金融會計風險因素及風險防控對策研究

何錦梅 錦州市退役軍人服務中心

一、引言

在我國會計體系組成中，將金融會計被當作其中的一個重要部分，監督核算金融機構的經營活動必須要按照會計的基本原理、方法、原則來進行，并且計量單位是貨幣。金融會計在保障企業經濟效益的同時，也使經濟風險增加，企業不得不去承擔一定風險，如果金融會計風險沒有得到合理控制，那么將影響企業的經濟效益。所以，金融會計要不斷加強自身素質修養，增強風險意識，盡可能的規避風險。

二、金融會計風險因素

（一）會計信息失真風險。會計核算對整個會計工作來說，其重要性是不可替代的，能夠對資金的運用情況做真實反映，通過會計信息可體現出銀行機構的運作、經營狀況，如果使用錯誤的核算方法，那么將會產生會計風險，無疑使會計核算系統中潛在的危險性加大。有的銀行為了實現最大利益，在實踐運作中弄虛作假、違規操作，會計信息失真問題就由此產生,并且外界會誤讀銀行經營狀況，企業面臨更大風險。

（二）會計監督風險。會計監督主要為了開展合理、高效、合法的會計活動,會計工作將這一目標作為重要職能。如今，會計工作中面臨的一個現象就是會計監督職能弱化，具體表現為不完善的規章制度和不健全權力牽制監督機制；有的會計人員職業素質差、操作不規范，所以會計信息就會發生錯誤；會計崗位的設置也有不合理性，互相制衡的作用沒有發揮出來。基于這種內控弱化的形勢，許多銀行以自身利益為目的，只注重存款規模卻忽視了會計監督，經常發生企業超支情況，超限額發放貸款，在往來科目中記錄所發放的貸款，甚至將一些資金進行賬外放貸，在賬內核算中沒有將其納入進來，也就意味著私設小金庫,有一些銀行機構所做的拆借操作，是違規的、不合理的。

（三）會計操作風險。近年來，由于我國實施金融行業條例，再加上改革體制，這些金融行業在這些有利因素的影響下也有了更好的環境。然而，在具體的人為操作中，由于財務人員防范意識差，業務技術能力不佳，導致會計核算工作中財務人員經常性出現技術層面的失誤。除此之外，有個別基層人員為了所謂的熟人辦事，還經常私自越權、不按照正常程序進行。會計核算工作受人文因素影響，被制約運行，還加大行業風險。

（四）會計結算風險。金融行業中，相對復雜的就是結算管理工作，又因存在著規范機制不健全的問題，這些原因就給很多不法分子可乘之機，利用憑證、結算渠道等手段挪用、侵吞資金,結算風險就由此產生。結算風險如果已存在,那么會涉及巨大金額,造成極大損害,嚴重危害到金融體系。目前，銀行會計將處理結算票據作為自身的重要工作，現金資產、憑證等都屬于結算票據種類，結算中發生差錯就將使金融企業損失資產。會計結算業務受信用卡惡意透支、偽造假匯票、索賄受賄等案件的影響，如果會計部門對于結算管制沒有嚴格對待，那么犯罪分子就會有機可趁,會計結算風險進一步加大。

（五）經營風險。金融行業要求較高的技術，而且該行業的風險較大，涉及到的主要工作內容以大型業務為主，比如，資金結算、現金資產投資等，在此期間，有任何失誤發生，對公司業務、經濟資產造成的損失都是非常嚴重的。但是，在日常工作中，不法人員違規操作，故意挪動公款、私自以假亂真等事件頻繁發生。

三、金融會計風險防控對策研究

（一）金融會計的信息揭示與披露系統的改善。第一，在對各類貸款審批的過程中，銀行一般強調由注冊會計師事務所審計驗證后的會計報表，對出具審計報告的會計師事務所提出承擔無限連帶責任；第二，銀行發放貸款時，要求企業必須對現金流量表仔細的填寫，嚴格監管企業利潤指標和靜態財務比率；銀行在接受企業超過一定數額的貸款申請時，先應該對企業報送的會計報表做嚴格的審核，還需要企業向其提供能反應其償債能力的補充詳細會計信息。

（二）增加內部會計監督職能。在金融領域中，為了財務問題的減少，會計監督部門就應該加大實施力度。

對財會管理全過程的有效監督是會計風險監督的主要任務,全面管理好事前、事中、事后環節，這樣才有利于風險消散，減少不必要的經濟損失。如果對事前、事中業務不夠重視，即使是在后續的補救中花費很多心力，往往也是于事無補。此外，企業建設監督職能部門時，需要建造預警機制，可以及時預防問題的發生，能從根本上降低風險及損失。

（三）加強財務管理。正確的引導企業財務活動，對財務活動的評價要保持客觀性，為財務管理作指明方向。對企業來說，企業金融會計工作效率要受到企業財務管理工作的影響。因此，為了企業金融會計發生風險的幾率降低，保證真實的財務信息，就要加強財務管理。從當前的整個財務管理工作過程中看，對自身發展應認真考慮，還要考慮經濟效益的獲得。另外，建立健全的財務管理體系，有利于資金流通的正常。

（四）會計人員的素質與能力需要提高

為了強化會計人員的素質，要多組織他們參加培訓，提高自身的業務能力。會計人員應嚴格遵守財政制度，充分發揮自己的主觀能動性，加強自我約束和管理。在素質和能力得以提高的過程中，先加強培養會計人員的思想道德，增強他們金融風險的安全意識，時刻規范自己的言行。

結語：總之，金融會計會受到多種因素影響，由此造成的風險也較大。為了能避免發生風險，就要完善金融會計制度，找準產生金融風險的原因，對其及時控制，促進金融事業的發展。