利率市場化下農商銀行財務管理的應對措施

張冰

農商銀行的前身是農村商業銀行，它作為十分重要的農村金融組織機構之一，在促進農村經濟具有長遠意義。隨著金融改革的推進，利率市場化改革也同歩亦趨，相對于之前的利率，利率市場化背景下的利率發生了巨大的變化，面對利率的變化，各銀行作出積極應對方案，變更財務管理方式，農商銀行無不例外。基于上述嚴峻的背景環境下，研究利率市場化下農商銀行財務管理的應對措施顯得尤為重要，農商銀行財務管理的改革具有重要的現實意義，能夠有效地推動農商銀行以更高的質量發展，滿足時代發展需求。

毋容置疑，農商銀行作為金融機構之一，它在農村經濟發展過程的作用功不可沒。然而，自全面的金融危機爆發之后，農商銀行的發展受到威脅，導致患金融風險的可能性變大，市場利率也難以逃脫金融危機的“魔爪”，迫使市場利率發生類似的變化，為了應對上述一系列變化，農商銀行對內部的財務管理工作進行優化。在利率市場化下，做好農商銀行的財務管理工作的關鍵是明確當前農商銀行財務管理中存在的危機，只有明確潛在的危機后，才能更加有針對性地找出有效的應對措施，避免農村經濟因此受到較大的波動與干擾。

一、利率市場化下農商銀行財務管理的危機

（一）減少農商銀行的收益

農商銀行最主要的兩項收入來源是存款業務和貸款業務，這兩項業務在農商銀行收益中占據絕大部分，簡單來說，銀行獲利部分是低的存款利息和高貸款利息之間的利息差，從它的獲利方式來看，不難發現中間利息差越大，銀行的收益越好。然后，在利率市場化的背景下，中央銀行放松對利率管制的權限，也就是說存款、貸款的利率不再由中央銀行決定，而是由市場決定。存款、貸款的利率不再和以前一樣是固定的，相反是不穩定的。銀行為了在市場中占據有利地位，通過變更利息差來擴大存款、貸款的業務量，并且將貸款業務作為最主要的獲利來源。概括來說，在利率市場化條件下，農商銀行的利潤容易受到沖擊，變得起伏波動。

（二）加大農商銀行的信用風險

農商銀行的資本結構存在漏洞時，銀行利用內部營業、管理、保護等功能則起到重要作用。若銀行內部的資本結構難以平衡，則很難控制財務風險，而且也會影響客戶的還本付息、按期支付運行，嚴重的還會產生存款擠兌。農商銀行于信貸上所占用的資金量較大，若借款 人難以按期還貸，則會引發債務危機，從而產生貸款風險。因部分企業在銀行的貸款信譽度確實，從而影響農商銀行的資產質量，這對于農商銀行財務管理中資金的安全性、流動性等會造成很大影響，最終加大農商銀行財務風險發生的幾率。

（三）農商銀行面臨著激烈的市場競爭力

市場經濟體制下的銀行發展面臨巨大的挑戰，不同銀行之間的競爭愈演愈烈，各銀行采取積極的營銷模式，“貸款營銷”策略是一種常見的吸引顧客的方式，這場營銷戰役硝煙四起。農商銀行在市場競爭中具有自己的優勢，即能夠自主地調整利率，如何將優勢發揮作用是農商銀行面臨的難題，農商銀行通過低成本來擴大資金渠道，而通過高利率獲取利益，以此獲取源源不斷的收入，從而維持農商銀行的發展。農商銀行除了利用上述策略外，它還推出一種新的有效方式，把創新金融產品作為自己的特色進行推廣，并且提供高質量的服務來增加客戶的信任感，通過上述方式，農商銀行的市場份額逐漸增加，其它銀行也爭相采取措施來提高市場份。由此可見，農商銀行面臨著激烈的市場競爭力。

二、利率市場化農商銀行實施積極的財務管理措施

（一）合理確定農商銀行利率

利率市場化之后，中央銀行放松確定利率的權限，將更多的權利交給農商銀行，它們自主獲得確定農商銀行利率的權利，這對于優化利率的定價方式是尤為重要的。農商銀行在全方面地研究市場環境的因素的基礎上給出合理的銀行內部存款、貸款利率。為了做好利率優化工作，可以采取如下的方法：最基礎的一步是構建合理的產品保本點的監控體系以及制定儲戶貢獻度的評價指標，除此之外，敏銳地察覺市場變化，及時采取應對措施，為客戶提供滿意的利率價格，提升客戶的滿意度，吸引更多的客戶，從而拓展更多的儲蓄業務。其次，降低利率風險，將利率控制在基本穩定的范圍內，波動范圍小，使其維持較好的穩定性，為探索出合理的定價機制奠定基礎;最后強調一點的是，對價格執行狀況作出評價，使利率定價管理模式規范化、精細化，這樣有利于提升農商銀行財務管理的利率定價管理質量。

（二）完善農商銀行風險監管機制

農村商業銀行的內部風險具有很大的不可預測性，因而很容易被忽視，會引發嚴重的后果，換言之，農村商業銀行分風險管理出現紕漏，為了完善農商銀行風險監管機制，需要明銀行管理風險來源情況，就不同的情況制定不同的管理措施，從銀行內部著手完善農商銀行風險監管機制。一方面受經濟快速發展的有力推動，農村商業銀行的發展更上一個臺階，但是利率市場化改革的實施，使農商銀行的發展陷入困境，農村商業銀行風險增加。風險的增加對構建一份高效、互相制約的農商行內部管理制度的需求也就隨著增加，完善的農商銀行風險監管機制是防控風險的有力保障。

（三）提供有效的農商銀行會計信息

在目前利率市場化環境下，農商銀行財務管理中工作直接與會計信息質量掛鉤。在農商銀行財務管理工作中，財務管理人員承擔著十分重要的角色，他們的主要職責是做好財務管理工作，所以農商銀行各財務管理人員意識到自身的職責，并盡職盡責地做好自己的工作是關鍵，積極進取以及工作出色的財務管理人員提升農商銀行財務管理的會計信息質量的可能性大大增加。按照這樣趨勢發展，會計信息準確性、及時性等顯然會改善許多，這樣農商銀行管理者能夠獲得準確的財務狀況，然而準確的會計消息是確定利率的基礎數據，從而為后期提供合理的利率報價提供科學依據。

（四）優化農商銀行的資本結構

在利率市場化下，負債的結構對于農商銀行的發展起著重要作用，所以在深入分析的基礎上優化各負債期間的結構以保證農商銀行資金流動性源源不斷，對于農商銀行維持正常運營尤為重要。其次，應嚴格、準確地評估農商銀行財務管理內部控制的效果。及時改正評估過程中出現的部分問題，如有必要的話可以通過有關部門的介入來督促落實管理制度的落實。最后，也是最重要的一點是加強農商業工作人員風險管理的意識。為了加強風險管理意識，有必要定期開展對農商行工作人員進行培訓與教育。還可以通過讓農商銀行財務管理人員簽訂相應的風險責任書的形式，讓他們意識到嚴重性。

三、結語

綜合上述研究內容來說，農村商業銀行財務管理對銀行的發展來說至關重要，因為銀行利率改革的原因，它嚴重阻礙了各銀行財務管理工作的正常運行，同時還加劇了銀行之間的市場競爭，各銀行為了在市場中爭奪一席之地，紛紛改變經營模式，農村商業銀行的發展面臨潛在的挑戰。本文正是基于上述研究背景，首先就利率市場化下農商銀行財務管理工作開展困難重重問題展開詳細的論述，然后就這些問題一一給出解決措施，旨在提升農商銀行在市場中的競爭力，讓農商銀行朝著更好的方向發展，這也是此研究最大的意義所在。（作者單位：江蘇漣水農村商業銀行股份有限公司）