財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用淺析

黃小平

摘要：本文對國家財政稅收制度對中小企業扶持的作用及存在的問題進行了分析，旨在找出更適合扶持中小企業發展的財政稅收政策措施，為中小企業的健康發展提供稅收政策上的合理扶持。本文主要分析財政稅收制度對中小企業的扶持作用，對當前我國財政稅收政策扶持中小企業發展中存在的不足進行重點分析，并就如何通過完善國家財政稅收制度加大對中小企業的扶持力度提出了自己的見解。

關鍵詞：財政稅收制度;中小企業;扶持作用

在經濟新常態下，政府財政稅收部門應該根據當前中小企業在發展中面臨的實際困難對財政稅收政策進行適當化地調整，使得政府財政稅收政策對中小企業發展的扶持作用能夠充分地顯現出來，進一步促進國家經濟的健康發展。

一、當前政府財政稅收制度對扶持中小企業發展中存在的問題

政策內容與實際情況不相符。當前，我國經濟發展情況比較復雜，為了更好地適應經濟發展的內在要求需要對財政稅收政策不斷地實施調整。一些財政稅收政策與實際情況不相符的矛盾比較突出，大型企業和中小型企業在稅收規定上的差別較大，納稅額上存在很大的差距，即使政府為扶持中小企業發展采取一些稅收優惠政策，刺激了中小企業的發展，但是效果卻不明顯

政府財政稅收政策還需進一步完善。當前政府的財政稅收政策存在相應的缺陷，有些問題已經嚴重地影響到中小企業的發展。由于政府財政稅收政策對有關違規違紀行為的打擊力度不夠，使逃稅、漏稅等問題比較突出，造成政府財政損失。很長時間，政府財政稅收制度都以開發票的繳稅形式存在著，一些企業以開發票的形式確定繳納的稅率，但是這種繳納形式存在著漏洞容易被人利用，一些新型的偷稅漏稅形式禁而不絕，這些問題都嚴重影響中小企業的長遠發展。眾所周知，中小企業的資金鏈條比較單一，規模有限，在市場上競爭力比較弱，這些都影響到中小企業的生存和發展。

政府的財政稅收制度與中小企業的發展實際不相符。隨著我國市場化改革力度的極大，為了更好地刺激經濟增長，財政稅收政策也處于不斷完善的狀態中，對企業和市場行為實施約束，但是還是有一些突出問題存在。最為突出的是所出臺的政府財政稅收政策與中小企業的發展實際不相符。我國中小企業市場規模比較小，競爭力弱，盈利水平有限，資金渠道單一，同時又面臨著比較重的財政稅收負擔，所以生存壓力很大。

二、財政稅收政策扶持中小企業發展的具體舉措

1.對財政稅收制度和相關法規實施進一步的完善

政府財政稅收部門對中小企業目前發展現狀和實際需求要提前做好充分的調查，在調查的基礎上持續不斷地對政府的財政稅收政策進行完善和優化，這樣就能為中小企業的發展打造良好的生存條件。政府有關部門應該強化對市場信息的綜合分析研判能力，對中小企業的生存發展情況進行全面調查，對中小企業發展面臨的困難要了然于胸，積極尋求制度化的解決措施，同時積極支持中小企業獲得財政稅收方面的政策優惠，對中小企業制定出單獨的納稅標準，可以將其納入現行財政稅收制度的一個獨立部分。

2.積極打造高素質專業化的財政稅收管理隊伍

國家應該重視對財政稅收人才的儲備和培養工作，提升管理人員的專業素養，確保財政稅收政策能夠在實際工作中得到落實，使得財政稅收政策創新的優勢對中小企業的扶持作用能夠體現出來。一旦財政稅收管理隊伍比較落后，那么對財政稅收政策創新意圖就不能很好地理解，就無法有效幫助中小企業減輕納稅負擔，沒法有效實現產業升級和轉型。政府財政稅收部門應該強化對人員崗位的培訓力度，積極組織專業知識培訓，全面提升管理人員的專業素養，這樣適應新時期財政稅收工作的新要求。

三、政府財政稅收政策對中小企業發展扶持作用

1.有利于中小企業的經濟增長

雖然不同的國家對中小企業的標準有所不同，但是不能否認，中小企業在國家經濟發展中的巨大作用，中小企業在稅收、就業等也有自己的貢獻。中小企業是我國經濟的重要組成部分。積極探索中小企業財政稅收制度政策上的創新，將有助于減輕中小企業的納稅壓力，使得中小企業將更多的資金用于技術研發和市場開拓，實現企業的轉型升級和拓展規模，這樣就構成了新的經濟增長點，有利于國家經濟整體水平的提升。

2.有助于緩解勞動者就業壓力，緩解國家就業壓力

我國是人口大國，就業壓力一直都存在，每年高校都有大量的畢業生需要尋找工作，就業壓力很大，同時婦女就業的性別歧視問題嚴重。當前有效解決就業問題、緩解就業壓力的根本舉措是提供更多的就業崗位。如果政府財政稅收政策向中小企業有所傾斜優惠，將會使得中小企業有效地擺脫生存難題，在市場中生存下去，這樣就會給社會提供更多的就業崗位。

3.助于實現產業結構調整，促進企業自主創新

創新是經濟發展的動力來源，企業健康發展和產業結構調整都需要自主創新。我國在長期發展進程中，西方國家對我國實施技術壟斷，國內自主創新的主體是高校和大型國企，中小企業大多忙于生產和市場競爭，在技術創新方面投入資金力度有限。對財政稅收政策實施創新，將會中小企業的自主創新提供稅收方面的政策優惠，這樣就能激發中小企業自主創新的熱情，使得中小企業更加樂于開展自主創新活動。

結論

中小企業作為國家經濟重要組成部分，在創造經濟效益和維護社會穩定方面發揮著自身特殊的作用。隨著市場化改革力度的加大和市場經濟體制的不斷完善，中小企業和大型企業在市場中的劣勢更加明顯，生存危機更為嚴重。為了促進中小企業的良好發展，促進國家經濟的健康增長，有效地解決就業問題，需要通過積極探索新的財政稅收政策來扶持中小企業的健康發展。

參考文獻：

[1]馬正升.財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用[J].企業改革與管理，2016（05）：45-46.