交通事業單位財務內部控制存在的常見問題及完善

摘?要：隨著社會經濟的不斷發展，交通事業單位也得到了快速的發展，應該對財務內部控制加強重視，同時引起交通事業單位內部的關注。對于財務內部控制建設加強重視，有利于為財務管理水平提升創造相應條件，認真貫徹落實財務內部控制的相關工作，促使企業資金使用效率可以不斷提高，從而促進交通事業單位的良好發展。

關鍵詞：交通事業單位;財務;內部控制;存在問題;有效措施

由于內部控制是當前事業單位財務內部管理的主要手段。將發展目標和實現運行作為內部的管理措施，促使內部控制可有效降低事業單位中存在的多種風險，例如資金風險、財務風險、廉政風險等，以確保事業單位的有序運行。而我國事業單位的重要組成部分之一就含有交通行政事業單位，由于交通事業單位具有覆蓋范圍廣、系統龐大、職能重要性突出等優勢，因此，在每個環節及行為當中都會存在著廉政風險點，也是作為內部控制的主要單位。然而交通事業單位也要對自身的獨特性有更加深入的認識，及時采用有效的內部控制措施。

一、對于交通事業單位內部控制管理的重要性

（1）有效貫徹落實交通事業單位內部控制各項決策和政策制度的重要性

為了能夠順應社會的發展步伐，交通事業單位也隨著社會的改變而發生變化，從原來的全額財政撥款和行政收費逐漸轉變為多元化的發展方向。為了促使交通事業單位有效實現多元化的發展方向，交通事業單位也在不斷進行自身內部控制制度的優化，建立完善相應的崗位設置、授權審批、監督、評價等，防范和控制貪污腐敗現象的產生，不斷提高交通事業單位的風險防范意識以及思想道德底線，進一步加強落實政府各項決策和政策制度。

（2）促進交通事業單位內部控制可有效對單位管理和社會經濟發展接軌

交通運輸系統作為我國經濟發展的主要動力之一，并在很大程度上交通事業單位內部控制的實施可以促進單位規模的不斷擴大，有利于完成經營管理模式的多元化，從而使單位的發展逐漸與市場的發展保持一致，不在落后于市場的發展步伐，還能和社會經濟發展接軌，大大提高了交通事業單位的市場競爭力和市場影響力。

二、對于交通事業單位財務內部控制管理存在的主要問題

（1）缺乏完善的內部控制體系

現階段，在我國交通事業單位缺乏完善的內部控制體系，導致交通事業單位內部控制制度的不健全。由于，我國大部分單位的內部控制制度都是相似的，交通事業單位也為結合自身的實際管控情況建立科學且規范的內部控制體系。還有內部控制制度雖然建立了，但是缺乏執行力度，無法發揮出內部控制的防范風險和規避風險的作用。

（2）缺乏內部控制的意識

由于交通事業單位的管理層缺乏風險防范意識。大部分的交通事業單位工作人員都是依從管理者的安排部署來完成工作的。很多職工都錯誤的認為財務部門的主要工作內容之一就是內部控制，誤以為內部控制僅是為了迎合上級檢查所存在的一種形式。事業單位的部門負責人缺乏對內部控制有更加深入的了解，導致不能對每個職位的約束度進行深刻的認識。在交通事業單位中對于重大經濟事項的決策和和實行時，缺少其他部門工作人員對其進行參與，沒有形成多部門的綜合性意見，從而不能有效的發揮出內部控制的監督作用。

（3）缺乏內部控制的監督力度

由于我國交通事業單位缺乏內部控制的監督力度，部分交通事業單位未能對自身內部控制進行相應的完善工作，通常把內部審計部門劃分給財務部門，致使內部審計部門喪失其獨立性;與此同時，造成單位領導直接管理內部審計部門，導致經濟利益直接受單位領導的控制和約束。除此之外，在交通事業單位內部控制的工作人員綜合素質普遍較低，缺乏足夠的專業能力，造成內部控制工作的形式多于實質，阻礙了內部控制工作的有序發展。

三、對于交通事業單位財務內部控制強化的有效措施

（1）加強交通事業單位內部環境的控制來提高財務內部控制管理效率

交通事業單位內部環境的有效控制可以直接提高財務內部管理方面的效率，尤其對于交通事業單位財務內部控制制度的實施，不僅可以建立適合當前交通事業單位管理模式的財務內部制度，而且還可以對該制度進一步完善。同時交通事業單位內部控制環境還可以對提高財務整體效率起到積極作用，培養財務人員建立良好的思想覺悟，增強其對財務工作的積極性和責任感。如何加強交通事業單位內部環境的控制能力，首先應從交通事業單位財務工作人員出發，增加對財務工作人員的培訓力度，培養其形成良好的職業道德標準以及政治思想觀念，為交通事業單位優秀文化的傳承和發展提供一個積極、良好的環境。根據交通事業單位工作的獨特性質，對于一些被外面社會影響的的交通事業單位財務人員，要對其進行必要的引導，讓其樹立起作過一名交通管理人員特有的榮譽感和使命感。

（2）完善財務內部控制制度及監督機制

由于交通事業單位工作的獨特性質，財務人員的數量非常有限，一人兼多職的現象較為常見，因此交通事業單位各級財務部門應根據部門特點和實際情況制定合理的組織結構和分工體系，發揮每個財務工作人員的特長，促進工作有序進行。同時要完善交通事業單位財務內部控制管理制度，嚴格要求財務管理人員按章辦事，明確各級部門或者工作人員的責任和權限，禁止越級辦事或者推脫責任的現象出現。除此之外，要發揮紀檢、審計等相關部門的監督作用，賦予他們相對獨特的權利和義務，尤其對于交通事業單位掌控的工程道路建設的監督和檢查，確保整個工程的每一項資金能夠使用到位，防止出現貪污截流、私自挪用公款等腐敗行為，保證整個工程的質量和安全。在實施內部監督機制的前提下，也要健全外部監督機制，建立必要的信息公開制度，積極響應政府的號召，將工作標準及辦事程序有效的在社會上公開，實現“陽光操作”，主動接受社會各界和人民群眾的監督和建議。通過健全監督機制，可以及時控制發現改正交通事業單位財務工作出現的錯誤，保證交通事業單位財務內部工作有效進行。

（3）提高交通事業單位財務人員工作積極性及財務管理能力

交通事業單位財務管理能力的強弱直接影響到交通事業單位財政的支出和收入，加強交通事業單位財務管理控制力度，提高交通事業單位財務管理能力，不僅可以有效控制交通事業單位財政的支配，還可以進一步提高交通事業單位內部環境的控制，完善交通事業單位內部控制的制度。提高交通事業單位財務管理能力，首先交通事業單位財務應結合自身實際情況，明確財務管理部門各級人員所處崗位的職責和權限，以及需要遵守的規范標準，只要在工作人員的責任意識和職業素養不斷加強的情況下，交通事業單位財務管理工作才能有一個良好的基礎和發展導向。在當前社會經濟不斷發展，人民的生活水平不斷提高的前提下，交通事業單位財務人員所處的工作環境相對比較穩定和安逸，這就導致很多財務人員對工作的積極性逐漸降低，甚至出現敷衍工作，相互推卸責任的現象。因此在財務人員管理方面，交通事業單位應加大對財務工作人員的培訓力度，提高其工作的積極性和綜合素質，可以通過制定崗位規范來劃分各個工作人員的工作范圍以及操作規范，嚴禁出現懶政惰政的現象出現。除此之外，交通事業單位可以對財務管理人員采取適當的懲罰和獎勵的措施，對于一些日常不積極工作的財務人員或者表現優秀的人員給與一定的懲罰和獎勵，以此來獎勵財務工作人員工作的積極性和責任感，同時交通事業單位也要明確合理的晉升機制，讓能力突出的工作人員得到有效合理的提拔，為交通事業單位財務工作多做貢獻。

四、結束語

綜上所述，內部控制對交通事業單位來說，主要是為了加強其內部治理的良好效果，改變其工作作風，為實現社會效益和單位效益的共同發展。目前，事業單位對于內部控制已進行廣泛的推廣使用，但是由于不同類型的事業單位在應用內部控制時具體的效果會存在一定的差異。因此，應該加強交通事業單位財務內部控制，逐漸使單位經營管理水平得到提高，確保財務信息的透明度與清晰度，同時，給予交通事業單位全新的生命力。

參考文獻

[1]劉敏.新常態下行政事業單位內部控制建設的探索[J].財經界（學術版），2017（12）.

[2]楊凱.基于財務風險管理的行政事業單位內部控制建設探析[J].行政事業資產與財務，2017（36）：39+41..

[3]朱天來.財務管理視角下行政事業單位財務會計內部控制淺析[J].知識經濟，2017（24）：73-74.

作者簡介：聶森（1987.7-），男，漢族，遼寧沈陽，高級會計師，本科，身份證號21018119870728801X，研究方向：事業單位財務預算管理。