淺談制造業(yè)企業(yè)資金管理

李保祥

[摘要]制造業(yè)企業(yè)在當(dāng)前面臨國內(nèi)、外市場競爭壓力，面對(duì)的問題復(fù)雜、尖銳，企業(yè)要穩(wěn)健發(fā)展，困難重重。制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展離不開良好的資金管理，資金管理對(duì)于制造業(yè)企業(yè)非常重要。文章分析了目前制造業(yè)企業(yè)面臨的各種資金管理困難，并提出一些改善資金管理的方法。

[關(guān)鍵詞]資金管理；制造業(yè)企業(yè)；戰(zhàn)略性規(guī)劃；全面預(yù)算管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201918060

當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，遇到很多問題，世界各國貿(mào)易摩擦加劇，地方性、區(qū)域性、國家貿(mào)易保護(hù)主義抬頭；加上資源輸出型國家、地區(qū)政治經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，資源供應(yīng)不穩(wěn)定，價(jià)格變化大、變化快；另外，一些供應(yīng)商不符合安全、環(huán)保要求，擾亂了供給市場；這些都讓制造業(yè)企業(yè)面臨的困難增加，雪上加霜，使制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營腹背受敵、困難重重，作為制造業(yè)企業(yè)血液的資金管理，就更加突顯，資金使用更要管好、用好。

1制造業(yè)企業(yè)資金管理的重要性

（1）資金是企業(yè)生存的命脈。資金流量是任何一個(gè)企業(yè)生存最關(guān)鍵內(nèi)容，制造業(yè)企業(yè)也不例外，可以說資金鏈?zhǔn)裁磿r(shí)候斷裂，企業(yè)就什么時(shí)候癱瘓，而企業(yè)經(jīng)營一旦停滯下來，企業(yè)就很難重振雄風(fēng)，東山再起，除了破產(chǎn)倒閉的最終命運(yùn)就是被資本收購。

（2）資金是企業(yè)經(jīng)營的保證。制造業(yè)企業(yè)面臨激烈的市場競爭，每天面臨巨大的日常開支，可以想見資金充裕與否對(duì)企業(yè)經(jīng)營影響多么大；企業(yè)的營銷策略沒有資金支持寸步難行；日常經(jīng)營管理，沒有資金保障難以想象。

（3）資金是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。在激烈的市場競爭中，沒有新技術(shù)、新產(chǎn)品、新項(xiàng)目的開展，企業(yè)的發(fā)展就是空談，這些都需要大量的資金支出，有些甚至是巨量支出、長期支出。

（4）資金是企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的保證。制造業(yè)企業(yè)要履行自己的社會(huì)責(zé)任，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，解決勞動(dòng)力就業(yè)，沒有資金保證無疑是鏡花水月，無從談起。

2制造業(yè)企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

（1）受資源類原材料漲價(jià)影響大、資金支出增加。由于原材料供應(yīng)商處于產(chǎn)業(yè)鏈上游，天然享有定價(jià)優(yōu)勢，加上地區(qū)性政治經(jīng)濟(jì)局勢不穩(wěn)定，特別是一些產(chǎn)油國、地區(qū)社會(huì)動(dòng)蕩不安，所以石油價(jià)格變化較大、較快，且難以把握。作為工業(yè)原材料基礎(chǔ)的石油價(jià)格波動(dòng)帶動(dòng)了眾多材料的漲價(jià)，整個(gè)原材料供應(yīng)鏈價(jià)格水漲船高。

（2）受客戶壓力庫存增加、資金占用大。在現(xiàn)代商業(yè)社會(huì)，制造業(yè)企業(yè)并非完全緊靠消費(fèi)者，往往處于整個(gè)商品供應(yīng)鏈的某段。制造業(yè)企業(yè)的下游客戶從市場預(yù)測和消費(fèi)者需求變化情況出發(fā)，結(jié)合本行業(yè)、本企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行備貨以減少供應(yīng)商價(jià)格變化、交期延遲的風(fēng)險(xiǎn)，這些備貨客戶會(huì)以預(yù)測單或庫存單的形式下達(dá)給制造業(yè)企業(yè)，從而將備貨的資金占用由客戶傳遞給了制造業(yè)企業(yè)，對(duì)制造業(yè)企業(yè)而言，除那些掌握了核心技術(shù)、擁有不可替代的技術(shù)能力，可以對(duì)客戶進(jìn)行選擇的少數(shù)企業(yè)之外，大多數(shù)制造業(yè)企業(yè)往往都不得不接受這種現(xiàn)實(shí)情況，選擇面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，因此，庫存增加占用大量資金。

（3）應(yīng)收款與應(yīng)付款賬期不匹配，資金鏈緊張。制造業(yè)企業(yè)處于供應(yīng)鏈中間，其對(duì)應(yīng)的下游客戶分屬不同行業(yè)、不同領(lǐng)域，并且在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，許多制造業(yè)企業(yè)參與全球化市場競爭，因而客戶也包括不同地區(qū)和國家，那么，在實(shí)際商業(yè)活動(dòng)開展中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款回款情況各不相同，有快有慢、有短有長。如果下游客戶整體回款情況與制造業(yè)企業(yè)向上游供應(yīng)商付款周期相同或趨近，資金流動(dòng)就總體上平衡、平穩(wěn)。但是在實(shí)際情況中，制造業(yè)企業(yè)的客戶并非能完全履約，如果制造業(yè)企業(yè)自身資金并不充裕，或者沒有較好的融資渠道、融資效率，那么，資金鏈壓力極大。

（4）需要不斷技術(shù)改造升級(jí)，設(shè)備投資較大，對(duì)資金需求大。制造業(yè)企業(yè)往往都是重資產(chǎn)經(jīng)營，在設(shè)備上投資較大，同時(shí)為適應(yīng)市場競爭，跟隨技術(shù)提升，或者適應(yīng)客戶、消費(fèi)者需求變化，制造業(yè)企業(yè)往往也要對(duì)設(shè)備進(jìn)行升級(jí)或改造。

（5）隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)營成本增加，日常開支日益增長，對(duì)資金需求加大。經(jīng)濟(jì)全球化給制造業(yè)企業(yè)提供了大量市場機(jī)會(huì)，也帶來了巨大的市場競爭，參與這場競爭，本身就需要有充裕的資金，才能捕捉或者擁有市場機(jī)會(huì)。隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人民生活水平日益提高，居民收入也逐年遞增，對(duì)制造業(yè)企業(yè)而言，用工成本就大量增加，加上國內(nèi)居民社會(huì)福利制度的完善，制造業(yè)企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任也越來越大，比如社保費(fèi)、住房公積金的增加就很明顯，因此企業(yè)資金支出增加較大。政府這幾年做了大量的工作，努力的減費(fèi)、減稅，就是在給企業(yè)減少資金支出，降低企業(yè)經(jīng)營成本，增加企業(yè)的活力，促進(jìn)整體經(jīng)濟(jì)的增長。

3制造業(yè)企業(yè)資金管理的局限

（1）戰(zhàn)略性規(guī)劃不足。制造業(yè)企業(yè)容易在市場競爭中被市場引導(dǎo)，偏離自己的戰(zhàn)略定位，傾向于被動(dòng)的迎合市場、客戶，喪失了自己的戰(zhàn)略定位、戰(zhàn)略思考，因?yàn)閼?zhàn)略的混亂、迷失，使得企業(yè)發(fā)展方向不清晰，給資金管理造成很大困擾。

（2）全面預(yù)算管理不到位。制造業(yè)企業(yè)中很多對(duì)全面預(yù)算管理理解不夠，往往應(yīng)用不足或者不會(huì)使用，使得資金管理沒有計(jì)劃和管控，給制造業(yè)企業(yè)資金管理帶來很多不便。

（3）管理水平需要提升。制造業(yè)企業(yè)由于人工成本的上升，提出了機(jī)器替人計(jì)劃并付諸實(shí)施，但管理水平、技術(shù)水平短時(shí)間內(nèi)往往不能跟上，導(dǎo)致很多機(jī)器停工、大量使用人工的現(xiàn)象，造成設(shè)備投資浪費(fèi)，或者使用效益低下。

（4）研發(fā)投入計(jì)劃性差。制造業(yè)企業(yè)對(duì)于新技術(shù)、新產(chǎn)品、新項(xiàng)目的研發(fā)，缺乏足夠的戰(zhàn)略思考和適當(dāng)?shù)陌才庞?jì)劃，要么是不研發(fā)、不投入，采用購買專利權(quán)方式；要么是階段性做做看的心態(tài)，當(dāng)遇到巨大的資金投入時(shí)瞻前顧后，往往是花了不少錢，沒有取得相應(yīng)的回報(bào)。

（5）供應(yīng)鏈管理需要提升。很多制造業(yè)企業(yè)沒有把供應(yīng)商看做自己的合作伙伴，沒有整合供應(yīng)鏈資源參與市場競爭的戰(zhàn)略，所以供應(yīng)商不會(huì)和企業(yè)一起擔(dān)當(dāng)、共同進(jìn)退，制造業(yè)企業(yè)資金一旦緊張就會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)供應(yīng)商延遲交貨、斷供的情況，給制造業(yè)企業(yè)參與市場競爭造成困難。

（6）客戶管理水平需要提升。制造業(yè)企業(yè)為滿足客戶需求，很多時(shí)候是在對(duì)客戶的設(shè)計(jì)進(jìn)行產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)，驗(yàn)證客戶的設(shè)計(jì)，客戶的很多設(shè)計(jì)不一定合理或者很難實(shí)現(xiàn)，這中間制造業(yè)企業(yè)在試產(chǎn)或驗(yàn)證的時(shí)候，投入的人、財(cái)、物、機(jī)器設(shè)備都不少，有時(shí)候要購置專業(yè)的機(jī)器設(shè)備、或者制造特殊的工裝夾具或模具，這都要大量的資金投入，但是制造業(yè)企業(yè)往往沒有正確認(rèn)識(shí)這種資金投入。

（7）資金使用重點(diǎn)不支出。由于缺乏計(jì)劃，資金使用隨意，不能保證重點(diǎn)項(xiàng)目、重要內(nèi)容。

（8）籌資、融資開展經(jīng)驗(yàn)不足，開展不全面、不充分。制造業(yè)企業(yè)往往立足于自給自足的資金供應(yīng)，對(duì)籌資、融資缺乏研究。不能保證對(duì)各種籌資、融資方式特點(diǎn)、成本熟練把握和應(yīng)用，因此企業(yè)在關(guān)鍵時(shí)刻有籌資、融資不到位，資金斷供的風(fēng)險(xiǎn)。

4制造業(yè)企業(yè)資金管理的改進(jìn)

結(jié)合以上的分析，針對(duì)制造業(yè)企業(yè)的特點(diǎn)，提出以下制造業(yè)企業(yè)資金管理的策略：

（1）做好戰(zhàn)略性規(guī)劃。制造業(yè)企業(yè)應(yīng)立足于自身實(shí)際情況，應(yīng)用SWOT模型和波特五力模型或適當(dāng)?shù)墓ぞ哌M(jìn)行分析，找準(zhǔn)自身戰(zhàn)略定位，從戰(zhàn)略上選擇適合自身的行業(yè)、領(lǐng)域、客戶，并且有意識(shí)的在選擇時(shí)注意考量資金流動(dòng)情況，因?yàn)閷?shí)踐證明，好的選擇也許比努力更重要。使得制造業(yè)企業(yè)在戰(zhàn)略正確性、適應(yīng)性上，取得有利局面。

（2）細(xì)化全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理有很多種方法，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況，選擇適合自己的方法，而不是簡單機(jī)械的沿用以前的模式、方法，要敢于推翻自己或敢于嘗試新的、更適合的全面預(yù)算管理方法。另外，全面預(yù)算管理的開展，必須全員參與、必須管理層全力支持，必須整體公司配合，而不是安排某個(gè)部門單獨(dú)完成，或者是局部幾個(gè)部門完成，全面預(yù)算管理是一把手工程，全面預(yù)算必須嚴(yán)格按照流程編制，任何不重視或團(tuán)隊(duì)不配合，都無法高質(zhì)量的完成，也就無法全面、準(zhǔn)確的預(yù)算資金的使用情況。

（3）管理提升，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)立足自身實(shí)際情況，謹(jǐn)慎開展機(jī)器人、機(jī)器臂、機(jī)器手替人的計(jì)劃，應(yīng)在提升制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場管理水平、技術(shù)水平、設(shè)備管理維護(hù)水平的基礎(chǔ)上，分階段、按步驟做好機(jī)器替人計(jì)劃，真正做到投資適度、物盡其用，避免資金運(yùn)作效率低下。

（4）研發(fā)投入、適度合理。制造業(yè)企業(yè)要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，或者要走在行業(yè)發(fā)展領(lǐng)先位置，必須不斷進(jìn)行新技術(shù)、新產(chǎn)品、新項(xiàng)目的研發(fā)，做好技術(shù)、工藝的儲(chǔ)備或者探索。在當(dāng)今歐美國家仍對(duì)我國進(jìn)行技術(shù)封鎖的前提下，這些研發(fā)更加顯得不可或缺。但是，新技術(shù)、新產(chǎn)品、新項(xiàng)目的研發(fā)需要大量投資、長期投資，這樣就要求制造業(yè)企業(yè)必須在研發(fā)上有制度保證有約束，使得每一項(xiàng)研發(fā)工作都有充分的、科學(xué)的論證、評(píng)估過程，保證研發(fā)工作選擇正確的方向、做到合適的程度、取得令市場認(rèn)可的成果、適應(yīng)消費(fèi)者的需要。處理好研發(fā)與經(jīng)營的關(guān)系，讓資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)、提高使用效益。

（5）抓好供應(yīng)鏈管理。制造業(yè)企業(yè)供應(yīng)商比較多、比較散，因此貨款賬期情況各不相同，制造業(yè)企業(yè)為了保證資金鏈條收入、支出的合理，不出現(xiàn)供應(yīng)商因欠款而供貨延遲、或者交期不準(zhǔn)問題，就應(yīng)當(dāng)從戰(zhàn)略上管理供應(yīng)鏈，努力和供應(yīng)鏈的眾多供應(yīng)商建立一種休戚與共、合作共贏的關(guān)系，從而取得供應(yīng)商真正的傾力支持，使得制造業(yè)企業(yè)在與競爭對(duì)手的比拚中，由于供應(yīng)鏈的優(yōu)勢而取得勝利，贏得客戶信任，獲得訂單或合同。

（6）做好客戶管理。制造業(yè)企業(yè)為滿足客戶需求，在驗(yàn)證客戶的設(shè)計(jì)，將客戶設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品的過程，實(shí)際上是承擔(dān)了客戶后續(xù)的設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)化，這是企業(yè)承擔(dān)了客戶的資金支出，因此，做好客戶管理，使得客戶認(rèn)同制造業(yè)企業(yè)的先期付出，并愿意承擔(dān)全部或部分的資金，就會(huì)緩解企業(yè)資金緊張。

（7）劃分資金使用順序，確保重點(diǎn)項(xiàng)目支出。制造業(yè)企業(yè)日常管理活動(dòng)中有大量的資金支出活動(dòng)，企業(yè)應(yīng)合理做好規(guī)劃，保證重點(diǎn)項(xiàng)目的支出，保證企業(yè)經(jīng)營正常有序開展。

（8）科學(xué)合理的安排好籌資、融資。制造業(yè)企業(yè)應(yīng)該在日常經(jīng)營中做好利潤分配等各項(xiàng)安排，處理好利潤分配與長期發(fā)展的關(guān)系，做好內(nèi)部籌資的相關(guān)計(jì)劃，還應(yīng)開展除內(nèi)部融資之外的籌資、融資研究，對(duì)各種籌資、融資方式特點(diǎn)、成本熟練把握，對(duì)于銀行貸款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等方案能綜合運(yùn)用，能在需要時(shí)及時(shí)開展籌資、融資工作，使得企業(yè)在關(guān)鍵時(shí)刻仍有資金可供使用，緩解企業(yè)燃眉之急，為企業(yè)的正常經(jīng)營保駕護(hù)航。

綜上，制造業(yè)企業(yè)在激烈的市場競爭中，面對(duì)國內(nèi)、國外競爭對(duì)手的壓力下，必須努力做好資金管理，才能使企業(yè)保持旺盛的活力，使得制造業(yè)企業(yè)在資源充沛的狀態(tài)下，迎接各種挑戰(zhàn)并不斷取得勝利。

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