淺談完善商業銀行內控體系的相關對策

王立建

近年來國際銀行業的實踐證明，正視日益增長的風險，改善和加強銀行內部控制，已經成為銀行生存發展的首要的、基礎的條件。為維護銀行經營的安全，防范可能發生的各類金融風險，一套完善的內控制度體系對于金融機構的生存發展有著非同尋常的意義。

一、我國商業銀行內控體系現狀

（一）外部競爭激烈導致經營風險增大

隨著金融市場開放程度的不斷擴大，我國商業銀行面臨更加激烈的競爭環境和更加復雜多樣的風險。有些基層商業銀行受利益驅動，重業務發展，輕內部控制，致使一些內控制度落實不到位，使得銀行承擔了各種潛在風險。

（二）內控制度建設難以適應業務發展的需要

當前銀行內部控制制度建設難以適應業務發展的需要表現在五個方面，一是制度空缺風險。商業銀行正常經營所必須具備的若干基本規章制度，在某些地方還存在盲點。二是部分制度不切合實際，執行流于形式或難以實施。三是部分制度針對性差，頭痛醫頭，腳痛醫腳，有病無病一起服藥的現象時有發生。四是制度貫徹不力。許多規章制度流于形式，只發文件不抓落實。

（三）人員配置不能適應內部控制的要求

銀行內部控制是根據業務流程，確定每一個風險控制點，對銀行相關業務人員進行控制和檢查，其核心控制要求是職責分離，很多基層網點卻沒有能按照內控制度的要求在增加的風險環節上合理配置有關人員，結果出現了混崗操作，一人多崗，監督檢查走形式等問題，經營風險發生也就不可避免了。

二、內控的制約因素分析

（一）內控觀念存在偏差

在實際工作中，一些人總是認為內控機制就是各種規章制度的匯總，從而忽視了內控機制是一種業務運作過程中環環相扣、監督制約的動態機制。此外，觀念上的偏差還表現在業務開拓與內控制度建設缺乏同步性，特別是新業務的開展缺乏必要的制度保障，風險隱患較大。

（二）內控機制尚不健全

一是內部控制制度牽制乏力。一些銀行內部控制制度在部門與部門之間不僅是相互割裂的，有的甚至是相互抵觸的。二是制度建設滯后。一些新業務還沒有制定出完善的操作程序和相應的制度，存在無章可循的空檔。另一方面，國內多數商業銀行在內部控制建設上更多著眼于完善和加強制度建設，對內部控制制度設計的合理性以及執行的效果往往缺乏有效的衡量、評價手段。

（三）權力制約失衡

表現在業務人員、管理人員的業務行為、決策行為、責任行為缺乏可操作的規范制度予以制約，導致少數業務人員自批自貸、挪用庫款、違規經營。由于權力沒有受到約束，缺乏規范有效的監督機制，權責失衡，導致個別負責人越權行事、濫用職權等不良現象發生，嚴重影響商業銀行的穩健發展。

（四）稽核監督職能弱化

目前，各商業銀行都實行了系統領導的稽核管理體制，但稽核部門作為同級行的內部機構，地位不超脫，職能不獨立，稽審職能和權威性沒有充分發揮，難以對領導決策失誤造成的損失進行有效的監督，這些都影響了稽核監督功能的發揮，沒有起到查錯防漏、控制風險的作用。

三、完善商業銀行內控機制的對策

針對我國商業銀行內控機制存在的上述問題，建議我國商業銀行內控機制的改進和完善，應從以下幾方面入手：

（一）牢固樹立穩健經營意識

一是要從戰略高度充分認識到完善的內控機制是金融機構安全、有序運作的前提和基礎，是防范金融風險的關鍵。轉變觀念，摒棄內控制約發展的錯誤思想。二是要全面理解內控機制的含義、特點，建立起既規范可行又順應發展規律的內控機制。三是要正確處理好改革、發展與管理三者之間的關系，實行集約化經營，優化資產負債結構，積極發展中間業務，向管理要效益，在穩定中求發展。

（二）進一步加強內控制度建設

一是要根據國家相關規定，對現有的各種規章制度進行認真研究整理，并借鑒內控制度建設的成功經驗，統一制定業務管理制度及操作規程，從根本上解決制度過多而流于形式的問題。二是要堅持“內控制度先行”的原則，在開發推廣新業務新產品過程中，明確各部門的責任，制定相互制衡的業務管理辦法和制度，并在實踐中不斷修改完善。三是要狠抓內控制度的貫徹落實，貫徹落實各項內控制度，關鍵在于建立一套執行制度的監督機制。為此，要大膽管理，秉公執法，獎懲分明，不為私情，大力營造執行規章制度光榮、違反規章制度可恥的良好氛圍。

（三）完善權力使用制約機制

首先，要完善內部等級管理、分別授權的制度，對同一級分支機構按照同一標準考核后，分成若干等級，分別授予不同的經營管理權限，使每個商業銀行的經營權與經營水平相匹配。其次，完善集體議事制度。防止個人隨意性和非理性行為對全行重大決策的影響。這樣，既能使領導個人權力受到一定制約，也有利于增強決策的民主性和科學性。第三，完善對主要領導的年審制度和離任審計制度。第四，提高業務主管部門對規章制度垂直管理的權威性。明確規定其管理的基本原則，各級領導不得隨意變通，不能越權行使。最后，要進一步完善諸如各級領導任職年限、干部交流、重要部門領導定期輪換等內部管理制度，使之逐步實現制度化、規范化。

（四）強化商業銀行的稽核監督作用

稽核監督是內控機制中不和缺少又無法替代的一個重要環節。因此，商業銀行要確立稽核工作的權威性地位，盡快構造一個具有獨立性、超脫性和超前性的現代化稽核監督體系，充分發揮稽核審計在防范銀行經營風險中的控制作用。

（五）完善人事控制機制

從加強銀行內部控制、促進業務發展來設計銀行基層網點人力資源配置方案。在選人、用人和管人上要堅持內控優化的原則，用制度管人，不能把不出問題、不出風險的希望過多地寄托在人的思想覺悟上，要在完善制度的同時，更加重視制度的執行和監督落實。