控 體系建設 建筑業

目前，我國的市場經濟不斷發展，企業迎來良好的發展機會，同時也面臨著新的挑戰，企業要想在激烈的市場競爭中勝出，就要創建和完善企業內控體系。我國的廣大企業，尤其在經濟下行壓力巨大的環境下，建筑相關行業的風險越來也大，要做好風險控制，不光重視事后監督管理，更要重視事前事中風險控制和管理。企業的內部管理要優化，內控體系管理以及運籌，要把內部資源效能優化處理，措施適當，促進工作開展順利，謀劃企業戰略目標。

一、企業內控管理體系建設的重要性和必要性

（一）企業既定目標可以更好地實現

企業為了更好地發展，都會制定相應的目標，企業內部的每一個小目標都跟總目標相關，企業的總目標要實現，必須是在小目標實現順利而且內控體系完善、運營順暢之上的。經濟下行壓力大，技術發展日新岳西，市場競爭更加激烈，企業發展有越來越多的機會，風險也同時存在。企業做好內控體系，并在此基礎上進行完善，企業管理也會得到提升，這樣一來，企業既定的目標就也能更好地實現。

（二）企業的經營管理可以更規范

我國的企業，尤其是類似于江河創建集團這種建筑施工企業，工作有特殊性，施工的工程周期長，施工場所比較分散，經營難度增加，我國建筑工程單位存在固有問題。企業內控工作要加強，重點加強財務內控，利用財務手段全面加強管理，用預算、支出等進行監督和控制，結合財務的數據、圖表，采用大數據等技術手段判斷和發現企業實際運行中存在的問題和風險，并利用企業自身的特點，提出解決方案，讓企業朝著更加規范的方向發展。

（三）企業效益可以更好提升

現代企業，尤其是建筑施工企業，如果內控體系構建比較完善，就能讓企業內部各個部門以及各施工工種、工序有效結合，在項目施工的過程中各部門能有效聯絡，企業內部的資源可以得到充分利用，企業的經營目標和管理目標能夠更好地實現。另外，通過財務手段對員工進行監督和考核，財務的監督和考核能激發出員工的積極性，提升施工效率，控制工程進度，企業效益自然也會更好地實現提升。

二、目前我國企業內控體系建設存在的問題

（一）企業對內控體系建設沒有足夠重視

目前，國內大部分的企業管理者將提升經濟效益作為主要終極大目標，仍然停留在最大限度地獲取利潤，但對企業管理尤其是在風險防控的大背景下內控體系的構建并沒有足夠重視，對企業的內控體系構建和完善沒有引起足夠的重視。雖然有一些企業也建立了企業內控的管理的相關制度和文件，但基本還是停留在以制度應付制度，以文件應付文件的階段，制度并沒有在企業內部實施和檢驗。如果繼續這樣下去，企業的內部工作和運行沒有對應的約束和管理，經營風險會越來越大，給企業帶來的損失會更加不可控，長期也就很難真正長久發展。

（二）企業內控體系建設不夠完善，制度不夠健全

企業的內控體系是否完善，管理制度是否齊全，這會影響企業管理以及決策，在企業管理中占很重要的位置。健全、完整、高效的機制，能激發員工的積極性和企業的活力。我國目前企業管理存在一些問題，比如管理制度不夠健全，管理在企業運營的覆蓋面不夠，內控體系沒有建立。有一些企業的內管管理制度有，但執行卻打折扣，很多方面在喊口號的層面，制度落實不夠，企業內控體系和管理沒有結合到位。在這種情況下，企業首先要加強內控體系建設，結合本企業特點進行管理改造，體系一旦形成，就應該堅定地執行下去。

（三）企業內控體系信息數據滯后

我國目前很多企業，內控管理執行力不夠強，管理制度與實際工作結合程度不夠，這樣會導致在實際的工作和管理過程中，及時有一些新的突發問題和新華，內控的相關信息得不到有效更新，信息反饋滯后。但市場的變化日新月異，如果我們不能講最近的變化與制度更新進行有效結合，那我們的企業創新發展也將成為一句空話。內控的信息的滯后會影響管理層的決策，后期管理很難有的放矢，企業員工不能與時俱進，企業經營的風險自然也會越來越大。

三、完善企業內控體系的建議和路徑

江河創建集團股份有限公司，為了進一步提高公司內部管理水平，規范內部控制，加強風險防控機制建設，形成常態化的規范化管理，結合相關文件和制度要求，編制了《內部控制管理手冊》，這一手冊和管理辦法是在長期的實踐過程中構建和不斷完善的，企業主要做好企業的經營和管理，就應該對企業的內控體系有足夠的重視，下面，結合企業管理的相關規定和江河創建集團的成功經驗，提出幾個方面的建議：

（一）加強培訓學習，讓員工重視內控和管理

內控制度的構建，首先是要做好員工的培訓和學習，通過培訓和學習，增強企業的凝聚新，當全員都能重視內控管理，理解企業的終極目標，才能真正形成合力。江河創建集團將內部控制貫穿到公司的決策、執行和監督的全過程中，實現對經濟活動的全面控制。未來的企業，員工不能只盯著經濟利益，更應該重視科學管理方法促進企業更好發展。企業的內控體系不只是管理者有關，而是跟每一位員工都息息相關。我們在進行企業內訓和員工晉升考核以及業績考核的時候，都要跟內控體系建立緊密聯系，將其作為重要依據。

（二）做好企業現有管理制度的健全完善

企業的管理制度是否完善，一定程度上決定了企業未來的走向，也會影響到每位員工的工作積極性，最終也會影響到企業經濟效益和綜合目標的實現。江河創建集團圍繞風險控制完善了企業內部管理制度，相繼制定并頒布了《內部控制管理手冊》《江河集團員工行為“紅線”規定》《審計監察部舉報工作制度》等。廣大企業要借助內控體系構建，完善現代企業制度，可以從兩個方面著手。一個方面，公司的領導層在充分了解企業的運營情況基礎上，針對行業未來和企業的規劃，制定可以降低成本，提高效益，科學、適用的制度。另一個方面，企業在制度相關內控制度的時候，應該明確責權益幾個方面，讓員工成為企業的主人，激發員工與企業一起成長的熱情。

（三）配套監督機制，保證內控管理的運轉

企業的內控機制要想順利構建并良性運轉，就必須在運轉的過程中切實做好監督工作，完善相關的監督機制，將員工的考核和管理都與內控機制結合。江河創建集團為加強公司內部管理，實現公司持續規范發展，維護公司利益，保障公司員工正常行使舉報違法違規行為的權利，根據《中華人民共和國行政監察法實施條例》的有關規定，建立舉報制度，制定了《江河創建集團股份有限公司審計監察部舉報工作制度》。企業專門設置了監督部門，對內控執行過程中存在的問題進行監督，并定期組織宣貫、內訓，對制度上新的情況進行更新和修訂，促進企業快速、健康發展。

（四）優化內控環境，健全預算管理

企業內控管理，很重要的一點是要做好企業的全面預算管理，通過全面預算管理來控制內部環境，為全面預算的管理工作提供足夠的保障和支撐。類似江河創建集團這種建筑施工企業，做好全面預算管理，江河創建股份有限公司的《內部控制管理手冊》中關于財務和預算方面的內容比較多：財務報告控制、資金管理控制、長期股權投資控制、采購控制、資產管理控制、業務保外控制等；《江河集團員工行為“紅線”規定》中大部分也是財務管理的也是大部分比如：嚴禁職務之便侵占、挪用公司資金；嚴禁盜竊或盜賣財物、嚴禁索要回扣或者禮金等等。企業要以實用性為主要準側，建立健全的協調機制，為構建和完善內部環境建立基礎，將預算工作落實到企業運行的各個方面，對預算執行情況進行動態化追蹤，對出現的問題進行調整規范，完善內部控制環境。

（五）做好全面內控，提升績效考核

在做企業內控管理的時候，績效考核是一個重要抓手。江河創建集團制定的相關內控體系是結合企業的實際情況，配合完善的績效考核制度。牢記兩大原則，適應性原則和制衡性原則。適應性原則主要是指內部控制應當符合國家有關規定和公司的實際情況，并隨著外部環境的變化、公司經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。制衡性原則主要包括內部控制應當在公司內部的部門管理、職工分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。企業建立相關工作責任制度，將各類預算指標進行細化和劃分，讓每個員工都能明確自己的職責。同時，對企業統籌的資金進行規劃，保證績效考核的有效性，將各類生產成本和產出效益都能有效結合，全民內控，從而提升企業的績效考核質量。

四、結語

如何構建并完善企業內控體系，未來很多企業都要在這個方面下足功夫。完善有效的內控體系對現代企業管理有積極正面的作用，內控體系運行管理過程中，企業的管理要求更加科學，不斷更正和完善企業的管理工作。本文主要從我國企業內控管理的重要性和必要性、存在的問題和不足，結合江河創建集團的成功經驗并提出了相對應的措施，為后續企業的發展提供參考。

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