郵儲銀行重慶分行財務共享服務中心建設案例分析

王榕

【摘 要】隨著大數據浪潮的掀起，以財務共享為核心的信息化建設已成為商業銀行的主流趨勢。財務共享在中國的發展日新月異，對于實現企業資源共享、強化內部控制、促進管理會計功能發揮具有重要意義。受眾多因素的影響，我國企業財務共享建設還存在一些困惑和阻力。以郵儲銀行重慶分行為例，本文呈現財務共享建設的過程和階段，展示所實現的效果和衍生的問題，進而提出優化措施，以期對本土企業財務共享服務的建設與實施提供參照和借鑒。

【關鍵詞】財務轉型；財務共享；郵儲銀行

一、案例描述

以互聯網和大數據為基礎的信息化浪潮逐漸推進，改變了企業財務管理和會計核算的內外部環境。傳統的企業財務管理模式難以適應經營和管理需要，以財務共享為紐帶的財務轉型成為不少企業轉型升級的必由之路。

商業銀行關系到我國的經濟命脈，具有機構體系復雜、分支機構多的特點。在追求經濟效益的同時，也具有“成本高、效率低，管理難”的行業通病，郵儲銀行也難逃這樣的宿命。商業銀行財務共享主要是將各支行分散的業務與資金進行集中處理，有助于打破企業信息孤島的局面，實現信息的有效共享，提高核算運行效率，將更多擁有高技術、高水平的財務人員解放出來從事更高層次的財務工作，有利于管理會計功能的發揮，以期達到降低成本、提高效率的目的。

中國郵儲銀行于2007年正式成立，直至目前，已經成為全國范圍內擁有最廣覆蓋面積和最多客戶數量的商業銀行。以重慶分行為例，擁有1個直屬分行和39個區縣支行，營業網點達1700個，ATM機將近800臺，除了儲蓄存款為主體的負債業務，還涉及多種形式的中間業務。龐大的規模和多元化的業務給管理帶來極大挑戰。為提高效率、強化管理，郵儲銀行重慶分行借助信息化平臺，實施財務共享模式，實施主要分為前期籌備階段、建設實施階段和系統優化階段。

前期籌備階段。首先，完成機構設置和人員配備，建立各部門科室工作流程和崗位責任；其次，完成一系列有關財務共享制度的編制工作，包括財務管理辦法和操作流程。相關管理辦法和操作流程相互協調，結合財務共享特點和國家規定，對指導和規范財務人員行為起到了很好的作用。

建設實施階段。郵儲銀行重慶分行財務共享服務的建設實施貫徹“先試點，后推廣”的原則，穩步推進。集中授權系統于2013年10月10日正式啟動建設。通過數字影像獲取信息，利用計算機進行網絡傳輸，將前臺待授權的各種信息傳輸到集中授權中心統一處理。該系統從2015年4月開始，在20多個網點試點，并于當年6月26日大批量上線。集中核算和報賬系統于2015年7月試點，之后全面展開，實現了省、市、縣三級單位成本費用預算控制、報銷審批及分類歸集的信息化管理。整個審核流程實行線上線下同時審核模式，先由經辦部門進行初始審核，然后在系統前端入口粘貼發票，掃描錄入系統，在系統中根據事項和金額等權限管理設置的審核環節進行流轉。此系統進行了權限設置，員工必須進行系統登錄才能進行操作，并在每個環節進行了時限設置，控制了業務從起初發起到結束的最長時間，提高了信息處理的效率。

系統優化階段。為了加強管理會計工作的推廣和應用，在核算和報賬系統之上，新增管理會計系統，目前還處于開發階段。該系統采用了類似于XBRL的技術，把業務分解為最小的顆粒度，然后打上各種維度的標簽，改變了過去按機構進行核算的模式。管理會計系統上線后，可以通過系統平臺提取業務收入、成本、費用等數據，實施產品、項目、客戶維度的損益核算和測算，推進精細化管理。這是目前郵儲銀行重慶分行財務轉型的一個重要方向。

二、案例分析

總體來看，財務共享系統從2015年上線以來，取得了一定的成效，基本達到了預期的目標——將大量低附加值工作集中到少數人員手中，實現了財務人員從傳統的核算財務向業務財務、戰略財務方向發展，財務工作的價值創造和決策支持能力得到更加充分的發揮。具體來看，實施財務共享后取得的成就主要體現在以下幾個方面。

實現財務管理的標準化，有助于提升信息化水平和工作效率。實現集中支付和動態監控，有利于強化對分支機構的財務管控。推動財務工作的轉型步伐，有助于提升價值創造和決策支持能力。同時，由于行業的特殊性，給企業帶來效益的同時，在運行過程中也存在諸多問題，需要不斷改進。主要有：

1.財務共享的高度信息化對信息安全提出嚴峻挑戰

在大數據時代下，建立財務共享系統后，企業擁有大量的數據信息。數據信息的劇增，嚴重影響了傳輸的速度。由于信息時代下網絡具有開放性的特點，在進行信息的訪問、交換和處理的過程中，容易發生病毒入侵等事件，造成信息泄露，甚至系統癱瘓。

2.財務共享的高度協同化對內部管理效率提出更高要求

建立財務共享系統前，分行都有一套自己的管理方案，對于一些具體的業務和事項，可以根據實際情況自行協調、處理。集中核算后，自由裁量權受到嚴重的管理和控制，難免會有意見和分歧。加之現行的財務系統可能不能滿足一些具體的、個性化的財務處理需要，需要進行溝通、協調。稍有溝通不當，就容易產生矛盾，不利于工作的順利推進。

3.財務共享的高度自動化對財務人員素質提出新的要求

由于目前系統的界面和操作與以往有所不同，面對不熟悉的工作環境，員工容易產生不適應感，從而影響工作效果。另一方面，財務共享環境下，會計人員從事的都是機械化的操作，自由度較低，工作強度也大大增加。

三、案例啟示

基于郵儲銀行重慶分行建立財務共享服務的探索與實踐、成效與問題，本文梳理總結如下幾點經驗，以期為國內企業財務共享的建設實施提供借鑒與參考：

1.持續優化軟硬件建設是財務共享建設的重要基礎

經濟全球化環境下，財務共享的實施離不開信息技術的支持。將各個業務流程建立在信息技術之上，有利于實現數字和信息的高效率傳送和處理，同時對整個作業流程進行監督，達到提高效率、加強控制的目的。對于某些核心硬件，性能的好壞直接影響財務共享的實施效果。

2.改進內部管理流程是財務共享建設推進的重要保障

財務共享的實行是組織和管理模式的一次重大變革，必然離不開嚴格的內部控制和流程管理。改進和強化內部管理流程，有利于提升企業管理水平和風險防范能力，企業財務人員和領導層必須充分認識其重要性，增強內控管理意識。

3.提升財務人員素質是財務共享建設持續推進的內部驅動力

組織財務人員進行專業的財務培訓，邀請專家講課，加強人員的標準化操作意識以及對系統的了解；加強企業文化建設，營造良好的工作氛圍，使員工融入到信息化時代的大環境中；有針對性的調整傳統財務模式下的績效管理系統，督促員工調整自己的工作崗位和職責，避免對新工作狀態的不適應和迷茫，促使財務共享中心能夠為客戶提供更優質的服務。

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