關于中小企業應收賬款風險管控的思考

毛艷英

摘要：隨著我國經濟的進一步發展，企業之間的競爭越來越激烈，賒銷一方面促進了企業銷售能力的提升，另一方面也增加了企業的經營風險，尤其是中小企業抵御市場風險能力差，應收賬款一旦無法按期收回將加劇企業資金危機。本文將著重探討中小企業應收賬款的風險管控和如何解決目前面臨的危機，在文章中著重體現如何提高企業應收賬款，減少資金風險，穩定企業經營狀況的同時保證企業收益有所增加，筆者的探討希望有所實質性的幫助。

關鍵詞：中小企業;企業財政;應收賬款;風險管控

中小企業大部分為了擴大生產規模，增加產業技術在企業日常的生產經營中經常跟大型企業合作，由于自身生產經營規模小、產品種類少、技術落后等致命的弱點導致這些企業在合作的時候處于被主導的狀態，大型企業處于主導地位，多數合作一般是服從大型企業的調配。因此在簽合同時存在著一定的不合理性，除了項目賬款不能及時到位，剩下的在合作當中制定的相關規則也傾向于大企業，雖然合作是互惠互利的，但中間存在一定的不平等性。

一、中小企業應收賬款的現狀

（一）應收賬款銷售占比過高

銷售型企業一般都主要以銷售為主，而產品銷售環節中存在的風險意識非常大，比如人員的銷售量、要銷售單位的接受度等這些都是外在不可把控的風險，但生產經營環節中考驗的是企業領導者的個人綜合能力。中小企業領導為了讓企業的生產和經營順利進行，經常會在大型的企業交流會上跟企業談合作，而一般大型企業認為中小型企業的生產經營規模小、技術落后等缺點不愿意合作，但偶爾也會將一些小項目分給中小型企業。但多數合作的項目都是以勞動力為主，由企業的基層銷售人員擔負起責任，產生的項目項款也是銷售的額度，大企業多數會拖欠項款，導致小企業的應收款項落實不到位，企業生產經營面臨危機。而根據調查顯示，企業的大部分賬款都來自于銷售。

（二）賬齡偏長壞賬比例過高

企業生產經營中最無法避免的就是企業的壞賬比例，不管怎么防范企業出現壞賬的比例一直以來都是居高不下的，主要產生壞賬的來源是產品銷售環節，產品生產出來了必然要銷售出去，因此銷售壞賬存在至今。確切地說中國跟美國的企業生產經營都離不開銷售，銷售是企業收入的主要來源，但中國企業的銷售多余美國企業的20%，因此在應收賬目上中國企業遠超于美國，但應收賬目存在著諸多的問題，不僅是項目條例款項的不落實，還有多數企業的賬齡由于時間過長形成了普遍壞賬比例偏高的現象，最后的結果也是可想而知的，壞賬比例高，影響企業的日常生產經營。具體的壞賬賬目占到企業經營收入的60%，也有一些中小型企業生產經營全部來自銷售，可能占比80%-90%，因此很多企業收不到款項，慢慢地經營不下去，倒閉的現象時有發生。近幾年，人均消費水平有所提升，但國民經濟總體水平處于放緩的狀態，企業壞賬過多目前能盈利的非常少。

二、應收賬款風險形成的原因

（一）企業的綜合競爭力不強

企業的綜合競爭實力決定一個企業是否能夠生存下去，實力強大的企業會在市場競爭中處于上游，無論是資金還是技術都比實力一般的公司抗壓性強。中小企業由于資金、條件等外部資源有限，在跟其他企業合作的時候本身就不占據任何的優勢，市場份額占比也比較小，居于外部這些壓力多數中小企業考慮壓縮成本，和一些居中的企業合作，在企業合作時爭取能以最低的成本將企業的收益最大化，進而在資金技術的積累下能夠提高市場份額和自身的綜合競爭力。企業產生的利潤多數來自產品銷售的額度，在簽訂合同時合同并未表明銷售達成即款項就落實到位，欠收賬款的現象屢見不鮮，為企業的生產經營帶來很大的麻煩，經常還要派人去催收賬款，導致人員時間浪費，生產效益低下。

（二）戰略制定過于激進

中小型企業由于經營時間短、欠缺經驗等，在市場上一直處于摸爬滾打的狀態，在摸索的狀態下制定的多數企業經營戰略計劃和人員配備方面都過于大膽，也十分冒進，體現在企業在最近兩年發展態勢及其不穩，與大型或是居中型企業增加合作、生產產品、擴大銷售等現象時有發生;合作增加了但未必是件好事，過多的合作導致產品生產效能低下、銷售款項不能及時落位、人員壓力大等問題層出不窮，追究其根源是企業生產經營戰略過于激進和理想化，在不根據企業實際生產能力的情況下增加合作其結果必定是失敗的。

（三）風險管理意識不強

中國的多數企業跟美國的企業生產經營觀念不同，中國企業重視內容化管理，注重前端忽視后端，注重產品生產和公司人員工作情況并制定相應的管理條例，保證其產品能順利生產、經營和銷售，對于產品銷售完成之后的追蹤流程和監督流程沒有形成重視度因而造成在回收款項上遲遲款項不能落實到位;其生產經營也就是為了最終的環節，達到企業利潤額度的增加，因此在企業的生產-管理-監督方面要全部落實到位以保證最終企業的利潤增加、擴大生產規模、提高市場占有率。企業內部風險防范體系建立健全是提高市場占有率的前提，也是對企業內部做出相應的管理舉措，切實對企業生產經營能夠帶來實效性的幫助。

三、中小企業應收賬款風險防范措施

（一）提升綜合競爭能力

中小企業要想提高綜合競爭力必須要對企業的各個流程和環節進行嚴格的把控，從生產-管理-銷售等各個環節制定具體的措施和對應的防范管控手段，才能在激烈的市場競爭環境下保留自己的一席之地并有所收益。具體的要根據自身企業的生產經營狀況來看，制定對企業生產經營有利的舉措，包括人員比例的調配、生產技術的管理、設施設備的引進，當然也包括銷售賬目的回收等，在具體的管理舉措中能夠實現企業生產經營銷售各個環節的環環相扣，穩定內部環節從而提高企業的綜合競爭實力。在企業提高自身實力的前提下再制定對應的企業生產規劃和目標，將估值合理掌握在預期范圍之內，提高企業風險抵抗能力。

（二）制定科學的發展戰略

企業生產經營面對的是社會，在社會上所處的位置是一個相對應的獨立的生產經營個體而單獨存在，在社會中將實現不同的自身職能和自身社會價值，給國家提供稅收增加國家的財政收入;對企業而言，國家給企業提供的是一個廣闊的發展平臺，在這個平臺上企業能夠從事多種不同的生產經營活動，平臺的提供能讓企業發揮自身內在的潛能從而提高自身的收益和人脈關系的擴充。企業經營的市場范圍和市場空間要根據市場規則和市場變化來隨時改變和制定，市場經濟準則是合理、公平、公正、規范，企業的戰略制定和調配要根據市場經濟準則和社會主義市場經濟運行環境，只有在雙方都兼具考慮的情況下才有可能在市場上形成企業價值;戰略的合理性和科學性是有效保證企業在接下來的生產合作環節中能夠因地制宜、審時度勢，根據實際來規范企業市場操作和經營生產環節的嚴格。

（三）強化風險管理

企業的生產經營流程各個環節企業領導都要在制定制度時嚴格考慮到位，只有保證各個環節緊密相連才能在市場經濟運作下平穩運行，實現企業效益、擴大企業規模。大事要從點滴積累中才能一步步被實現，企業要想在社會提供的廣闊平臺上提高市場占有率、擴充人脈就必須對自己要求嚴格;從生產-人員-管理上分步驟有計劃的制定企業規章制度，在切實保證產品質量的前提下不斷地擴充生產經營范圍和產品多元化以適應不同的市場經濟原則和不同時代不同層次的消費者，提高自身的風險抵抗能力。

同時企業領導將重點放在企業合作的環節中，在簽訂合同時要將企業的優勢和競爭條件逐一說明，爭取在雙方對立平等的條件下，簽訂合理公平的合同條約，具體到數字和時間，以避免企業在回收賬款時有部分合作乙方出現賴賬、賒賬等現象發生。為保證雙方平等互惠的合作原則，在合作前對合作的企業進行資質審核和信用審查，在確保合作方基礎條件合格的情況下開始談企業雙方合作的相關事宜。在必要的情況下設立風控部，強化風險意識，穩定員工的工作情緒、增加企業凝聚力和向心力。

結束語

綜上所述，在中小型企業運行的過程中只有不斷根據市場進行企業發展戰略的調配，在適應市場經濟規則的前提下開展企業的生產合作，才能在市場環境中處于穩定并發展的態勢，因此制定科學合理的運行機制才能在市場上占據主導地位。與此同時，企業領導要嚴格從日常的各個流程抓起，在企業生產上設定合理的生產范圍和空間，在確保數量的前提下以質量為中心將產品合格放在首位，確保生產中不會出現任何的紕漏和疏忽。建立健全風險管理部門內部條例，對風控部門的員工開展風險培訓和項目管理意識培訓，對即將合作的企業進行全面的風險掌握和項目條例的審查，爭取在雙方合作的條件下本著公平合作的原則實時將項目落實之后的款項落實到位，增加企業效益。

參考文獻：

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