新形勢下集團公司海外企業財務管理探討

● 計海文

近年來，隨著全球化的不斷深入，直接影響到國與國之間的政治、經濟與文化發展，經濟全球化和一體化是當前主要的發展趨勢，然而當前世界各國經濟都受到國際金融危機的影響，經濟發展受到一定的阻礙，難以快速發展。針對經濟發展存在的問題，我國積極實施并推進“一帶一路”倡議，也就是建設“絲綢之路經濟帶”與“21世紀海上絲綢之路”，將“走出去”戰略融入“一帶一路”大格局中，以順應當前經濟、文化全球化的潮流。國內集團企業積極響應“一帶一路”倡議，堅持“走出去”，開拓海外市場，發展海外企業，以促進集團企業戰略轉型［1］。

目前，我國集團公司海外企業發展已取得顯著成果，如企業規模擴大、業務增多等，但其財務管理卻存在不少弊端。由于海外企業財務管理模式與集團公司相一致，但海外企業所面臨的環境更為復雜，且具有一定的差異性，因此與國內相同的財務管理模式難以支持海外企業發展，無法促進資源最優配置，導致企業發展成本較高，且效率較為低下，亟待對集團公司海外企業財務管理進行改進與完善。

一、新形勢下集團公司海外企業財務管理困境

（一）資金管理較難集中

財務管理對于企業發展而言，具有重要作用與影響。雖然當前我國集團公司海外企業取得不少成果，但企業所處環境較為復雜多變，社會環境、政治生態、國家風險等多重因素仍然給海外企業發展帶來巨大挑戰，因此，新形勢下，集團公司海外企業應分析當前財務管理存在的問題，進而針對性地研究出解決策略。

首先，海外企業財務管理存在資金管理較難集中的問題，海外企業開展業務需要一定的資金支持，但因海外企業與集團公司所處的金融環境與制度不盡相同，集團公司難以集中管理資金，無法促進海外企業資金最大化使用，針對這一問題，需要集團公司對資金內控體系的構建進行思考與研究，在保證資金集中管理導入的同時，也能不影響海外企業的運行與發展［2］。

（二）財務管理模式低效

當前，海外企業財務管理還存在財務管理模式低效的問題。對于擁有多個海外企業的集團公司而言，若采用傳統的財務管理模式，不但會導致工作效率低下，還會造成人力資源浪費。傳統的財務管理模式是指企業在不同的業務項目上設置相應的部門來進行財務核算與管理，這在一定程度上浪費了人力資源，同時也提高了財務管理成本，造成財務管理低效化，直接影響到企業發展［3］。因此，海外企業需要改進財務管理模式，健全相關制度，以實現高效財務管理。

（三）外匯市場波動較大

近年來，外匯市場波動較大，具有一定的風險，而這一客觀因素直接影響到集團公司海外企業進行財務管理。目前很多海外企業并未根據外匯風險制定相應的把控與管理體制，絕大部分是由于企業人員缺乏綜合風險觀念，暫未意識到外匯風險會對企業發展帶來巨大影響，從而導致企業財務管理在控制風險方面仍存在不少弊端，再加上海外企業財務管理人才的專業能力與綜合素質難以滿足企業實際需求，再加上人才供給與需求不均衡，制約了企業財務管理水平的提高，一定程度影響到海外企業的進一步發展。

二、新形勢下集團公司海外企業財務管理策略

（一）加強資金集中管理

在新形勢背景下，為促進海外企業擴張與進一步發展，需要對當前財務管理進行改進與調整。首先，針對海外企業資金難以集中管理的問題，集團公司可通過建立資金內控體系、設立海外融資平臺以及采用信用保險方式來加強資金集中管理，以形成高度統一的資金管理模式。具體而言，當前國內絕大部分集團公司管控海外企業的資金都是通過網銀和授權制度的方式，這樣無法集中管理資金，應該在這基礎上建立資金內控體系，選擇多元化方式來集中管理海外企業資金，例如，授權控制、資產與文件保護控制等。所謂授權控制，是指集團公司建立多元化的授權管理體系，促進海外企業建立相應的管理模式，一方面能夠保證資金安全，另一方面也能夠保障運營效率。除此之外，集團公司還可在金融中心設立海外融資平臺，如在香港、新加坡等城市，利用金融中心的優勢設立融資平臺，便于海外企業獲取更多的融資方式來進行融資，同時海外融資平臺也會降低融資成本，因此，集團公司可采取內源融資與外源融資相結合的多層次策略，同時結合如融資租賃等多種融資方式來實施融資［4］。最后，因為海外金融環境較為復雜，有一定的風險，如資金回籠風險等，因此企業可采用信用保險的方式來保障賬款的安全。

（二）建立財務共享中心

在新形勢下，優化集團公司海外企業財務管理，集團公司可建立財務共享中心，來共同處理國內與海外的財務與業務，一定程度能減少人力資源浪費，優化人力資源配置，節約成本，同時也能降低財務管理工作難度，便于集團更為方便全面地掌握并處理公司所有的財務信息，以提高企業運行效率。

集團公司建立財務共享中心需要從企業多個方面進行改革。首先，集團公司應以“共享服務”為理念制定并實施戰略計劃，通過特定團隊來調查公司的規模與狀況，以確定是否能實施財務共享模式，并且需讓企業員工對“財務共享”有清晰地認知；其次，集團公司建立財務共享中心，需要整合、精簡與優化企業組織與人員，輸送一定的人才到財務共享中心，形成新的組織結構，促使企業內部人員、組織和業務相應進行調整與變化，因此企業需要對員工做好思想工作，可通過培訓學習的方式增進員工對財務共享服務的認同感，并積極參與到其中，以促進財務共享中心能夠順利建立；最后，集團公司需要整合各個子公司的業務流程，并進行優化，從而形成標準統一的業務流程，以便于能夠更好地開展財務共享，同時也需適應海外企業的發展與運營，具有一定的可操作性，因海外企業所處環境及本身狀況與需求都不盡相同，集團公司無法建立絕對標準的業務流程，應該根據子公司的實際情況進行優化與調整［5］。

（三）提高外匯管理水平

針對集團公司海外企業面臨的外匯風險，企業應該提高外匯管理水平，從而更好地把控外匯風險。

具體來說，集團公司海外企業在談判項目合同時應該秉承著“收硬付軟”的原則，在業務項目任何環節都盡可能選擇相一致地幣種，這樣能夠減少外幣風險。此外，企業還應該對貨幣可能存在的波動風險進行預估，以此為基礎來進行報價，可簽訂保值條款，讓客戶也承擔部分貨幣波動風險［6］。另外，海外企業財務管理需要根據企業發展狀況和當前國際經濟形勢，充分利用避險金融工具，對外匯存在的風險進行防范與規避，比如外匯期貨套期保值等，以提高外匯管理水平，對外匯風險進行防范和規避。

綜上所述，新形勢下集團公司海外企業財務管理存在不少挑戰，如較難集中管理資金、財務管理模式低效、外匯市場波動大等，面對外部因素與內部因素，海外企業應分析原因，針對性地研究出相應的策略，如通過多種措施來加強資金集中管理、建立財務共享中心與提高外匯管理水平等，以提高企業財務管理能力。