信用證項下匯票繕制分析

畢雅婷

在國際貿(mào)易中，買賣雙方由于在地理位置上相隔較遠(yuǎn)很難了解對方，雙方在何時發(fā)貨、何時付款的問題上存在分歧。賣方希望在發(fā)運貨物之前就能取得貨款，而買方則希望收到貨物后再支付貨款。信用證建立在銀行信用基礎(chǔ)之上，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。信用證的出現(xiàn)，為貿(mào)易雙方提供了融資便利，促進(jìn)了國際貿(mào)易的發(fā)展。

信用證的出現(xiàn)，為貿(mào)易雙方提供了融資便利，促進(jìn)了國際貿(mào)易的發(fā)展。信用證項下的匯票是由出口商簽發(fā)給銀行的書面的無條件的命令，作為出口商支取信用證金額的憑證。它要求接受命令的銀行，立即或者在可以確定的將來的時間把一定金額的貨幣支付給自己或其指定人。信用證業(yè)務(wù)下，銀行信用代替商業(yè)信用，而銀行付款的條件為單證一致、單單一致，因此，信用證項下匯票的繕制需要謹(jǐn)慎，嚴(yán)格按照信用證的要求，做到單單一致、單證一致，出口商才能順利拿到貨款。

1 信用證與匯票基本知識

1.1 信用證基本知識

1.1.1 含義

UCP600中關(guān)于信用證的定義是：信用證是一項不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。

簡而言之，信用證就是銀行開出的一項有條件的支付承諾。如果受益人在規(guī)定的時間內(nèi)提交與信用證條款規(guī)定相符的單據(jù)，銀行就會支付給受益人信用證所規(guī)定的金額。

1.1.2 特點

國際結(jié)算中信用證具有三個特點：第一，信用證業(yè)務(wù)中開證行代替進(jìn)口商，負(fù)第一性的付款責(zé)任;第二，信用證是獨立的自足性文件，一經(jīng)開立完全獨立于合同和貿(mào)易而單獨存在;第三，信用證是單據(jù)化業(yè)務(wù)，在信用證業(yè)務(wù)中所有當(dāng)事人，包括銀行和商人所處理的都是單據(jù)，而非貨物。

1.1.3 基本當(dāng)事人

信用證業(yè)務(wù)中涉及到的基本當(dāng)事人主要有開證申請人、開證行和受益人。除此之外，可能存在通知行、議付行、保兌行、付款行、償付行等。

其中，開證申請人一般是國際貿(mào)易中的買方，簽訂完貿(mào)易合同后，向所在地銀行申請開立信用證。開證行是接受開證申請人的請求，向受益人開出信用證的銀行，一般為買方所在地的銀行。受益人是接受信用證并享受其利益的一方，一般是合同中的賣方。受益人權(quán)利兌現(xiàn)的前提是相符交單。受益人要得到信用證項下的款項，就必須嚴(yán)格執(zhí)行信用證規(guī)定的條款，并提交相符單據(jù)，保證單單相符、單同相符、單證相符。

1.2 匯票基本知識

1.2.1 含義

信用證項下的匯票是由出口商簽發(fā)給銀行的書面的無條件的命令，作為出口商支取信用證金額的憑證。它要求接受命令的銀行，立即或者在可以確定的將來的時間把一定金額的貨幣支付給自己或其指定人。

1.2.2 基本當(dāng)事人

匯票的基本當(dāng)事人主要有三個：出票人、付款人和收款人。其中，出票人一般為信用證的受益人，合同中的出口商，負(fù)責(zé)簽發(fā)和交付匯票;付款人是受票人，承擔(dān)到期向收款人支付相應(yīng)票款的當(dāng)事人;收款人即為抬頭人，是指接受票款的當(dāng)事人。出票人簽發(fā)匯票并將匯票交付給收款人，收款人即可取得票據(jù)上的權(quán)利，成為票據(jù)的主債權(quán)人。

1.2.3 分類

根據(jù)匯票出票人的不同，可以將匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票。其中商業(yè)匯票的出票人是企業(yè)或商人，付款人可以是企業(yè)、商人或銀行;而銀行匯票的出票人則為銀行，付款人也是銀行。

根據(jù)匯票付款期限的不同，可以將匯票分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。其中即期匯票見票即付;而遠(yuǎn)期匯票在將來的某個時間付款，而且遠(yuǎn)期匯票在付款前需要承兌。

根據(jù)是否隨附貨運單據(jù)，可以將匯票分為光票和跟單匯票。其中，光票是指未附有任何貨運單據(jù)的匯票，主要用于貨款尾款、樣品費、傭金等的支付;而跟單匯票是指附有貨運單據(jù)（特別是具有物權(quán)憑證性質(zhì)的貨運單據(jù)）的匯票，在實務(wù)中使用較多。

2 信用證項下匯票的繕制方法分析

2.1 出票依據(jù)

信用證結(jié)算方式下，一般填寫開證行名稱、信用證號碼和開證日期。出票依據(jù)說明開證行在一定的期限內(nèi)對匯票的金額履行保證付款責(zé)任的法律根據(jù)。

2.2 “匯票”字樣

匯票一詞用英語表示，一般是Bill of Exchange、Exchange。

2.3 出票日期與地點

即為匯票的簽發(fā)日期和簽發(fā)地點。一般情況下，匯票的出票日期在提單日期后，但需早于信用證的有效日期。

2.4 金額

一般情況下，匯票金額與發(fā)票金額一致，并用數(shù)字小寫和文字同時表示。我國《票據(jù)法》規(guī)定，兩種表示方法金額應(yīng)一致，否則票據(jù)無效。同時，UCP600規(guī)定，通常匯票金額不得超過發(fā)票金額，除非信用證另有規(guī)定。

2.5 付款時間

填制匯票的付款時間時，應(yīng)嚴(yán)格按照信用證的要求或雙方情定的合同要求。匯票的付款期限有即期和遠(yuǎn)期兩種。其中即期為見票即付，表示為“AT*****SIGHT”。遠(yuǎn)期付款方式主要有三種，分別是定日付款、出票后若干天付款、見票后若干天付款。例如出票后30天付款，可以表示為“AT 30 DAYS AFTER DATE”。

2.6 收款人

匯票的抬頭人即為收款人，是收款票面款項的當(dāng)事人。信用證結(jié)算方式下，在沒有特殊規(guī)定的情況下，匯票的收款人一般為信用證中的議付行;如有規(guī)定，則按信用證的規(guī)定來填寫。

2.7 付款人

匯票中的付款人接受無條件的支付命令，也稱受票人，在匯票中以“To”表示。信用證項下，匯票的付款人必須與信用證的規(guī)定完全一致，一般是開證行，需要填寫開證行的名稱和地址。如有特殊規(guī)定，按照信用證的規(guī)定來填寫。

2.8 出票人簽章

出票人簽發(fā)并交付匯票，一般是信用證業(yè)務(wù)中的受益人，買賣合同中的賣方。出票人只要在匯票上簽章，就意味著出票人對匯票承擔(dān)到期付款的責(zé)任。信用證項下，通常在匯票右下角空白處填寫出票人名稱，并由有權(quán)簽字人簽名，以示匯票正式生效。如果信用證規(guī)定匯票必須手簽，應(yīng)注意照辦。

3 信用證項下繕制匯票時應(yīng)注意的問題

信用證業(yè)務(wù)中，匯票是信用證得以兌付的憑證，要求匯票的繕制必須完全符合信用證的規(guī)定。在繕制匯票時，需要注意以下幾個問題：

3.1 關(guān)于付款人的填寫

付款人，即為匯票的受票人，在填寫時，需要完全按照信用證的規(guī)定來填寫。需要注意的是，匯票的付款人一般不能填寫開證申請人。

在即期付款信用證項下，匯票的付款人一般為被指定的銀行;承兌信用證項下，匯票的付款人一般是被指定的承兌銀行。而在議付信用證項下，因為議付是指被指定銀行在相符交單的條件下，在其應(yīng)獲償付的銀行工作日當(dāng)天或之前向受益人預(yù)付或者同意預(yù)付款項，從而購買匯票及/或單據(jù)的一種行為。因此，議付信用證項下匯票的付款人應(yīng)為議付行以外的一家銀行，多是開證行。

3.2 關(guān)于匯票金額的填寫

在填寫匯票的金額時，必須保證匯票上所顯示的匯票金額與發(fā)票金額完全一致。同時，匯票的金額不能超過信用證規(guī)定的最高金額。匯票金額的數(shù)字和文字兩種表示方法金額需要保證完全一致，否則匯票是無效的。匯票中所使用的貨幣種類須于信用證所使用的完全一致。

3.3 關(guān)于匯票出票日期的填寫

匯票的出票日期就是匯票的簽發(fā)日期。正確的列明出票日期主要有三個作用：一是能夠確定匯票的到期日，即有效期;二是能夠推算出匯票的提示期限;三是可以判斷票據(jù)當(dāng)事人的行為能力。因此，確定票據(jù)的出票日期至關(guān)重要。在確定匯票的出票日期時，要明確匯票是向受票人索取價款的一個憑證，應(yīng)該注意此日期應(yīng)在商業(yè)發(fā)票、運輸單據(jù)簽發(fā)日期之后，但是需要保證在信用證的有效期之內(nèi)。

匯票是目前國際貿(mào)易結(jié)算中較為重要的一種結(jié)算工具，在國際貿(mào)易中起到了重要作用。而在信用證業(yè)務(wù)下，單據(jù)制作的正確與否直接關(guān)系到出口商能否順利拿到貨款，因此，信用證下匯票的繕制需要做到?jīng)]有任何錯漏，與信用證要求完全相符，做到單證一致，使出口商順利結(jié)匯。

（作者單位：山東外國語職業(yè)學(xué)院）