關于企業內部控制的風險管理機制探討

羅小苗

[摘 要]隨著社會的進步、新經濟的發展，現代企業不僅要面臨競爭激烈的市場所帶來的壓力，同時還要面臨新經濟背景下如何進行轉型的壓力。現代企業在新經濟狀態下探索如何轉型的過程中，要特別重視企業內部控制風險管理機制的建設;健全完善的內控風險管理機制有利于促進現代企業在新經濟的背景下走上可持續性發展的道路。文章從企業內部控制與風險的關系進行分析，對目前我國現代企業內部控制風險管理機制所存在的問題和現狀進行闡釋，并相應提出了完善和整改措施，為提高企業自身的市場競爭力提供了保障。

[關鍵詞]企業;內部控制;風險管理機制;完善措施

[中圖分類號]F272

1 前 言

內部控制管理與風險管理機制是現代企業發展的一門必修課，二者關乎現代企業未來的發展方向，因此，現代企業的管理層要提高對內部控制管理與風險管理機制的重視程度。隨著國家經濟的飛速發展，現代企業既迎來發展的機遇，同時又迎來發展的挑戰。隨著現代企業的數量不斷增加，企業應提高對自身實際發展情況分析并結合行業發展的實況對市場進行全面的分析。隨著市場的不斷變革，企業內部控制的風險管理機制面對很多外在因素制約，所以企業應提高對自身經營過程中內部控制不足之處的重視，并進行正確的分析和改進，以促進企業的可持續發展。

2 企業內部控制與風險管理的區別與聯系

2.1 內部控制與風險管理的區別

內部控制與風險管理在企業經營過程中的側重點是不同的。二者在企業內部是兩個相互獨立的存在。內部控制在企業經營過程中要對企業所要開展的所有工作進行明確的、詳細的規定和安排，其中包括建設風險管理機制的工作;而風險管理是為了降低企業財務管理以及企業運營過程中所要面臨一切風險的一種管理防范措施，規避和降低企業的運營風險。

2.2 內部控制與風險管理的聯系

企業的內部控制與風險管理是相輔相成的關系，二者在企業運營的過程中相互促進、相互影響。隨著時代的變遷和經濟的飛速發展，影響現代企業發展的因素隨時都在發生變化，而風險管理已成為現代企業內部控制的一個重要部分。因此，現代企業在建設內部控制體系的同時要對風險管理進行評估，以確保現代企業可以科學有效地規避和降低運營過程中所遇到的風險。內部控制與風險管理二者的有機結合有利于現代企業更快更有效地管理目標。

3 我國現代企業內部控制風險管理機制的現狀

3.1 不完善的內部控制環境和體制

企業在實際的運營過程中存在很多潛在與不確定的風險，而目前我國大多數的現代企業在風險評估和預測的方面存在很多不足，從而使得企業不能得出有效的風險預測結果以及科學有效規避風險的方法。同時，不完善、不健全的風險管理機制既不能幫助企業科學有效的規避運營風險，還為企業的發展帶來了一些不利的影響因素。新經濟的飛速發展為企業的運營和發展帶來了很多潛在的風險，因此風險管理已成為現代企業管理辦法中的重要組成部分。科學健全的風險管理機制可以幫助企業有效的規避和降低運營過程中的風險;與此同時企業要一改傳統被動接受風險的意識，要充分發揮自身的主動性在實際運營過程中的作用，更要重視如何獲得更多經濟利益的同時注重風險管理。在企業日常的運營過程中要提高企業內部員工風險防范的意識;企業管理層要有長遠發展的眼光，不能為短期經濟利益的獲取而忽視了未來可能會為企業發展所帶來的潛在風險。運營過程中追求高利益的同時立足于企業發展的長期目標，建立健全科學的風險管理機制。

3.2 企業內部控制缺乏風險防范意識

在大數據以及經濟全球化的今天，開放性的市場為企業的發展帶來了更多的運營風險。而企業之間的聯系和摩擦因開放性的市場而變得越來越密切，越來越多的外國企業涌入了我國市場，同時，我國越來越多的企業走向國際;因此，目前我國企業所面臨的風險越來越多，挑戰越來越復雜，促使我國企業要防范更多未知的運營風險。而從目前我國企業的發展狀況來看，大多數企業并沒有提高對風險管理的意識，對內部控制和風險管理的重視程度遠遠低于市場對企業內部控制和風險管理的要求。現階段我國企業風險管理的經驗已不滿足規避和防范更為復雜風險的市場需求，企業對財務風險的過度重視而降低了對運營風險的重視程度，不利于企業長期發展。

3.3 不規范的內部控制風險活動

企業所開展的內部控制風險活動，缺乏規范性、科學性以及準確性，為企業的發展帶來很多不利的影響因素。企業內部各部門之間以自身利益為出發點而不進行各自資源信息的共享，各部門之間缺乏溝通和交流以及企業整體懶散的管理，阻礙了企業發展。現階段，我國大多數企業對內部控制風險控制活動的規劃較少，而這種情況使得企業風險管理的工作出現混亂，與此同時大大降低了企業內部控制管理的有效性;企業也會因為模糊的發展規劃、內部不清晰的分工以及信息系統的閉塞而增加了企業決策的失誤率，為企業的風險預測和評估工作帶來壓力，并會為企業后期的發展帶來一些潛在的、不可控的風險。

3.4 不健全的內部監督機制

健全的內部監督機制與內部管理體系關乎企業內部控制風險管理機制的合理性和有效性以及內部控制管理措施的有效性。完善的內部監督機制是企業內部控制和風險管理機制有效性和合理性的保障，企業有多種內部監督機制的選擇。審計機制是企業常用的一種內部監督機制，而內部審計機制雖然具有監督和評價機制的作用，但是企業在實際的運用過程中僅僅只是對事后的監督工作使用內部審計機制，對企業實際內部控制的工作沒有進行有效監督。盡管現階段我國一些企業設立了專門的內部審計管理部門，但是因為內部審計管理部門缺乏專業的審計能力，同時缺乏實際操作的獨立性，從而使得監督效果和審計結果受一些內外在因素的影響而降低了自身的真實性和有效性。這些情況為企業的發展帶來了很多不利的影響因素。

4 企業完善內部控制風險管理機制的措施

4.1 改善企業內部控制的環境

企業自身的企業文化以及內部環境、經營理念會對企業內部控制和風險管理活動的最終結果產生一定的影響。因此，企業在制定發展規劃以及建立風險管理機制的時候必須要在健康、向上、良好的內部控制環境下開展;也就是說企業只有在對風險管理有了深入的認識和了解的背景下才能建立健全科學有效合理的風險管理機制。企業文化作為一種理念，而優秀的、健康的企業文化有利于團結企業上下全部員工的力量。所以，樹立健康、優秀的企業文化是企業創造良好內部控制環境的前提。企業應該把風險管理的意識融入企業的文化中去，同時企業員工應樹立風險管理的理念并且一步一步把風險管理的理念融入每個部門日常的管理工作當中。在企業全體員工對風險控制的相關知識有了認識和了解之后，企業應樹立重視風險管理的企業經營理念。企業在實際的運營過程中把風險管理的意識和具體的管理措施相結合，既有利于企業在實際的經濟活動中提高對風險的警覺性，同時又有利于企業內部控制環境的完善和良性循環，很大程度上促進了企業的可持續發展。

4.2 加強企業內部控制體系以及評估機制的建立工作

建立內部控制體系以及風險評估機制是企業完善自身內部風險管理機制的前提。企業建立專業的風險管理部門，其主要職責是對企業經濟活動的風險進行識別并提出應對風險的措施以及進行科學有效的決策。企業要提高風險管理人員的專業能力，同時要提高對風險管理部門的要求;要求風險管理部門對風險的類別以及風險的危害程度進行詳細劃分和分析。企業對風險的評估機制要根據風險的判斷進行調整和升級，同時細化風險評估的流程，從不同的方面對風險的危害程度進行全方位的衡量。最后，企業要根據風險的評估結果提高風險管理的執行力度，既要找到風險的源頭，對風險的類型、危害程度等進行全方位的分析，又要根據分析結果提出相應的規避措施和方法。

4.3 提高內部員工的風險管理意識

企業內部控制制度的好壞直接關系企業發展的成敗。隨著新經濟的不斷發展，企業發展所面臨的風險種類也隨之增多。因此，企業要提高內部員工的風險管理意識，這樣有利于提高企業規避運營風險的能力。企業管理者起帶頭作用，主動帶領企業內部員工學習相關風險管理的知識，加強各部門員工之間的信息交流。企業的文化要融入風險管理的理念，以促進企業實現經營目標。所以，企業要提高內部員工的風險管理意識，樹立科學合理的風險管理理念，在實際運營過程中做到從容應對各種風險，以促進企業的可持續發展。

4.4 建立企業內部專業的監督機構

科學完善的內部監督機制有利于提高企業的管理效率，同時為企業高效的內部控制執行力度以及實施風險防范的具體措施提供保障。首先，建立健全企業內部的監督機制時，以內部審計機制為基礎，外加監事會等一些高層監督機構的強化以及對風險管理、內部控制的維護，以提高企業內部監督的工作效率和有效性。企業內部要建立一支專業的審計人才隊伍，以保證審計工作的質量。其次，內部審計部門時要充分考慮到其在企業內部具有特殊的職能，注重突出內部審計部門在企業結構中的重要性和地位，降低審計部門開展工作的壓力以提高工作效率。最后，企業要提高內部審計部門的獨立性以及審計工作的可信度和公信力。高層成立專門的監事會對審計部門的工作進行協助，以保證審計部門高效地開展高質量的審計工作。

5 結 論

內部控制和風險管理是現代企業發展所要關注的重點。現代社會瞬息萬變，企業所面臨的風險也隨之增多，在競爭激烈的市場環境中，企業除了要樹立正確的經營理念和正確的發展方向外，還需建立健全內部控制和風險管理機制，才能提升自身的競爭力，進而實現可持續發展的目標。

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