中小企業內部控制管理

鄭小妹

摘 要 隨著社會經濟快速發展與進步，我國市場經濟體制也在不斷地完善和健全，在此背景下，中小企業的數量也有了急劇的增加，而與此同時，中小企業所面臨的市場競爭壓力也越來越大。為了能夠促進中小企業得到更好的發展與進步，就必須做好中小企業的管理工作。內部控制就是中小企業管理工作中尤為重要的一項內容，科學有效的內部控制可以為企業的正常有效運行提供保障，同時對提高企業的經濟效益也具有重要的作用。本文就針對中小企業內部控制管理這一問題進行詳細分析。

關鍵詞 中小企業 內部控制 管理 策略

一、引言

在黨的十九大報告中可以看出國家對中小企業的重視和關注，現如今，中小企業也已經成為我國社會經濟發展的重要支撐力量。而近年來，隨著中小企業數量的不斷增加，企業之間的競爭也越來越激勵。在此背景下，中小企業就必須加強發展、加強管理，以此來促進企業的良好穩定發展。內部控制是中小企業健康發展的重要保障，只有不斷地提高企業自身內部控制管理水平，才能夠更好地推動企業發展。內部控制對中小企業而言具有尤為重要的作用和意義。因此，中小企業應該提高對內部控制管理的重視，切實將內部控制管理措施落實到具體工作當中。

二、內部控制管理的重要意義

內部控制是指經濟單位在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度，旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。隨著我國市場經濟體系的不斷完善和優化，市場內外部環境也越來越好，在此背景下，大量的中小企業也如同雨后春筍一般增加，這就在很大程度上提高了中小企業的市場壓力，而想要使得企業在激烈的競爭環境中擁有一席之地，就必須做好企業的內控管理工作。內部控制管理不僅是企業正常運行的保障，同時也是企業預防風險、降低成本的重要舉措，對促進企業良好穩定發展具有重要的作用和意義。[1]比如科學護理的內部控制管理可以有利于保護企業的資產安全，且嚴格有序的內部控制管理還可以有利于防止違規違法行為的發生。另外，內部控制管理可以有效提高會計信息報告的質量，及提高企業經營效率。這是因為內部控制管理具有嚴謹性、科學性、系統性、規范性的特點，將其作為企業管理手段，可以有效促進企業健康持續發展。

三、中小企業內部控制管理現狀

（一）內部控制制度不完善

內部控制管理是一項涉及面廣、工作量大的工作內容，需要依附于一套完善、健全、系統的制度體系來實施。而就目前中小企業內部控制管理現狀來看，很多中小企業的內部控制制度都存在不完善、不健全、不合理的問題，這就會在很大程度上影響到內部控制的質量和效率，進而對企業發展造成影響。中小企業內部控制制度不完善的很大一部分原因與中小企業對內部控制不重視有關。大部分中小企業都將重心放置在生產、銷售等方面，從而忽略的內部管理工作，進而也忽略了內部控制制度的建立與完善。

（二）內部控制管理環境較差

從總體來看，中小企業由于規模較小、發展歷程較短，所以很難營造良好的企業文化和企業環境，制度建立、體系建立相對大型企業而言要更加落后，所以很容易導致企業的部門與部門、管理者與員工、員工與員工之間出現矛盾和問題，這就在很大程度上對企業內部控制管理造成了阻礙。[2]另外，再加上中小企業組織結構不科學、人員分工不明確，所以也會在很大程度上影響到企業的運轉和發展。

（三）內部控制信息化水平較低

隨著信息技術、網絡技術、計算機技術的不斷發展，現如今，企業管理也逐漸朝信息化方向發展，信息化管理對提高管理質量和效率都具有重要的作用。但是就中小企業內部控制管理來看，由于中小企業規模較小、員工較少，所以信息化程度較低。很多中小企業仍然采用傳統的溝通方式、信息傳播手段進行內部控制管理，而在這個信息時代下，傳統的管理模式顯然無法滿足時代發展的需求。

四、中小企業內部控制管理策略

（一）建立健全完善的內部控制制度

想要提高中小企業內部控制管理質量及效率，就必須依附于一套健全、完善的制度體系，在制度體系的約束、指導下，可以有利于內部控制工作的順利有序開展。對此，中小企業應該根據企業實際情況及內部控制管理需求來制定相應的制度、體系。首先，應該建立嚴格的崗位責任制度，即明確劃分責任主體，做到責任到個人，這樣可以對各個管理人員、普通員工起到有效的約束作用。其次，中小企業應該加強建立審計問責機制，比如可以設立一個專門的內部審計部門，由內部審計部門對各項內部控制管理工作進行組織、協調、監管，以此來保證內部控制的科學性和合理性。[3]最后，中小企業還可以建立綜合性的考核制度，從各個層面、各個角度，對企業內部控制工作進行考核，找出企業內部控制中的不足和問題，進而提出有效的改善優化策略。

（二）提高內部控制管理環境

企業內部控制管理環境的好壞將直接關系到內部控制管理質量和效率的高低，因此，為了更好地提高中小企業內部控制管理水平，還需要提高對內部控制管理環境的重視。首先，企業應該提高對內部控制管理的重視和關注，作為企業管理人員，應該認識到內部控制管理的重要性和必要性，無論企業規模大小、人員數量多少，都必須按照規章流程來執行內部控制管理。只有企業管理人員做好的帶頭作用，企業整體員工才能夠樹立正確的內部控制意識。在企業上下的努力下，可以營造一個良好健康的內部控制管理環境，這對于促進內部控制管理工作的順利開展具有重要的作用。[4]其次，針對內部控制管理工作，企業還需要建立規范科學的組織架構和流程，比如企業要明確各部門、各人員的責任和范圍，保證責任與職位相符合。針對內部控制管理工作，要明確執行流程、管理方法、管理目的等，使得內部控制工作（下轉第頁）（上接第頁）能夠落實到位。

（三）提高內部控制信息化程度

現如今，我們已經步入了信息化時代，隨著信息技術的不斷發展和進步，信息技術在企業管理工作中的應用也越來越廣泛，并且發揮重要的作用。與人力管理相比，利用信息技術開展內部控制管理工作，不僅可以有效提高內部控制管理質量，還可以有效提高會計信息報告質量。因此，為了更好地提高中小企業內部控制管理水平，企業就必須加強提高內部控制管理的信息化程度。例如，企業可以根據內部控制管理需求建立一個高效完備的信息管理系統，采用信息技術、計算機技術等來進行內部控制管理，以此來全面提升內部控制的信息化程度及信息化管理水平。信息技術具有傳輸高效、溝通高效、安全可靠的特點，對提高內部控制質量和效率具有重要的作用。另外，企業還可以利用信息技術來建立一個有效的溝通機制，以此來保證企業各個部門、人員之間的有效溝通和交流，進而有利于促進內部控制管理工作的順利有效開展。

五、結語

內部控制管理是保障中小企業良好發展的重要保障，只有做好了內部控制管理工作，才能夠保證企業內部的正常有序運行，同時，在科學合理的內部控制管理下，還可以有利于企業節約成本、防范風險，進而推動企業健康穩定發展。由此可見，對于中小企業而言，內部控制管理具有尤為重要的作用和意義。因此，中小企業也應該加強對內部的控制與管理，切實提高內部控制管理水平，最終實現企業的發展戰略目標。

（作者單位為寧波安全三江會計師事務所有限公司）

參考文獻

[1] 姚莉.淺談中小企業的內部控制管理現狀與措施[J].財經界

（學術版），2018（23）：21-22.

[2] 劉愛黨.我國中小企業成本控制存在的問題及對策分析[J].現代經濟信息，2018（16）：140-141.

[3] 王新華，張明.大數據對中小企業內部控制審計的影響及對策

[J].審計與理財，2018（04）：

21-23.

[4] 程桂芝.風險管理視角下中小企業內控制度的實施與應用研究[J].財經界（學術版），2018（02）：35-36.