財政稅收制度對中小企業的影響

楊鳳娟

自從改革開放以來，我國市場經濟呈現出了一片新的發展形勢，市場經濟在改革開放的旗幟下迅速發展，中小企業也在這次發展機遇中緊緊跟上了發展的浪潮，中小企業發揮了他們對于推動區域經濟增長與平衡，擴大市場內需，帶動就業等方面的促進優勢。為了可以將宏觀調控作用充分的發揮出來，我國對相關的財政稅收制度實現了進一步的創新，在此基礎上不但可以保證中小企業實現更加快速的發展，同時也能為我國社會經濟的不斷增長提供良好的基礎保障。

一、財政稅收制度對中小企業的扶持作用

（一）為中小企業發展提供重要的資金保障

中小企業與一些大型企業相比，其主要特點就是規模比較小，并且在管理方面呈現出了一定的松散現象。中小企業要想在未來可以實現更加長遠的發展，必須具備足夠的資金來作為重要的基礎支撐。結合目前的實際情況來看，在我國的中央財政預算當中，對于中小企業的扶持項目數量一直呈現出上升的趨勢，其中投入的各項資金也為中小企業的發展提供了非常重要的基礎條件，從而可以實現技術方面的有效創新。另外。各個地方的政府部門也逐漸加強了中小企業資金方面的投入力度，其中主要涉及到了新型產品的扶持資金以及全面信貸扶持資金等。

（二）為中小企業發展提供重要的政策傾斜

關于財政稅收制度對中小企業的政策傾斜主要體現在政府在開展一系列的采購活動當中，會加大對中小企業的傾斜力度。當政府部門實施采購行為時，對于相關的中小企業而言，屬于非常大的資金投入，可以實現產品以及經濟價值的有效轉換，這對于中小企業的發展起到了非常重要的促進作用。其中的政策傾斜主要是體現在了采購過程當中，可以為中小企業構建出于相應的采購平臺，并且還為中小企業提供了非常重要的優惠扶持政策，這樣中小企業在政府的采購過程中可以獲取到一定的經濟利益，使中小企業在市當中占據較大的份額。

二、財政稅收制度對中小企業發展的現狀分析

（一）政策內容不能滿足中小企業實際的發展要求

目前，我國的社會經濟實現了非常快速的發展，國家為了可以在更大程度上滿足社會經濟的發展要求，對于相關的財政稅收制度做出了相應的調整，但是財政政策與實際發展情況不相符的問題一直沒有實現徹底的解決。根據筆者調查，目前政府出臺并宣布執行的針對中小企業的稅收優惠政策在實施過程中操作性不夠，導致財政稅收政策并沒有完全落實。財政稅收優惠政策存在很多的限制條件，這導致許多企業無法真正享受優惠，甚至會在一定程度上阻礙一些企業的經營與發展。目前，我國稅收政策企業所得稅的基準稅率中可以滿足一些大型企業發展，但是對于中小企業而言將會面臨非常大的壓力，從而對中小企業的發展形成了非常嚴重的阻礙作用。

（二）政府針對中小企業的財政制度在執行上存在一定的局限性

政府財政制度在實施上并不是十分靈活，有的政府受限于稅收的征收目標，需要中小企業在稅收方面能夠幫其完成指標，而政府的這種行為已經違背了財政制度對中小企業投放的理念。在財政制度的實施上還存在一定的缺陷，例如缺少相關的實施細則等，在執行方法上也缺少新的模式，較為刻板不夠靈活。另外，因為中小企業在資金來源方面呈現出了明顯的單一性，并且在規模上經常會受到各方面條件的限制，所以與大型企業之間的競爭存在非常大的難度，無法為小型企業的生存和發展提供良好的基礎條件。主要表現在銀行貸款方面，其復雜、拖沓、高獲得門檻、高利率、小信貸額度等都阻礙了中小企業融資的進行。

（三）呈現出了明顯的單向性

結合目前的實際情況來看，我國的財政稅收制度在對中小企業扶持的過程中呈現出了非常明顯的單向性，并且最終所采取的扶持方式與扶持手段都不具備科學性，在扶持的過程中將重點內容放在了短期效果上，而沒有對其他相關市場主體與社會團體所起到的扶持作用引起足夠的重視，這種問題的存在對于最終的扶持效果造成了非常嚴重的影響。

三、加強財政稅收制度對中小企業扶持的相關措施

（一）加大財政稅收制度對中中小企業的扶持力度

為了可以進一步加大財政稅收制度對中小企業的扶持力度，具體可以通過以下兩個方面來進行：第一，在對財政稅收制度進行落實的過程中，一定要加強對中小企業相關政策的宣傳工作，這樣才能保證中小企業可以對優惠政策中的相關內容進行全面的了解；第二，對中小企業在發展過程中所面臨的問題進行充分的考慮，并對目前財政稅收制度中的內容作出不斷的優化和調整，從而才能滿足中小型企業未來的發展需求。另外，對于相關的所得稅而言，應該將大型企業與中小型企業之間的收取標準進行明確的劃分，并且根據企業不同的規模對不同的基準線進行合理的設置，這樣才能將所得稅控制在中小企業可以承受的范圍之內。

（二）制定針對不同企業發展狀況的財政稅收制度

行業不同，其發展狀況也各不相同，不同經營項目的企業發展模式與利潤狀況也都不同，并且時代不同經營理念、經營模式也都會發生翻天覆地的變化，同理，財政稅收制度也應該相應的作出調整，如果財政稅收墨守陳規，將跟不上時代的腳步會起到適得其反的效果。針對不同類型的企業制定不同的稅收制度以及財政支持制度，能夠與中小企業的發展需求相得益彰。例如，對于剛剛經營、小規模的企業以及盈利不理想的企業采取投入資金或免收稅金的方法；而對于正處于發展期的企業可以采取融資、投資等方式。

（三）加大對財政投放資金的監管力度

財政制度應保證落實，在實施過程中，各地方不應以各種理由搪塞或削減財政投放資金的額度，各地方政府應當積極響應財政制度，積極支持中小企業的扶持政策，將投放資金及時足額交付，將政府財政支持中小企業發展的政策落到實處，承擔起政府應負的責任。在政府財政資金投放中小企業的實施過程中，應注意各個經營領域的中小企業的發展問題，針對不同中小企業的不同發展問題，做出重點扶持與區分對待的調整。例如，對于經營困難的企業以及具有相當發展潛力的企業，實行投放資金加大扶持或者減免稅收等方式，幫助經營困難企業擺脫困境，幫助發展中企業快速發展。

（四）對稅率做出有效的調整

在我國社會經濟不斷發展的過程中，中小企業在其中所占據的位置也在逐漸的提升，從而我國對財政稅收制度做出了相應的調整，通過這種方式可以在一定程度上降低中小企業的納稅壓力。目前，根據中小企業的發展狀況來看，最重要的就是要制定出高效的并且可以滿足中小企業發展的稅率。每一個行業都應該盡量降低對中小型企業的納稅標準，并且結合市場情況為中小企業提供相應的優惠政策，從而促進中小企業在未來可以更加長遠穩定的發展。