大數據下財務工作新思路

王丹娜

摘要：隨著信息交換、信息存儲及信息處理的高速發展，全球建立起了大量的數據源。這些數據的巨大價值在于數據分析、數據挖掘和智能決策。因此，對現代企業財務管理也提出了新的要求及挑戰。本文試從外部監管環境的變化與內部企業管理思路轉型方面入手剖析一下財務管理新思路。

關鍵詞：信息化;財務數據;經營決策

一、大數據下的監管環境的變化

（一）大數據下監管方式改變

大數據具有獨特的在區域之間、行業之間和企業部門之間的強力穿透性，因此它不同于傳統的、線性的、自上而下的決策模式，而是形成了面向不確定性的、非線性的、自下而上的數據決策模式。

1.政府通過大數據可以獲取更精確真實的信息

大數據可以幫助政府在監管過程中摒棄經驗和直覺，通過生產、生活各個領域獲取的實時信息，更全面掌握社會某一領域的趨勢，從而做出更科學的決策及對未來的預測。

2.通過大數據能得到采用傳統手段不易得到的結論

當數據的規模達到一定量后，數據會自動發聲，并涌現出在小數據條件下無法顯現的性質，能發現傳統的因果關系分析思維不易發現的規律。最經典的案例就是沃爾瑪通過大數據挖掘將風馬牛不相及的“啤酒與尿布”放在一起。

3.大數據能幫助政府更及時地發現問題，提高預警能力

科學開發和大數據利用能夠縮短監管所需的時間周期，彌補傳統監管方式在及時性方面的不足。如稅務上線的金三系統就是稅務機關依托大數據分析技術而對其所掌握的數據進行比對，從而發現納稅人稅務疑點的征管工具。

（二）新監管手段對企業財務管理的新要求

1.加強學習，了解變化細節及方向

近年來，眾多企業的財務人員都感覺到了無形的壓力，稅務機關的稽查方式和以往比出現了不小的變化：一方面，很多之前處于安全地帶的中小企業突然被稅務機關“盯上”;另一方面，稅務機關對企業的經營情況仿佛“了如指掌”。而這一切都源于稅務機關“金三系統”等一系互聯網大數據征管及稽查系統的啟用。因此，財務人員要了解新系統的審核要點，要心中有數，再進行規范的財務管理活動。

2.加強宣講，讓員工及時了解新規要求，避免產生盲目的違規成本

（1）工資薪酬等涉稅風險

2019年1月1日，社保繳納將全面轉由稅務局接管，而個稅的全員全額申報系統令每一個人的工資都對應著自己的身份證號碼，也對應著社保繳納情況，企業薪酬體系一目了然。企業想不足額繳納社保，則違法行為就非常明顯了！例如，某公司申報個人所得稅時的工資為5500元，但繳納社會保險卻按當地最低繳費基數（比如3000元）計算，當稅務和社保共享數據后，兩者便相互矛盾。因此社保風險將是很多企業急需面臨的重要問題。

（2）費用報銷風險

①替代票的報銷

企業的日常費用審核中，常常會發現有些部門或個人報銷票據不合規，例如：在個體戶購買的東西無正規發票;購買購物卡形成的“預付卡銷售”發票;虛假發票;發票信息缺失等等。面對這些情況，企業大部分采取的折中辦法是要求報銷人找到合規票后再報銷，但在發票管理日益收緊的情況下，替代票找尋難度也逐漸加大，而最容易獲得的油票便成了替代票的寵兒，正如之前有報道稱一家互聯網企業的油費都超過物流公司了，從而引發了稅務稽查及罰款。因此，在大數據比對下，合理合法的費用開支也是財務人員需關注的問題。

②辦公用品及日用品的報銷

稅務的發票管理辦法有明確規定：“發票的要素必須有商品名稱、數量、單價、金額等內容。若開具的是大類名稱，也必須開具銷售清單（加蓋銷售公章，有明確的商品名稱、數量、單價、金額等內容）予以補充，否則按不合格發票予以處理處罰”。因此在企業日常的辦公用品或日用品報銷上，若發票沒有所購商品明細稅務是不會認可的，這類發票我們必須與清單同步，且清單上還要加蓋公司章或財務章。除此以外，在大數據稽查背景下我們還要進一步改變思路，審核清單上商品的合理性。例如：有些清單一看便知是幾個商品名和數量單價隨便拼湊而成的，不僅商品價格不合常理，甚至有的商品企業根本沒可能使用上，留下了很多財務隱患。

③個人賬戶的費用處理

目前有不少不正規企業為了少繳稅，便試圖利用私人賬戶來“避稅”。但在2018年的稅務稽查中，不僅要查公司的賬戶，更會重點稽查公司法定代表人、實際控制人、主要負責人的個人賬戶！一旦被稽查，補繳稅款是小事，還要繳納大量的滯納金和稅務行政罰款，構成犯罪的，更是要承擔刑事責任！隨著支付手段的電子化普及，未來個人賬戶收入和資金流均會在銀行信息中體現，而銀行和稅務的信息共享將會直接監控到每個人的資金異動，成為新的稽查手段！

3.積極與稅務、外審等監管機關溝通，相互理解，預防風險

溝通才能加深了解，掌握全面且正確的信息。在日常工作中，對于把控不了的政策或財務事項，我們都可以積極與外部監管機關充分溝通后再做決定。通過權威機構的政策解讀，我們還可以進一步依據企業自身情況提前制定相應的管理措施，避免因政策把握不到位或理解偏差造成不必要的違規成本！

總而言之，任何合法合理并與企業經營相關開支必須手續齊備，且還要有相應的佐證材料，否則風馬牛不相關的費用在大數據系統中直接預警出來，將會給企業帶來新的稅務風險和隱患。