淺談中小企業財務管理常見的問題及對策

林艷

摘 要 中小企業是我國國民經濟發展的主力軍，是緩解就業壓力，保持社會穩定的基礎力量，是經濟增長與社會發展的不竭動力，對我國社會主義市場經濟的發展起著不可替代的作用。但是，隨著社會經濟的不斷發展，中小企業面臨著更大的市場競爭壓力，為了使中小企業在激烈的市場競爭環境中能夠可持續健康的發展，加強和完善企業管理至關重要，而財務管理在整個企業管理中占據著主導地位，因此加強中小企業財務管理是提高其市場競爭力的重要手段。本文對中小企業發展過程中存在的財務管理問題進行簡單的剖析，并提出有關對策及措施，希望能為中小企業的財務管理工作提供有效的參考。

關鍵詞 中小企業 財務管理 對策

一、加強中小企業財務管理的重要性與現實意義

中小企業在我國經濟中占據著舉足輕重的地位。截至2018年，我國有中小企業近2600萬家，占全國企業總數的97%。可以看出，在我國國民經濟高速發展的環境下，中小型企業發揮著越來越重要的經濟發展助推作用，是我國經濟發展中不可忽視的重要勢力之一。在經濟全球化的背景下，中小企業面臨著越來越嚴峻的挑戰，財務管理問題變得更加復雜。為了適應社會主義市場經濟發展的環境，中小企業要完善自己的管理體系，特別是要提高財務管理水平。行之有效的財務管理能使企業資金得到高效率的利用，成本控制在一定范圍內，從而增加企業的經濟利潤，最終提高中小企業市場競爭力，使中小企業屹立于嚴峻復雜的全球化經濟環境中。因此，加強我國中小企業財務管理至關重要。

二、中小企業財務管理中存在的問題

（一）管理觀念陳舊，缺乏現代財務管理理念

強烈的財務管理意識和先進的思想理論觀念是中小企業順利開展相關工作的重要前提。目前，部分中小企業是家族式企業，管理觀念比較落后，財務管理意識也比較薄弱。部分中小企業的管理模式中家族式色彩濃厚，老板是總經理，老板娘是財務總監等，領導者既有企業的所有權又有經營權，管理思想過于傳統，錯誤地認為將所有權利把握在手中才是最安全、最有保障的，單純認為只要有財務記錄日常開展的經濟業務，月底能出具財務報表，月初繳納相關稅費便完成了財務工作，財務管理人員沒有參與財務管理決策，從籌資、投資、經營到最后的利潤分配等各方面的管理決策權集中在領導者手中，最終決策由領導說了算。因此，企業的財務管理活動往往受到領導者的干預，導致財務數據信息失真，喪失公正性和客觀性。此外，領導者財務管理意識薄弱，沒有充分意識到財務管理對企業發展的重要性，財務管理知識淺薄，缺乏著眼于企業未來發展的財務戰略思想。

（二）內部控制體系不完善

一個健全的財務內部控制體系對企業提高會計信息質量，保證資產的安全和完整具有至關重要的作用。良好的內部控制體系也有助于提高經營效率，確保遵守國家政策法規及稅收制度。中小企業由于發展時間短，往往忽視了培養財務人員及公司全員的內部控制意識，沒有制定出一套完善的適合企業自身發展的內部控制體系，具體表現在以下幾個方面：首先，成本費用控制不到位，沒有編制合理的預算，存貨的收、發、結存沒有嚴格的把關，容易出現庫存過多，占用資金的現象或出現庫存不足，供不應求，無法滿足銷售需求，影響訂單量的問題。其次，資金管理不到位，對資金量的掌控不到位。部分企業要么資金周轉困難，無法及時還款，造成了錯失投資良機等不良后果;要么資金過多閑置，沒有進行有效的管理或用于他用，占用資金成本高，造成了資源的浪費。再次，應收賬款管理不科學。在競爭激烈的市場環境下，中小企業往往為了提高銷售量，盲目地提供商業信用，沒有對購買商進行專業的信用評估，長此以往，應收賬款數額增加，引發回款不及時甚至壞賬的風險，直接影響資金周轉。

（三）財務專業隊伍素質水平偏低，財務管理風險意識不強

加強企業財務管理，人才是關鍵，企業財務專業隊伍素質的高低直接決定了財務工作質量的優劣。隨著社會主義市場經濟的發展，對財務人員應具備的專業知識和能力又提出了新的要求。但目前一些中小企業因對財務管理沒有形成正確的認識，用人方面具有家族色彩，任人唯親現象普遍存在。有些企業為了降低人力資源成本，財務工作直接由外面的兼職財務負責，財務工作者專業素質水平偏低，往往僅具備簡單的記賬能力，財務管理風險意識不強，風險預測能力弱，在成本費用控制和資金量管理上沒有很好的把控，導致企業出現成本費用上升、資金鏈中斷等不良現象，直接影響了企業的可持續健康發展。

（四）融資困難

中小企業隨著經營規模的逐漸擴大，內源性融資已經不能滿足其資金需求，需要通過外源性融資來解決其資金短缺問題，主要是通過銀行和民間進行融資。綜合考慮企業的經營規模、資信情況、盈利能力等方面，主流金融機構在經濟下行期間更加傾向于向大型企業投放貸款，中小企業的融資需求難以得到滿足，融資難度大，具體表現在以下幾個方面：第一，中小企業財務數據不透明，信譽度較低，銀行即使愿意授信給企業，中小企業也較難通過合適的擔保方式獲取融資，如提供土地、建筑物等資產作為抵押物或尋找優質企業提供保證擔保;第二，獲取的貸款額度較低，貸款利率較高，使得企業融資成本居高不下;第三，審批手續的申請和大型企業一樣復雜煩瑣，但與大型企業相比，中小企業沒有專業的融資團隊與銀行進行融資對接，報批銀行的貸款手續未能及時上交銀行，造成放貸周期延后，從審批到放款耗時長，一些優質項目因資金無法及時到位而喪失最佳投資時機。

三、中小企業財務管理問題的解決對策及措施

（一）轉變舊管理觀念，增強財務管理意識

中小企業要想提高財務管理水平，必須要樹立正確的、先進的管理觀念，增強財務管理意識。首先，領導者應該轉變傳統的管理觀念，財務管理工作并非只是簡單地記賬核算，還包括籌資和投資管理、成本費用管理、營運資金管理等工作。中小企業領導者往往缺乏專業的財務管理知識，對財務管理的認知比較簡單。因此，財務管理工作應由財務管理專員負責，并賦予其管理決策權，保證財務管理工作的獨立性，減少領導者對其工作的影響，從而保證財務數據的公正性和客觀性。其次，企業領導者要增強財務管理意識，提高對財務管理的重視程度，參加財務管理有關的培訓課程，并在企業各部門進行宣傳，使企業員工對財務管理有個初步的認識，實現財務管理知識的全員普及，塑造整個企業的財務管理文化。

（二）完善內部控制體系，提高資金利用效率

建立完善的內部財務控制體系能夠提高中小企業的管理能力，提高資金效率，有效防范風險，具體有以下幾點建議：第一，成本控制方面，可以建立完整的ERP系統，從生產端就開始控制生產各個環節的成本，合理安排庫存，避免出現原材料浪費、庫存積壓或不足等問題;費用報銷方面，財務人員制定一系列報銷標準，例如人員出差所使用的公共交通工具，所住酒店等級需要根據人員級別選擇相應標準，節約經營成本。第二，資金預算也是內部控制不可或缺的環節，制定科學的資金預算計劃，可以更好地指導工作，合理規劃資金用途，將富余資金進行合理理財、投資等，提高資金利用效率，為企業贏得更多利潤。第三，提高應收賬款回款效率，建立客戶信用評級系統，將每個客戶的信用額度錄入相應平臺，每月要針對應收賬款做賬齡分析，針對每個客戶的不同結算條款，分析客戶相應貨款是否在合理期間內，針對逾期未回款項要通知銷售催款，財務出具催款通知書，要求客戶及時付款，保證企業資金的回收。若客戶逾期款項超過客戶信用額度，平臺會報警，企業要立即停止出貨計劃，采取相應措施讓客戶歸還貨款，不影響資金的周轉。第四，應付賬款方面，按企業財務制定的付款條款（例如開票后隔月25日付款），力求與供應商談判時都按企業約定結算條件結算，盡量減少預付款項的支出，建立標準付款模式，有助于制定更為準確的資金預算，也能更好地規劃資金周轉。

（三）提升財務專業隊伍素質，增強財務管理風險意識

伴隨著經濟全球化的發展，財會業務變得更加復雜，財務人員簡單的記賬能力已經不能滿足新形勢的需求，中小企業要提高企業財務管理水平，必須要提高財務專業隊伍整體的素質水平，增強其財務管理風險意識。首先，從市場引入高素質的財務管理人才，并結合企業實際情況對其進行培訓，實現企業與人才的融合;其次，對本企業財務人員進行定期的專業知識培訓，在財務專業知識的基礎上，加強對稅法、管理、審計等知識的培訓，培養出一批綜合素質高的專業人才;再次，財務管理人員可以與國內外其他優質企業進行溝通學習，借鑒其先進的管理經驗，并結合企業實際發展情況有效地加以運用;最后，國家政策的變化，例如投資政策、金融政策、財稅政策等的變化，要組織財務人員進行專題學習，了解新政策，掌握新動態，根據政策因素的變化及時調整經驗策略和投資方向，對其可能產生的負面影響進行提前預測，避免企業陷入財務危機。

（四）提高融資水平

資金鏈暢通是企業生存和發展的關鍵，保證資金鏈的可持續性是企業經營的根本。目前，中小企業面臨著資金短缺、融資困難的局面。為了提高中小企業融資水平，滿足資金需求，有以下幾點建議：首先，從中小企業的角度來看，建立專業的融資團隊成本高、不現實，但企業可以規范財務數據，及時與銀行進行信息對接，及時做好還貸信用維護，保持與銀行建立良好的信貸關系。此外，中小企業可以合理利用好商業信用，有效地緩解企業短期資金壓力。其次，從銀行的角度來分析，開發適合中小企業的融資產品，比如采用供應鏈金融模式，以核心企業的信用為保障，在真實的貿易背景下，通過應收賬款質押、貨權質押等手段為中小企業提供資金融通。最后，從政府的角度出發，可以出臺一系列有利于中小企業融資的金融政策，比如實施普惠金融政策并對其立法，普惠金融的互聯網金融通過建立大數據平臺，可以及時、快速、高效地挖掘和收集客戶的征信數據，降低信息不對稱性，從而降低中小企業的融資成本。

（作者單位為泉州信息工程學院）

參考文獻

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