淺析零售業企業資金管理存在的問題及對策

辛亞明

摘要：資金管理是企業財務管理中的一項重要的組成部分，資金管理占據著明顯的不可缺少的地位，企業的資金管理貫穿于企業管理的各個環節，在企業管理中具有核心職能，是企業賴以生存的重要因素。它既可以提高企業對資金的監管力，也可以提高資金的使用率，降低經營成本。只有資金管理到位，充分提高資金的利用價值，企業的利益才能得到保證，企業的管理工作才能正常運營，企業的規模才能不斷擴大，實現企業的終極目標。

關鍵詞：零售業企業;資金管理;問題;對策

在我國發展初期，國民經濟水平與發達國家相比存在巨大差距，經濟落后導致我國企業的建設與發展相對落后。在以往的發展過程中，企業的管理存在許多問題，其中企業不能合理的使用資金，從而導致企業資金流向混亂的現象叢生。近些年，隨著我國經濟的不斷發展，企業開始重視資金管理，資金管理的重要性越來越明顯。它可以幫助企業發展現代化的財務管理，相對于過去傳統的財務管理模式，記賬、報賬、已經不能滿足企業管理者的需求，資金的財務管理是目前許多企業迫切需求的。企業合理使用資金，可以滿足企業的進一步擴張。加大企業的資金管理力度，對于改善經營現狀，提高市場競爭力，促進企業健康發展有重大意義。

一、資金管理在零售業企業發展中的重要性

（一）資金管理有助于提高企業的管理水平

通過對企業的資金管理，可以提高企業管理者和員工的資金管理意識，優化企業的資金管理結構，提高資金使用效率，整合資金資源，把企業中的一些閑散閑置的資金資源整合起來，方便于實際運用，以實現企業的最終的資金管理目標。

（二）資金管理有助于防止企業人員腐敗現象

通過對企業的資金管理，可以有效地降低、甚至杜絕企業內部滋生的各種貪腐形象，不給貪腐行為以可乘之機，營造良好的企業氛圍，規避企業的經營風險，減少企業的內部損耗，穩定企業的正常運作，對企業的良性發展起到至關重要的作用。

二、零售業企業資金管理存在的問題和不足

（一）資金管理意識淡薄

隨著市場發展的越來越規范，企業管理者已經意識到資金管理的重要性，但是大多數的企業管理者還缺乏相關的常識，觀念不清晰，沒有科學的合理的使用資金。資金完全按照管理者的喜好或者完全交給親戚熟人管理，造成資金分散，利用率低，使企業資金存在較大的安全隱患，降低企業聲譽，影響企業自身發展。

（二）資金管理制度很難有效執行

企業雖然制定了各種資金管理制度，但企業員工良莠不齊，不能正確正視各自職責，都認為自己的工作可以特殊化，走人情，人為干涉因素較大，常常是某位管理者一個電話，就可以不安流程辦理，先例一開，其他部門，其他人員相繼效仿，制度管理形同虛設。出了問題，法不責眾，給企業造成很大的不良影響。

（三）設置賬外金庫

企業由于各自的原因，除了基本賬戶外，還設立多個一般帳戶，多個戶頭上都存有閑置資金、資金分散、無法有效調度，容易錯過最佳的實現資金增值的投資機會。另外企業存在賬外金庫，這樣不僅資金不能集中管理使用，還觸犯法律法規，給貪污腐敗以生存的沃土，使企業面臨很大的經營風險。

（四）資金占用不合理

雖然大多數企業希望現銷而不是賒銷，但面對競爭，為了穩定自己的銷售渠道，擴大市場銷路，減少庫存，增加收入，企業不得不向客戶提供信用業務。企業之間形成金額較大的應收賬款和預付賬款，壞賬風險高，資金占用量大，周轉不靈，資金運營效率低，加大資金成本和管理費用。

（五）缺乏資金預算管理

大多數零售企業只重視銷售的預算管理，不重視資金預算管理或者根本沒有資金預算管理。管理者對資金無計劃，資金隨意使用，不設審批權限，不控制使用上線，不跟蹤使用結果，想當然使用資金，短期內或許看不出危害，但常此以往，就會造成一定程度的資金濫用和資金緊張。既錯過了良好的投資機會，又有可能造成資金鏈斷裂，影響企業的生命周期。

（六）盲目投資導致資金鏈斷裂

零售企業在某一領域產生利益，企業存有閑置資金，又覺得其他領域利潤豐厚，并未做充足的可行性研究，就將大量資金投入在短時間內難以收回的長期項目，造成流動資金嚴重短缺，使日常運營過程中的資金捉襟見肘，很容易使企業陷入負債經營的惡性循環中。

三、零售企業資金管理問題解決對策

（一）加強資金管控意識

企業建立健全資金制度首要問題就是樹立管理者的資金控制理念，注重從長遠利益出發建立健全資金控制體系，明確認識到資金管理建立的重要意義。企業管理者要加強資金管理的學習，不斷提升管理視角，自我完善，緊跟經濟形式，要注重人才引進，提高企業財務管理能力，提升財務人員的綜合素質，定期對涉及資金的部門和人員進行培訓，強化資金管理的重要性。合理分配資金資源，不把雞蛋放到一個籃子里去，在企業經營中面臨危險時，有能力渡過難關。企業還要制定科學的資金管理制度，并關注企業與銀行間的合作。利用經濟杠桿，為企業發展助力。

（二）嚴格執行企業的資金管理制度

首先對公司高層管理者進行思想意識轉變，只有高層領導不走特殊化，制度才能得以有效實施。從企業負責人開始嚴格實行逐級審，逐級審批的資金管理制度，不為任何人任何事開綠燈，公司有特殊事項需要資金調度，可以遵從特殊事項審批流程。其次對財務人員定期進行監督和檢查，力求做到資金調度有據可依，若無依據，則按規定對其進行處罰。再次對全體員工進行培訓，不斷提升思想意識和職業素質，嚴格按照資金使用準則安全使用資金。杜絕任何人先使用資金后補全手續的現象發生。有條件的企業可以使用線上軟件進行控制，這樣既避免了人情，又可以準確及時的處理資金調度問題。減少各部門之間的溝通成本。

（三）統一賬戶，嚴禁賬外小金庫

首先企業要建立健全內部監督體系，提高管理者和員工素質，在思想上加強對內部控制的重視，行動上提高控制制度的執行力，強化內部約束機制，加強經營管理，規范經營行為，防范經營風險，提升經濟效益。對企業應收賬款、經營收入、營業外收入要加強追蹤和監控，防止企業有收入不入賬現象發生。對常有業務的往來單位，定期發出函證，確認往來款項余額。其次企業要建立貨幣資金日常管理，當日營業額全額入賬，控制虛報費用，對于零售企業實行每日貨幣資余額控制，現金不得超額存放，收取的現金應及時存入銀行，不得坐支，出納員應做到庫存現金日清月結，主管部門及財務負責人對現金銀行賬定期或不定期檢查，確保不相容職位分離，及時核對銀行賬單，確保每一項資金的正確性和安全。。最后要加強對財務權利的管理，健全建立審批制度，對財務印章和備用金要嚴格控制，明確審批人對貨幣資金的授權審批方式、權限、程序、責任和相關控制措施。

（四）加強往來款項管理，提高資金使用率

企業應將資金的“開源”“節流”并舉，有效的增加企業可控現金流，進一步提高運營資本效率。往來款業務是企業日常資金業務的重要內容，企業應當健全往來款項管理壞賬管理制度。隨著市場競爭越來越激烈，用戶拖欠賬款者也明顯增多，企業應當正確衡量信用成本和信用風險，要著力于應收賬款的規劃與控制，指定有利益于企業的信用政策，明確信用期限、現金折扣、折扣期限等，使應收賬款投資成本與收益并存。企業還要實施應收賬款追蹤分析，對于企業主要的賒銷用戶的信用品質、償付能力進行調查，分析客戶現金持有量與調劑程度能否滿足還款需求，對于那些賬齡大、信用差的客戶要開展多方式多渠道相結合的清欠工作，加速資金回流，減少和控制壞賬比例，提高資金周轉率，賬款催要成功后，規避與其合作，尋找信用良好的合作伙伴。

（五）加強資金預算管理

“凡事預則立，不預則廢”。企業應當加強資金預算管理，以企業戰略目標為導向，通過對未來一定期間內的經營活動和相應的財務結果進行全面的資金預測和籌劃，科學合理配置企業資金使用，并對資金使用進行監督和分析，對執行結果進行評價和反饋，進而推動實現企業戰略目標。資金預算管理需要全體員工共同參與，覆蓋全部業務范圍， 跟蹤整個管理流程。通過預算分解、過程監督、差異分析等促使日常經營不偏離公司預算標準的管理活動。企業要嚴格控制無預算支出和超預算之處，加強對現金流的監控，提高預算的準確性和可操作性，為企業有效平衡及合理調度資金提供導向依據，實現企業資金合理分配和使用。

（六）合理謹慎制定資金投資戰略

良好的資金投資戰略可以使企業穩健、長遠的發展。目前，零售企業處于生命周期的成熟期，增長速度低，競爭激烈，這個時候要合理有效的利用現有的資金，合理進行資源配置，切不可盲目擴張到其他不熟悉的領域。可以針對行業特點和現有資金條件，適當擴大企業規模，達到規模經濟，降低整體成本。也可以根據波士頓矩陣對企業相關業務進行分析，明確哪些是處于飽和的市場之中，競爭激烈、盈利率低的業務，盡快放棄，將資金抽跳出來，投放到高增長、強競爭的業務中去，進一步提高市場占有率和盈利能力。如國有企業一定要進行其他行業投資，應該在進行投資之前，做充分的調查，由專業機構出具可行性研究報告，提供給企業決策者，避免盲目投資，造成資金鏈條斷裂，影響主營業務，給企業造成不可估量的后果。

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