中小企業財務風險控制策略

梅佳馨

關鍵詞：中小企業;財務風險;風險控制

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

收錄日期：2019年3月20日

一、引言

隨著我國經濟社會的發展，中小企業的發展是社會經濟發展中不可或缺的一部分。財務是中小企業的“命脈”，直接影響其生存和發展。在當今經濟日益嚴峻的新形勢下，中小企業財務風險控制不嚴的問題凸顯出來：由于中小企業自身發展條件的限制，很多中小企業會出現資金周轉不靈、償債能力不足的現象，而大多中小企業沒有及時防范和控制風險，最終導致管理上的失敗。本文分析了中小企業常見的財務風險，并探究有效的應對措施。

二、當前中小企業面臨的新形勢

2018年，面對嚴峻的國際形勢和國內艱巨的改革發展任務，我國國民經濟運行總體平穩，中小企業也隨之快速穩定發展。但在經濟平穩運行的同時，我國也出現了民營企業困難增加、基建投資回落過快等問題，并且國際經濟環境較為嚴峻，中美經貿摩擦不確定性明顯上升，經濟運行穩中有變，中小企業發展的外部環境變得更加惡劣。

在此期間，由于大數據、云計算等新興技術的快速發展和投入使用，互聯網金融爆發式增長為中小企業提供了更為廣泛的融資渠道，但由于國家出臺相關政策法規對網絡金融平臺進行監管，同時對銀行理財產品實施新規，致使中小企業融資渠道縮小。這對于中小企業而言，無疑是雪上加霜。

三、中小企業財務風險的產生

財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當，企業可能喪失償債能力，導致投資者預期收益下降、財務困境時甚至破產的風險。財務風險產生于各種具有財務性質的交易之中，包括銷售和購買、投資與借貸以及其他各種商業活動、高級管理層、企業利益相關者、同行競爭者、政府活動等。

通過對部分中小企業的財務狀況進行分析，筆者認為：在新的發展形勢下，我國中小企業企業面臨的財務風險主要有三個來源：一是由于企業內部行為失誤，特別是人員、流程或者系統方面的失誤所導致的財務風險，主要包括操作風險、流動性風險等;二是由供應商、客戶及衍生工具交易他方等其他企業的行為，以及與這些企業進行的相關交易導致的財務風險，主要包括信用風險等;三是中小企業企業由于利率、匯率以及商品價格等市場價格變化方面的風險敞口導致的財務風險，包括購買力風險、利率風險、商品價格風險等。

四、中小企業財務風險的特征

（一）中小企業高層管理人員與財務人員的風險意識較低。中小企業的高級管理層人員與財務人員往往缺乏風險意識，忽視了防范操作風險的重要性。由于大多數中小企業一味地追求利潤最大化，因此其高層管理人員及財務人員的目光首先放在了企業利潤上和現金凈流量上，這樣很可能忽略了對未來資金流動性風險的預測和對于成本的控制，損害企業的長期利益。

（二）營運資金管理水平低，資本結構不合理。中小企業并不擅長合理、有效地規劃與利用資金，可提供用于日常運作以及生產的資金相當匱乏，在財務方面出現問題的概率也就很高，因而一旦出現較為嚴重的財務危機，勢必對中小企業造成難以估量的打擊，加上負債比高居不下，使得財務風險更難以估量，對于長期性的管理與發展來說危害甚大。在現金管理方面也存在極為嚴重的浪費現象，必須學會合理、科學、統籌地運用資金。

（三）中小企業財務風險成因原因復雜。對中小企業的管理來說財務風險的危害性是極高的，諸多且極為復雜的因素共同造就了財務風險，這不僅同企業內部狀況有很大關系，還同外部狀況存在緊密的關聯性，這些因素包含可預估的與不可預估的兩類。財務風險引起的損失同中小企業的財務管理不到位高度相關，中小企業具有資金來源匱乏、結構過于單一化、組織結構繁瑣、規模過小、管理缺失等特征，對于財務風險并未給予足夠的重視。所以，對于中小企業而言，財務風險爆發的幾率極高，原因是極其復雜的、難以預估的，促成財務危機的幾率是相當高的。

五、中小企業財務風險應對策略

（一）提高企業管理層及財務人員的風險意識。對于中小企業來說，處在一個產品更新換代加速、國家政策及銀行利率不確定和外部市場復雜且變化不定的環境中，這些不確定因素會間接甚至直接給企業帶來經營和財務上的風險。風險存在于中小企業生產經營的全過程，如果中小企業沒有風險防范意識，或者市場的適應能力較差，當對生產經營活動過程的影響因素發生變化時，企業就有可能面臨財務風險。對企業產生的各種影響因素進行密切關注，根據具體情況對企業的財務管理方式和經營策略做出及時有效的調整是必備要素，這樣才會增強企業的風險抵抗能力，避免企業形成財務危機。

企業在發展過程中提高財務風險防范意識是高層管理人員及財務人員必須要面對的，需正視面對風險的態度。盲目追求髙財務杠桿不可能是財務風險意識強、管理水平髙的管理人員的選擇，他們會根據所處的實際情況，去選擇一個合理的比率。中小企業要強化財務人員的專業能勝任力，并建立健全相應的獎勵機制，這對企業財務風險的防范具有極其重要的作用。財務管理人員最早接觸到反映公司資產、負債、利潤與現金流情況的資產負債表、利潤表和現金流量表，加強財會人員的專業素養，可以使他們在工作中發現企業潛在危機，提前發現問題并及時上報。

（二）強化成本控制體系，推動利潤穩步提升。中小型企業在經營過程中需要強化企業的財務風險意識，強化企業的成本控制體系。通過風險意識的有效提髙和成本的有效控制來推動企業利潤的穩步提升。具體可以從以下幾個方面著手：

1、對成本控制進行系統籌劃。“成本控制”要成為中小企業內部管理的核心主題之一。要大力推動各部門開展全面的運營成本分析和檢討工作，著手建立面向全產業鏈各環節的成本監督和控制系統，逐步樹立全面成本管理的意識和責任心。

2、在成本控制方面要有突破。在做好全面成本分析的同時，要專項整改產業鏈中的問題。要把成本控制與領導業績、員工績效掛鉤，建立面向成本控制的目標管理、責任落實和考核激勵體系。

3、對成本控制要進行審計監控。要充分發揮審計的職能作用，對費用支出控制進行嚴格監督，要對各單位各項費用支出的合理性進行審計。要細化審計的目標，對預算制定的合理性和執行是否落實進行重點審查。

（三）改善企業資產負債結構。中小企業必須按照企業的戰略發展計劃與短期性的運營生產規劃，設置科學的融資規劃與財務規劃，準確地估算需要籌集的資金量。同時，為防止出現生產與運作流程中斷以及資金籌集不暢的問題，必須將它們關聯在一起，有效地預防外部環境引發的風險，可以比較準確地對可籌措的資金進行估算，使得生產活動進行得更為順暢與科學，從而判斷籌措的資金同用途是否相吻合。

中小企業在設置財務預算規劃時，為確保資產負債率處于健康水平，防止出現由于資金缺失或難以償付造成的財務困局，在對所需資金量進行估算時一定要對生產運作以及經濟發展狀況進行評估。當然，中小企業必須制定切實可行的還款計劃，要有企業良好的財務狀況作為支撐與保證。中小企業必須認真對待債務融資，必須充分考慮負債的影響因素，做好風險防范工作。

中小企業還必須從自身出發，加強企業的生產經營管理，加快資金的周轉效率、將資金運用頻率降低，將其運用的效率大幅提升。將生產效率與銷售效率快速提高、將生產周期有效縮短，對庫存構造進行科學的配置與優化，強化應收賬款的催收與管理，對企業的盈利產品實現其規模效應，要實現從多渠道、多角度加強企業的財務管理。企業的再籌資能力與利息保障倍數存在著緊密的聯系，所以中小企業可以通過減少對儲備資金占用來增加盈利，企業必須能夠盈利且具有較強的盈利水平，方可更好地處置企業債務總量以及債務時限。

中小企業在現金流管控上要予以加強，將財務管控體系進一步健全，對于風險一定要秉持高度的警惕性，尤其是部分能夠影響現金流的日常事務。增強管理與監督現金流的意識與能力，對信用期進行科學有效地運用，對于應付賬款進行合理地拖延。企業必須對供貨商的欠款與信用等方面進行有效、合理的評估，對欠款償付期限進行合理的設置，要充分認知欠款期限的長短同企業利益的關聯性。所以，中小企業必須高度關注貸款的付款時限，防止公司的付款信用度受到影響，并且要充分運用信用期獲得更多的資金收益。

六、結論

在財務風險管理與控制方面中小企業正面臨著諸多復雜的問題，不管任何組織都存在優勢性與劣勢性，必須按照具體狀況予以應對，對于不一樣的問題采用針對性的處置措施，制定科學、有效的風險控制機制，從而確保中小企業在市場上能夠長久、健康的發展。

主要參考文獻：

[1]陳翠芳.中小企業財務風險控制策略[J].現代商業，2010（8）.

[2]郭敏.淺析中小企業內部控制制度建設[J].東方企業文化，2010（18）.

[3]徐敏.大數據環境對企業財務管理的影響[J].財會學習，2019（6）.