印刷企業內部控制問題分析及優化思考

姜根福

摘要：企業要想更好地實現自己的目標，獲得更高的經濟效益，非常重要的一點就是對企業內部的管理要到位，而在這個過程中最重要的就是內部控制的管理。目前很多印刷企業對于內部控制的管理都不夠重視，從而影響企業的發展。本文從企業內部控制中存在的問題出發，提出一些有效的優化建議。

關鍵詞：印刷企業 ?內部控制 優化

一、企業內部控制中存在的問題

（一）內部控制制度不完善

目前，很多的印刷企業對于內部控制制度都不夠重視，導致企業的內部管理存在著很多問題，管理質量不高，企業的決策缺乏有效的指導。同時，因為印刷企業對內部控制的不夠重視，在執行的過程中存在很多的問題，企業的資金和業務管理工作十分的混亂，很多信息不夠真實，導致內部控制管理取得的效果十分的微弱。比如，印刷企業在實際的發展過程中的崗位設置不合理，沒有貫徹落實分離原則，所以出現很多的印刷產品的出入庫等信息不夠真實等情況，從而對企業的財務管理造成一定的影響。再者，很多的印刷企業的員工對內部控制的認識不夠深刻，認為與己無關，全員參與的積極性不高，沒有群眾的支持，印刷企業內部控制取得的效果更是大大的打折扣。

（二）內部控制的職權不明確

很多的印刷企業內部控制的機構設置不完善，沒有專門的內部控制管理的部門，很多的企業即使已經設置了專門的內部控制的管理部門，但是部門的地位不高;同時因為內部控制的相關人員的溝通不到位，所以很多的工作只是留于表面，實際并沒有取得很好的效果。

（三）企業的監督制度不完善

一些企業在發展過程中沒有建立有效的審計制度，有些企業已經設立審計機構的，但是機構的自主性不夠強，很難發揮有效的監督作用。也有一些小規模的企業沒有科學合理的安排審計組織的機構，權責不分明。比如，一些企業的高層管理者的職責存在著重疊的現象，這種現象是不符合要求的;同時還有一些企業內部的監察制度受到局限，也不能發揮應有的效果。

（四）內部控制的信息管理不到位

在信息化時代，內部控制制度離不開信息的支持，很多的印刷企業沒有緊跟時代的潮流，信息化的程度不高。隨著時代的發展，對印刷企業的信息化的要求也是更加的高。

二、內部控制優化的建議

（一）提高企業人員的內部控制意識

目前，很多的企業人員對內部控制的認識都不夠深刻，領導階層認識不到內部控制在企業發展過程中發揮的作用，導致企業內部控制的建設不夠完善。而一些基層的員工對內部控制沒有深刻的認識，在內部控制制度落實的過程中起到一定的阻礙作用。所以為了促進內部控制制度的落實，企業所有的人員都應該認識到內部控制制度的重要性，企業可以通過開展一些座談會或者通過網絡等方式讓企業人員都可以認識到內部控制的重要性。

（二）更新內部控制的理念

目前，隨著各個企業對內部控制重視程度的不斷增加，越來越認識到信息化在企業內部控制中的作用。在印刷企業中信息化的重要性尤其明顯，所以企業必須要樹立新的科學的內部管理觀念，拋棄舊的觀念。比如，設立專門的信息管理部門，把信息化管理部門與內控部門緊密的聯系在一起，共同促進企業信息化的發展，使企業獲得更高的經濟效益。

（三）完善企業的內部控制制度

印刷企業的內部控制的制度要不斷的改進，要立足于企業自身的具體情況。印刷企業的起點不高，規模也不夠大，所以很多的企業對于生產足夠的重視，但是對于內部管理的重視卻不夠。但是隨著企業的不斷發展，很多的企業的業務都不在只是書刊印刷方面，在報紙、廣告等方面也有一定的發展，隨著在多個領域的不斷發展企業的規模也在不斷的擴大，所以企業的內部控制制度必須要完善，達到制度化和透明化。這樣不僅可以讓員工更加的了解自己的工作，同時還可以確保企業采取的措施可以長期的實施下去。此外，印刷企業的目標管理要到位，可以采取考核制度等方式，更好的完成既定的目標，從而提高企業的經濟效益。同時企業員工的參與積極性對企業的發展也是十分重要的，企業可以采取一定的獎懲措施，比如定期考核等，考核的結果與薪酬聯系，這樣員工的積極性得到提高，企業的內部管理制度也更好的發展。

（四）明晰內部控制的流程和職責

很多的印刷企業，因為規模的限制，所以企業的內部管理的機構設置有很多不合理的地方，出現職權疊加的現象，隨著企業的發展規模不斷擴大，這種機構設置不斷復雜以后，又出現一個職務多人管理的情況，這些情況對于企業來說都是不合理的，容易出現徇私舞弊的現象。所以企業的內部控制的職責和流程需要明確。企業在內部控制管理的過程中要根據企業的具體情況明確各項流程，然后在此基礎上設計會計控制制度的相關工作。同時合理的設置職責分工，建立一套權責分明。相互約束的工作制度，防止企業出現徇私舞弊的現象。比如，在工價管控方面，不能僅僅依靠業務人員的定價，這樣會很容易受到業務人員的左右，導致徇私舞弊等問題的出現。所以在定價的時候要派遣多名業務人員，多個部門負責，同時監督部門要始終參與其中，形成制約，這樣可以有效的減少以前的機構中出現的一些弊端，保障企業的利益。

（五）優化內部控制的信息化系統

隨著市場競爭的不斷強化，印刷企業也要不斷的發展這樣才可以在市場競爭中獲得優勢，如引入ERP等信息化內部控制系統。印刷企業可以根據自己的實際情況，引入ERP系統，但是這并不是意味著只使用ERP系統，而完全的拋棄傳統的系統。企業應該做的是把ERP系統的各個效能充分的利用起來，保證系統中信息的真實性，同時定期的對系統進行維護和管理。

（六）有效的監督內部控制的實施

在現代企業中內部審計是一項重要的制度，是企業不斷發展的有效保證。在印刷企業內部設立相對獨立的審計部門，可以促進審計部門更好的發揮自己的作用，加強對企業的監督。企業的審計人員對企業的各項制度要充分的了解，對財務觀念也要有一定的了解，這樣才可以對企業的財務進行有效的監督，包含智能企業的財務是合法的。同時還要轉變以前內部審計工作的方法，要對企業的各項工作進行監督，不僅僅對印刷企業的業務還有材料的采購等方面，一旦發現不合理的事件要及時的處理。

三、結束語

綜上所述，企業的內部管理會受到各項因素的影響，導致內部管理的效果不明顯，對企業的發展產生一定的影響。本文對解決這種問題的措施做了一些探討，希望可以促進企業內部控制的發展，促進企業的長足發展。

參考文獻

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