分析稅務籌劃在中小企業財務管理中的應用

陳嵩

摘要：當下隨著稅收管理體制的逐步完善，中小企業若想提高經濟收益就必須要在內部開展稅務籌劃來降低其稅負。這篇文章在分析稅務籌劃開展過程中存在風險性、稅務籌劃工作人員素養偏低、稅務籌劃認知的不足等中小企業財務管理中稅務籌劃的發展現狀后，提出構建明確的稅務籌劃工作目標等一系列在中小企業財務管理中運用稅務籌劃的有效途徑。

關鍵詞：稅務籌劃;中小企業;財務管理

中小企業在我國國民經濟領域占據重要的地位，如何通過合理的財務管理模式與財務管理理念來提高企業的經濟收益就變得尤為重要。這篇文章先是簡要敘述稅務籌劃的概念和稅務籌劃的特點，在分析構建完善的財務管理制度、降低稅收風險、提高企業的經濟收益等在中小企業財務管理中運用稅務籌劃的必要性后，提出一系列在中小企業財務管理中運用稅務籌劃的有效途徑。

一、簡析稅務籌劃

（一）稅務籌劃的概念

稅務籌劃又稱之為納稅籌劃，其主要是指需要納稅的企業或者個人為提高自身的經濟收益，降低稅負而對內部各項理財活動、金融活動進行合理合法規劃的經濟行為。

（二）稅務籌劃的特點

第一，稅務籌劃具有合法性。其主要是指企業在開展稅務籌劃工作時需要在國家法律法規允許的范圍內進行。第二，稅務籌劃具有籌劃性。其主要是指企業在進行繳稅納稅時，需要全面充分對企業內部各項經濟事項進行規劃與總結，從而減輕企業的稅負。第三，稅務籌劃具有風險性。中小企業開展稅務籌劃的最終目的就是增加稅收效益，但是其在稅務籌劃工作的具體開展過程中往往不能達到預想目標，這歸根究底是源于稅務籌劃的風險性。第四，稅務籌劃具有專業性。當下稅務籌劃工作不僅僅由財會人員負責，其還需要借助稅務代理、稅務咨詢等多項機構開展工作，這在某種程度上來講就使的中小企業的稅務籌劃變得更加專業化[1]。

二、在中小企業財務管理中運用稅務籌劃的必要性

第一，中小企業在財務管理中運用稅務籌劃有助于提高企業的經濟收益。總體來講，財務稅收具有無償性、固定性、強制性等特點，是企業在經營與運轉過程中不可避免的。在企業的經營與運轉過程中企業稅收與企業利潤之間是呈現相反的關系，企業稅收的增加勢必會影響企業利潤的減少。而中小企業合理有效的開展稅務籌劃可以促使企業在符合國家相關法律管理條例的基礎上，盡量減少納稅的額度，實現企業經濟效益的最大化。

第二，中小企業在財務管理中運用稅務籌劃有助于降低稅收風險。當下中小企業若想要有效的開展稅務籌劃工作就要求其內部工作人員全面掌握法律規章管理條例，并以此為基礎制定科學嚴謹的稅務籌劃工作方案。中小企業通過稅務籌劃可以在企業稅款申報結清之前對內部各項財務進行徹底的篩查與清算，降低中小企業內部的稅務風險，并逐漸提高企業內部的稅務自查能力[2]。

第三，中小企業在財務管理中運用稅務籌劃有助于構建完善的財務管理制度。中小企業的稅務籌劃是財務管理的重要組成部分，其與財務管理是相輔相成密不可分的重要關系。完善的財務管理可以促使稅務管理變得更加科學化，而有效的稅務管理可以促進財務管理目標的實現。與此同時，中小企業的財務管理通常都遵循保密性的原理，很少會對外進行公開;而稅務籌劃的有序化開展可以在潛移默化之中強化企業的財務管理水平，促進科學嚴謹財務管理制度的構建。

三、中小企業財務管理中稅務籌劃的發展現狀

第一，稅務籌劃認知的不足。當下大部分中小企業的有關管理人員都將企業經濟效益的增長和日常費用支出的控制當作首要前提與目標，很少會關注內部稅務的合理籌劃。雖然有一小部分企業的管理人員可能會在財務管理的過程中進行稅務籌劃，但是其在具體的開展過程中會投入大量的人力和物力，長此以往將會使企業內部工作人員對稅務籌劃失去信心。中小企業管理人員對稅務籌劃重要性認知的不足，嚴重影響了企業稅務籌劃具體開展的發展進程[3]。

第二，稅務籌劃工作人員素養偏低。中小企業的稅務籌劃是一項兼具科學性與嚴謹性的工作，其對工作人員具有較高的要求與標準。但是現階段大部分中小企業受到自身發展規模以及經濟收益的影響，很難會投入大量的資金來引進那些具有較高專業素養的工作人員，致使中小企業財務管理人員的工作素養偏低，企業內部稅務籌劃的發展水平處于半停滯的發展態勢。

第三，稅務籌劃開展過程中存在風險性。當下若想有效的在中小企業內部開展稅務籌劃就必須要為其構建科學嚴謹的稅務籌劃方法。正確嚴謹的稅務籌劃方法不僅可以有效幫助企業在經營與運轉過程中降低稅負，還可以逐漸幫助企業形成強有力核心競爭力促進企業的長足發展與進步;而錯誤的稅務籌劃方法嚴重時甚至會為企業帶來嚴重的稅務風險。與此同時，不同企業由于內部財務管理人員專業程度、認知理念等要素的不同，其稅務籌劃的認定標準與稅務行政主管部門的稅務籌劃認定標準有所不同，加之企業在開展稅務籌劃時很少會與稅務局進行及時有效的溝通與互動，這在某種程度上來講存在一定的稅務籌劃風險[4]。

四、在中小企業財務管理中運用稅務籌劃的有效途徑

第一，稅務籌劃重要性認知程度的提高。當下各大中小企業在符合相關法律法規的范圍內開展稅務籌劃工作，不僅可以有效提高企業的經濟收益減少稅負，還可以促使企業逐步形成自身強有力的核心競爭力。因此，中小企業的有關人員必須要在企業財務管理的工作過程中，充分意識到稅務籌劃的重要性，并以此為基礎將稅務籌劃的作用發揮到最大。同時，企業的有關領導人員還可以定期在內部開展稅務籌劃的相關宣傳知識講座，在引導財務管理人員重視稅收籌劃的同時逐步提高其稅務籌劃的工作素養與專業化水平[5]。

第二，企業財務管理人員綜合素養的提高。現階段若想有效的開展稅務籌劃工作，其內部財務工作人員對稅務籌劃的理解與運用就變得尤為重要。因此，中小企業內部財務管理人員工作素養與職業技能的提高就變得尤為重要。首先，企業在對財務管理人員進行招聘時，要將更多的關注點放在工作人員職業素養與專業水平層面，在對工作人員招聘后還需要定期對其開展稅務籌劃的相關理論知識培訓，提高其對稅務籌劃的認知與理解程度;其次，企業的領導人員還需要安排內部財務人員到專業的財務管理機構進行進修與培訓，在專業性指導下使財務管理人員對稅務的相關法律規章管理條例進行全面充分的理解與運用。最后，企業還需要在內部建立完善的財務工作獎懲機制。對于那些可以高效開展稅務籌劃的工作人員進行相應的獎勵與表揚，促使工作人員在權責一致的條件下積極地開展稅務籌劃工作，不斷提高中小企業的稅務籌劃管理水平[6]。

第三，構建明確的稅務籌劃工作目標。中小企業開展稅務籌劃的根本目的與核心就是促進企業的高效運轉與經營。因此，企業在開展稅務籌劃時要以降低企業稅負，實現企業經濟利益的最大化為核心。與此同時，企業在構建稅務籌劃發展目標時，還需要全面充分考量企業的實際情況積極協調各方的經濟利益，盡可能實現企業與股東經濟利益的最大化，促進企業的長足發展與進步[7]。

五、結語

綜上所述，在中小企業財務管理過程中開展稅務籌劃對于企業的長足發展與進步、企業經濟收益的增長等方面具有重要的促進作用。

參考文獻：

[1]陳燕.我國中小企業稅務籌劃研究[J].經貿實踐，2018 （5）：280.

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[4]高曠.關于中小企業所得稅稅收籌劃的探討[J].企業改革與管理，2017 （11）：140-141.

[5]王建英.財務管理視角下的房地產企業納稅籌劃研究[J].中小企業管理與科技，2017 （29）：47-48.

[6]馮艷麗.關于稅務籌劃在中小企業財務管理中的應用研究[J].經營管理者，2017 （13）：19.

[7]陳靜.結構性減稅對中小企業管理的影響研究——以蘇北地區為例[D].南京工業大學，2017.