論價值鏈視角下的企業營運資金的科學管理

高譽

摘要：隨著市場經濟的不斷發展，企業建立競爭優勢必須依靠內部管理升級，而營運資金管理是企業管理不可或缺的一個重要組成部分，營運資金管理體系的完整構建是企業發展的重點。本文通過對營運資金管理的意義，結合價值鏈視角對營運資金管理進行分析，提出了我國企業營運資金管理的問題，并從企業資金結構改進、營運資金管理體系優化、營運資金管理制度合理建立等方面，分析并提出以價值鏈角度的企業營運資金管理的科學管理建議。希望可以通過本文的論述，優化調整企業營運資金管理體系，提升企業核心競爭力，為企業實現可持續發展提供對策建議。

關鍵詞：價值鏈 ?營運資金管理 ?問題 ?對策

營運資金管理在企業經營過程中有著極其重要的作用，是企業財務管理的主要構成部分，不但直接影響企業資金的效益，而且能夠為企業帶來競爭優勢。企業管理層在日常管理中，必須對營運資金管理重點關注，在滿足企業資產安全的條件下，提升企業當下營運資金管理體系。應以此為依據，進一步加快企業資金周轉速率，提升企業營運資金的效能，降低營運資金的持有成本，使企業能夠得到更高的效益。營運資金管理從實質角度來講，就是企業將現有所有資源，通過合理設置，使企業效益最大化的過程。本文從價值鏈視角下，從理論上建立并優化企業營運資金管理體系，并將理論與實際結合，通過剖析當下企業營運資金管理中所具有的問題，提出價值鏈概念，并以價值鏈角度分析營運資金管理的內容，從而提出以價值鏈理論為基礎的企業營運資金管理的體系構建，從企業經營的各個環節構建及優化管理方式，使企業資金管理模式真正為企業提升競爭力服務。

一、企業營運資金管理體系的意義

企業資金合理運用的實現，資金管理體系的改良是必須的，企業通過實行優化調整的企業營運資金管理體系，能夠提升企業各類資金的使用效益，提高企業的利潤。企業財務管理人員通過探究企業資金管理模式，能夠更好的理解財務信息，減少企業成本支出。在價值鏈理念與營運資金管理相結合，進而優化企業營運資金管理體系，使企業資金管理能力進一步增強。此外，改進企業營運資金管理體系，確保企業經營資金鏈得到強化，提升企業資金構建的完整度，為企業良性健康發展打下夯實基礎。企業工作人員在進行營運資金管理工作時，必須依據企業實際經營情況，對資金運用做好管控工作，進而合理掌控企業資金鏈條，結合企業自身管理目標及管理要求，建立完備的管理制度，進一步提升企業資金的效能。

二、價值鏈視角下的企業營運資金管理內容

宏觀角度來說，企業營運資金管理大體上可以分為：投資資金、融資資金、流動資金和運轉資金。這之中運轉資金對企業有著極其重要的作用，流動資金在大中型企業中，其運用狀況與企業經營狀況成正相關關系。企業營運資金管理工作的有效推行，財務人員必須結合企業自身的預算狀況，定時實施對應的管理活動。以價值鏈為基礎的視角下，企業營運資金管理分為兩項：首先是資金的運營管理，然后是資金管理技術。企業財務人員必須了解內部資金運轉狀況，制定企業自身的資金管理方向，并運用對應的資金管理技術，進一步提升企業綜合競爭力。另外，財務人員需要明確資金來源，改善資金管理準則，保證完善企業營運資金管理制度的基礎上，為企業締造更高的利潤，減少資金損耗。

三、我國企業營運資金管理狀況與存在問題

近幾年，我國企業不斷學習國外營運資金管理的先進理念，進而逐漸完善企業內部現有的管理理論，但我國營運資金管理研究起步較晚，在理論研究上還是存在一定問題，且在企業實際運用上效果不盡人意，主要體現在下列幾個方面：

（1）營運資金運轉效率較低。我國企業營運資金運轉效率較低的狀況比較普遍，主要表現為：首先，資金配置不合理。大部分企業在投資之初，對要進行的投資項目沒有進行充分的了解，無法對投資的合理性進行準確剖析，使企業的投資不適宜，進而影響企業營運資金配置出現不合理狀況，降低了企業營運資金的運轉效率。此外，資金周轉速率較慢，企業不良資產比重較大。企業應收賬款中，呆壞賬的比重在逐步加大，企業款項無法有效回收，資金不能得到補充，導致資金不足，影響企業長期發展。

（2）企業營運資金結構不完善。企業營運資金管理的核心部分就是企業資金結構，但是我國的企業關注點往往是營運資金管理流程中降低對資金的使用，更加強調營運資金的安全，而不是營運資金的使用效率，資金結構改良沒有得到企業管理層的重視，進而導致我國大部分企業在營運資金結構上都具有一些問題。部分企業是負債金額較大，這樣就對企業償債能力有更高的需求，導致償債風險增大;而還有些企業謀求的是降低償債風險，這使得企業流動資金較多，進而使得企業盈利能力降低，增加持有成本，而且企業存有大量流動資金，導致企業無法獲得更好的發展。

（3）企業運轉過程中資金監督不足。流動資金監督不足在我國大部分企業中都發生過，企業管理層違反企業內部制度，以個人主觀意愿掌控企業營運資金的使用，企業管理層利用手中權利違規挪用企業資金、私自占用企業資產等情況也時有發生。造成上述情況的原因，就是由于企業缺少對資金的監督措施及監督部門，或者是監督部門雖然建立，但沒有完全執行企業監督制度，企業監督作用沒有得到體現。另外部分企業財務人員不顧企業規章制度，在財務管理上完全按照管理者的意思來處理，使企業監督機制無法充分發揮。

四、建立價值鏈理論視角下的企業營運資金管理體系的對策

（1）完善企業資金結構。建立完善的企業運營資金管理體系，企業內部人員必須結合企業自身特性及經營情況，完善資金管理架構，在確保資金順利流通的基礎上，提升企業的整體利潤。企業經營的重要目標就是能夠盈利，在企業經營進程中，將遇到無數的挑戰，企業財務管理人員必須強化自身的職業素養，在足夠了解企業的經營狀況下，針對企業經營中發生的問題，制定對應的解決措施，進而促使企業良性穩定的發展。企業財務人員一定要明晰企業的各項資金來源，在確保企業資金有效利用的情況下，不斷完善企業資金架構。企業進行資金籌劃工作時，需要財務制度保障資金籌劃的合理性，并對資金來源明晰根源，提高資金架構的完整性。保證企業資金架構的進一步優化，確保企業財務人員能夠對各種資金來源有足夠的認知，進而提升資金的使用率，并加強了企業抵御資金風險的能力。

（2）加強企業營運資金管理。企業營運資金管理內容主要由三部分組成，一是現金管理;二是應收賬目管理;三是庫存管理。企業現金管理會對企業資金流動形成一定作用。按照價值鏈理論的要求，企業內部財務人員對資金必須嚴加管控，且需要對各類資金的流動狀況有足夠的認知，如果企業發生資金不足，需要財務人員第一時間進行資金補充，確實保障企業現金得到高效的運用，提升企業資金的利用率。企業在處理賬目管理工作時，財務人員要對企業規模有一定了解，在結合企業內部自身資金運行情況，建立完備的評測體系，減少財務風險的發生，保障企業日常經營活動順利進行。同時，強化庫存管理工作，協調各個部門，并加強部門之間的信息交流，進而促使企業經營管理制度的合理性及科學性。另外企業財務人員需要提升信息化水平，利用互聯網信息系統將財務基礎信息錄入到系統中，例如利用ERP系統、用友系統等財務信息系統，實行財務信息的錄入、分析等各項工作。

（3）建立完善的營運資金管理制度。如果企業營運資金管理制度不完善，將直接損害企業的經濟利益。企業員工以資金營運情況為依據，完善營運資金管理制度，并提升企業各項資金的運轉。企業內部管理人員在提升管理水平的同時，完善營運資金管理體系，降低營運成本的支出。強化企業經營中的風險管理理念，加強對風險管理的力度，將經營風險從根本上解決。企業建立完善經營制度，比如各職能部門按時上報資金運營狀況，加強企業內部審計，財務對大額支出費用進行完整的審核等，以確保企業良性健康發展。

五、結束語

綜上所述，價值鏈視角下的企業營運資金體系是提升企業管理的發展方向。企業通過完善企業資金結構，加強企業營運資金管理，建立完善的營運資金管理制度等舉措，提升企業營運資金的利用率及效益，幫助企業建立競爭優勢，確保企業的可持續發展。

參考文獻

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