淺談國有企業(yè)內部管理控制存在的問題及對策

蘇州市吳江文化傳播有限公司 方圓

國有企業(yè)應從企業(yè)內部的管理改革工作入手，通過全面的管理手段將企業(yè)內部管理控制工作落實到位，將其應有的功效切實發(fā)揮出來，推動國有企業(yè)日常各項工作的全面開展，將企業(yè)本應實現的經濟價值與社會價值發(fā)揮出來，實現良好的經營效果。國有企業(yè)較之民營企業(yè)，無論從內部制度的設定、審計工作的開展以及專業(yè)管理能力等方面，都有著很大的優(yōu)勢，然而一些諸如舞弊等影響企業(yè)健康發(fā)展的問題日益凸顯，說到底還是在內部控制管理的過程中出現了很大的漏洞。本文針對企業(yè)內部與管理控制相關的問題展開了闡述，以期通過細致地探究找到解決這一問題的有效方法，使國有企業(yè)無論在管理水平還是控制方法上都有一個較大的提升，推動企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

1 國有企業(yè)開展內控管理工作的重要意義

1.1 實現了企業(yè)會計信息的全面性

企業(yè)日常開展的生產經營活動所獲得的最終利潤與績效情況需要通過企業(yè)內部全面的會計信息進行直觀的反饋，國有企業(yè)在日常經營管理的過程中會涉及許多資金與資源方面的使用，最終的利用效果如何，是否達到了預定的管理目標都可以通過會計資料進行全面的概括與總結，正因為如此，內控管理工作的價值顯得尤其突出。會計資料中蘊含著多種數據信息，資金現階段的使用情況以及流動的走向是企業(yè)較為關注的焦點問題，通過相關數據的分析與判斷可以對企業(yè)最先制定的戰(zhàn)略規(guī)劃與發(fā)展方向進行科學的評估。資金的投入與產出情況可以對企業(yè)現階段的經濟效率作出最直觀的反饋，有利于管理人員作出科學的判斷。國有企業(yè)內控管理工作正是針對一系列與資金流向有關的管理、規(guī)劃工作進行科學的評估與控制，使會計工作的各個環(huán)節(jié)得到科學的把控，從而將企業(yè)最真實的情況反饋出來，更好地服務于企業(yè)。

1.2 有效緩解了企業(yè)內部各部門之間的權利不均衡

國有企業(yè)在管理理念與管理方式上往往較為陳舊，其內部的組織結構往往存在許多的漏洞，容易出現重復管理的情況，這就造成了企業(yè)管理的難度不斷增大。受到外在市場環(huán)境與政府改革驅動的影響下，企業(yè)國有企業(yè)各個職能部門工作范圍與權利職責更加分散，管理人員需從內部管理控制工作入手才能確保不同部門之間的利益均衡，才能確保權利的使用合理完善，從而有效避免權利使用不均，不易進行把控的問題出現。企業(yè)管理人員借助內部控制工作的力度既可以做好監(jiān)督把控工作，了解到相關人員是否認真落實各項工作，是否出現以權謀私的現象，又可以體現科學的考核效果將實施的全過程與績效結果二者結合起來，作出最科學、人性化的判斷，并結合最使用情況決定下一步的分配方案，達到相互制約、相互協作的效果。

1.3 助力企業(yè)預定戰(zhàn)略目標的進一步實現

國有企業(yè)開展日常管理工作、進行生產運營活動的目的是實現預計的經濟目標，獲得可觀的利潤收入，在具體實施的過程中，需要根據預先制定的長期規(guī)劃目標與指導策略實施具體工作，因此戰(zhàn)略規(guī)劃的可行性與真實度是確保戰(zhàn)略目標得以實施的根本保障。國有企業(yè)內部在實施內部控制工作的過程中，采取相應的管理策略與調控手段，可以促進企業(yè)既定方案的有效實施。在開展該向工作之初，應將企業(yè)內部涉及相關工作的財務管理人員與信息資源集中起來進行分門別類的匯總，找出有價值的信息使企業(yè)高層管理人員可以以此為依據作出科學的判斷，使該方案符合預定的計劃目標，接下來在具體執(zhí)行的過程中各項執(zhí)行計劃與標準應圍繞原定的戰(zhàn)略規(guī)劃使人員、財務活動與現有物資都能緊跟項目的實施開展進一步工作；再者，應做好內控監(jiān)督工作，對企業(yè)現階段負責此項目的部門與人員進行嚴格的監(jiān)督，及時解決企業(yè)運營過程中的各種突發(fā)事件，對于戰(zhàn)略目標與現有經營活動中的沖突也應進行合理的調整。

2 國有企業(yè)內控管理過程中存在的不足

2.1 缺乏良好的內控環(huán)境，全員的參與意識不足

內控管理作為企業(yè)日常管理工作的重要組成部分需要全員的參與和配合，而企業(yè)內部員工受到自我意識以及外在環(huán)境的影響，往往未能對內控管理工作給予足夠的重視，這就需要企業(yè)管理人員在企業(yè)內部構建良好的內控環(huán)境，實現企業(yè)各項管理工作的高效化實施。現階段國有企業(yè)的內控環(huán)境整體偏弱，在一定程度上制約了企業(yè)的長足發(fā)展。首先，從企業(yè)內部管理層級的角度出發(fā)，未能將這一方面的工作看作會影響企業(yè)未來發(fā)展的重要內容來看待，這種認知層面的缺失與理解方面的不充分，導致內部控制工作的核心價值無法真正發(fā)揮出來，這種流于表面的形式勢必使內控管理工作成為了一種企業(yè)管理方面的擺設；其次，企業(yè)員工缺乏對內控工作的正確認知。由于企業(yè)管理人員的不重視，加之基層工作人員認知水平的有限，對于內控管理工作員工往往持有漫不經心的態(tài)度，未能將內容工作看作自己日常工作的一部分，因此在具體工作的實施過程中容易出現各種相互推諉、互不配合的情況；最后，在具體流程與工作環(huán)節(jié)的把控方面，內控工作還存在許多的疏漏，如預算管理的開展、風險控制的規(guī)避等，存在較多的疏漏導致內控管理工作的實施效果十分不理想。

2.2 內控管理手段陳舊，風險防范能力偏低

國有企業(yè)在正常運轉與經營的過程中，在管理方法以及內控手段等方面還未能跟上時代發(fā)展的大趨勢，進行及時的調整與改進，因而在投資管理系統、銷售環(huán)節(jié)以及資金預警等方面還缺乏科學的控制手段，一旦后期在經營管理的過程中出現了一些突發(fā)事件，無法進行合理的應對，更無法對現有資金的流向與物流進展情況進行有序的跟蹤與調控，導致管理人員對于業(yè)務信息的獲取時效性不高。這種技術手段上的落后與管理方法的陳舊不僅無法使企業(yè)的內控效果得到顯著提升，還會使一些不必要的錯誤重復性出現，極大地加重了企業(yè)的負擔。與此同時，企業(yè)要運轉、要發(fā)展，就勢必會面對一些風險與挑戰(zhàn)，特別是在當下瞬息萬變的市場經濟環(huán)境下，很容易出現一些突發(fā)問題。然而國有企業(yè)受到原有管理理念與陳舊思想的制約，應對風險與抵御風險的能力明顯不足，而企業(yè)的內控管理工作未能發(fā)揮其實效性，這也是國有企業(yè)現階段亟待解決的一個問題。如果不加注意，只在事后采取不充分的補救措施，既無法妥善彌補漏洞與不足，也導致企業(yè)抵御風險的能力更加脆弱。

2.3 內部監(jiān)督體制不健全，審計工作效果不明顯

內控管理工作的全面開展需要在具體的管理要素方面加大力度，審計和監(jiān)督作為內部控制工作的重要環(huán)節(jié)，對于企業(yè)各項工作的全面開展起到了至關重要的作用。目前我國的國有企業(yè)在這些方面存在明顯的不足，致使內部審計與監(jiān)督工作出現了許多偏差與誤區(qū)，無法實現高質量的內控工作。內部審計具體工作的開展是較為復雜的，需要相關人員從財務流程、人員工作性質等不同的維度進行合理的把控，而并非只針對企業(yè)現有的資金流向展開分析。由于企業(yè)的內控管理工作未能做到對不同部門、不同職能人員的客觀把控，因此在工作流程的行進過程中，容易出現審計工作不全面的問題。與此同時，企業(yè)內部審計部門工作權限的不明確與利益之是的相互拉扯，致使該項工作的價值無法有效發(fā)揮出來，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

3 增強國有企業(yè)內控管理工作的具體策略

3.1 從管理意識方面進行提升，用心創(chuàng)設良好環(huán)境

優(yōu)質的內控管理環(huán)境可以在潛移默化中改善國有企業(yè)內部員工的工作認識，在良好的內控環(huán)境的熏陶下逐漸認識該項工作的重要價值，使全體員工都能行動起來做出積極的調整與改進。企業(yè)管理人員作為重大項目的決策者與先進管理理念的采用者應先從自身做起，在認識到內容管理工作重要性的同時不斷調整，將正確的管理理念加以滲透，在開展管理工作的過程中盡可能地將內控管理的要素融入其中，鼓勵全員積極參與、出謀劃策，按照規(guī)范化的流程更好地開展各項工作，提升自身的工作效率。與此同時，企業(yè)在開展內控建設工作的過程中，應體現該項工作的合理化與完善性，使內容控制工作的可實施性充分體現出來，促進內控制度與管理環(huán)境之間的深度融合。

3.2 重視內控管理工作的執(zhí)行效率，將監(jiān)督效果落到實處

企業(yè)內部控制工作的執(zhí)行程序與實施步驟是否科學、是否符合企業(yè)當下的發(fā)展需求，關系著內部控制工作開展的最終效果，因此企業(yè)管理人員在制定各項措施的過程中應多向內部工作人員征詢意見，保證最終出臺的方案與現有的執(zhí)行環(huán)境相互統一、相互協調。在執(zhí)行的過程中，內部信息之間的傳遞與各部門之間的有效交流有助于內控工作更好的開展，借助信息平臺的優(yōu)勢可以使國有企業(yè)各部門之間的信息得到快速的傳統，不斷提升企業(yè)內控信息的傳送效率。除此之外，內部審計與監(jiān)督工作是內控管理工作的重要一環(huán)，通過一系列的調整與優(yōu)化可以使企業(yè)現有資源得到最合理的應用，因此企業(yè)管理人員應加強內部審計與監(jiān)督職能方面的建設工作，從而使管理人員掌握第一手的審計監(jiān)督結果，使其可以根據現有反饋結果進行積極的調整，達到理想的管理效果。

3.3 構建全面的風險評估機制，做好預警工作

現階段，企業(yè)正處于日益革新變化的市場環(huán)境之中，這既給企業(yè)未來的發(fā)展之路提出了警示，也推動了企業(yè)現有管理模式與管理機制的不斷變化。對于國有企業(yè)而言，需要面對的各種風險與挑戰(zhàn)更加棘手，管理的難度也在不斷升級。鑒于此，國有企業(yè)高層管理人員應將風險防范工作當作企業(yè)現有工作的重點項目來抓，并通過建立合理的風險評估秘預警機制促進該項工作的全面開展。財務風險作為國有企業(yè)經營管理過程中的一大難點，很容易在日常經營的過程中出現資產流失的情況，企業(yè)可以建立相應的預警指標，要求相關工作人員結合日常積累的工作經驗與工作事宜做好風險預警指標，保障現金流的正常使用，避免各種壞賬的出現。

綜上所述，國有企業(yè)既為我國經濟的快速增長提供了強有力的支撐，也推動了市場經濟的繁榮穩(wěn)定，作為國有企業(yè)管理人員如何將內部控制工作落實到位，使企業(yè)更好地適應現有的市場經濟環(huán)境，提升自身的市場占有比重是較為關鍵的。管理人員應從企業(yè)內部管理控制工作入手，進行積極地調整與改進，促進企業(yè)自身綜合競爭力與管理水平的不斷提升。