淺談我國企業內部控制存在的問題及機制構建

于夢

摘 要：我國經濟的平穩健康發展，為我國企業提供了快速發展的機會，企業之間的競爭也越來越激烈，因此，加強企業內部控制對增強企業的自身實力、增加經濟效益以及改善企業經營管理的模式具有十分重要的作用。在經濟社會的發展歷程中，我國企業經歷了經濟發展的繁盛時期，同時也經歷過經濟危機的不穩定期，因此，我國企業提升了風險管理意識，推動企業內部控制管理工作的改革優化以及機制構建。有效的內部控制不但能起到規避風險的作用，同時也有利于企業未來的發展。基于以上背景，本文從三個方面分析我國企業內部控制的相關問題。第一部分分析我國企業內部控制的重要性及意義，第二部分分析我國企業在內部控制方面存在的問題及成因，第三部分淺析我國企業內部控制的機制構建，提出加強我國企業內部控制的建議。

關鍵詞：企業內部控制;機制建設

一、我國企業加強內部控制的重要性

1.加強企業內部控制有利于企業內部管理模式的調整

隨著我國經濟的快速發展，新的經濟發展要求沖擊著原始的企業管理模式，特別是原始的企業內部控制模式，這些固定的模式已經不再適應現代企業發展的需要。我國大多數企業隨著改革開放的契機而不斷成立、發展，大多企業都是從一個小作坊發展而來的，他們采取的管理模式就是所謂的家長式管理方式，事事親力親為，而這種傳統的、陳舊的管理方式已經不適合現代企業發展的要求。高速發展的經濟趨勢以及越來越激烈的市場競爭要求企業運用更為先進的內部控制管理模式。

2.有效的內部控制有利于加強企業內部制度的建設

有效的內部控制管理機制要求企業建立嚴格規范的內部控制制度。在企業的發展過程中，結合企業自身的發展實際和規律不斷地補充、完善各項規章制度，使其在企業管理中形成一個有機統一的整體，約束企業運營中的各個方面、各個部門的工作，使企業運營能夠有章可循、有制可依，更好地規范、監督企業人員的工作行為，彌補管理運營機制存在的問題及疏漏。同時，有效的內部控制可以推動企業建立更加行之有效的監督管理機制，保證企業各級人員都能夠受到制度監督、人員監督，防止企業內部出現行賄受賄的腐敗行為。完整有效的內部管理機制能夠保證企業的平穩運營，增加企業的經濟效益。

3.加強企業內部控制有利于各部門的明確分工，各司其職

現代企業的發展趨勢以及激烈的市場競爭壓力要求企業必須建立完整的內部部門機制，明確各部門的分工。我國很多中小企業普遍存在的問題是沒有明確的部門，更談不上明確各部門的分工安排，基本上很多中小企業都是采用一人多職，例如：企業經理既負責管理又負責銷售，這就造成企業內部機制混亂，辦事效率低，甚至導致企業無法完成既定的目標。因此，企業應該建立現代化的內部分工機制，明確各部門的工作內容，建立起現代化的企業模式，在明確分工的同時，還要加強企業各部門之間的協作，推動企業可持續發展。

4.加強企業內部控制有利于提高員工的綜合素質

企業生產經營的重要因素就是企業的員工，企業員工的綜合素質很大程度上決定了整個企業的發展水平和發展速度。因此，提高企業內部員工的綜合素質是企業運營管理中不可忽視的一部分。加強企業的內部控制能夠有效規范企業員工的行為，明確企業各項業務的流程，確保業務操作規范化。同時，高素質的員工能為企業提供有建設性的建議，促進企業更快更好地發展。高素質人員能夠更加主動地遵守企業章程，減少企業內部的行賄受賄行為，保證企業內部的清正廉潔。因此，高素質的員工是推動企業平穩健康發展的內在動力。

二、我國企業內部控制存在的問題

1.企業內部管理制度及體系存在問題

我國企業，尤其是部分中小企業的內部治理體系及治理制度存在著很大的漏洞和缺陷。首先，企業管理沒有完善的制度條例，對企業內部的員工沒有成型的行為規范準則，這使得企業內部出現很多違法亂紀的行為，提高了企業內部的管理成本，降低了企業的經濟效益，造成了企業內部控制難以推進。其次，很多企業內部的管理體系十分混亂，各部門分工不明確，甚至沒有成型的部門體系，所有的事情都由企業的管理者決定，出現了管理者獨裁的現象，更提不上有完善的部門對企業內部監督進行監管，這是企業管理中存在的漏洞和不足，使得企業的管理者難以有效地進行內部控制。

2.企業內部缺少監督機制

企業內部的審計部門是監管企業內部控制的重要部門，然而，我國很多企業疏忽了這一部門的作用，配備的人員不完整、不專業，甚至是沒有設立審計部門。很多中小企業的審計部門設在財務部下，發揮的作用很單一，僅僅是對財務工作的監督，使得審計部門的工作受到很大的限制。同時，在企業管理方面，很多企業沒有設立完整的董事會、股東會、監事會，無法進行內部制衡，所以，很多大股東對企業內部事務進行決策時不受監督機構的制約，使得企業內部的監督機制發揮不了自身的作用。因此，企業內部監督機制的缺失也是影響企業內部控制難以推進的重要因素。

3.企業內部人員對加強企業內部控制的意識薄弱

企業內部人員尤其是管理層在企業內部控制中發揮著重要的作用，但目前我國很多企業的管理層對企業內部控制的意識依舊很薄弱。在我國，很多企業的管理者沒有接受過系統的管理知識及管理能力的培訓，大多數的管理者依靠的是以往的經驗和個人經歷進行企業的管理工作，所以這些管理者更加關注企業的眼前利益而忽視了長遠利益，難以把控企業的發展方向和趨勢，更加難以預測整個行業的發展趨勢和風險，因此，這部分管理者缺少加強企業內部控制的意識，使得企業的發展缺少多方面的控制，例如對風險的預測和控制。這類企業往往是在遇到經濟危機時才發現內部控制的重要性，這樣的做法十分不利于企業的長遠發展。

三、加強我國企業內部控制的建議

1.加強企業內部控制的制度建設

順利完成一項工作的保證之一是要有完善的制度和體制機制，加強完善內部控制制度能夠保證企業管理工作的順利進行，為企業發展提供良好的保障。因此，加強企業的內部控制需要企業制定一份行之有效、切合自身實際的內部控制制度，或對以往的內部控制制度進行修改和補充，使之適應現代企業發展的要求。同時，企業應制定合理的職工行為準則，對企業員工做出行為規范，杜絕企業內部的貪污腐敗現象，保證企業內部的清正廉潔。企業也可以分部門進行制度建設，充分發揮各部門的作用，促進企業發展的體系化、全面化。

2.建立健全企業的監督體系

企業內部的審計部門是加強企業內部控制、監督機制的重要部分，對提高企業的工作效率、保證企業內部的清正廉潔、提高企業的經濟效益起到了重要作用。加強企業內部的監督機制首先要建立獨立的內部審計部門，不將其作為其他部門的附屬單位、不局限審計部門的工作范圍;其次，企業審計部門的崗位要由專業人員進行管理和任職，建立起完善的、切合自身發展實際的審計程序，提高工作的專業性，確保工作的準確性;再次，要從思想上提升企業人員尤其是管理層對審計工作的重視，嚴格要求審計工作。企業在加強內部監督的同時，也應積極接受外部監督，例如，接受社會公眾對企業的監督，保證企業信息的準確度、透明度。

3.強化企業風險意識，創建良好的內部控制環境

在企業運營中，要加強內部控制，首先要為其實施創建良好的環境，提供必要的發展條件。就企業的長遠發展而言，首先要在企業內部建立專門的風險控制部門，對企業的發展方向、目標以及行業的發展前景、發展趨勢進行準確地預估和判斷，對企業的決策進行有效的評估，制定企業防范風險的合理措施，確保企業的長遠利益。當企業面臨風險時能夠為企業制定合理有效的解決措施，把風險降低到企業可承受的范圍之內，確保企業的正常運營。

4.引進、培養高素質的企業人員

在過去企業的管理中，管理者更加注重企業員工的數量，是一個靠職工數量創造企業生產效益的時代。而如今，隨著科技的發展、互聯網的應用，企業的長遠發展更多依靠高素質的人才。因此，為了加強企業內部控制，企業首先應當根據自身需求引進高素質的專業人才，組成專業的核心團隊，培養企業的中堅力量;其次，對于企業中的管理人員應當定期組織培訓、出國進修等，提升管理層人員的管理能力、思維方式，以提高企業內部控制人員的綜合素質。這樣可以使企業提升管理和生產兩方面人員的素質，為企業發展提供人才支持。

四、結束語

伴隨著經濟全球化的趨勢，企業面臨的競爭壓力也越來越大，加強企業內部控制對企業長遠發展具有十分重要的意義。同時，完善企業的內部控制是一個長期持續的過程，企業可以根據自身的實際情況制定符合自身發展的策略，分階段實施，最終實現企業的經營目標。

參考文獻：

[1]張恒.如何有效完善企業內部控制問題.中國集體經濟，2019.

[2]伍方英.中小企業內部控制存在的問題及對策探析.中國集體經濟，2019.