新時期地勘事業單位內部控制建設分析

趙偉

摘 要：在地勘事業單位中，由于其工作具有一定的特殊性，導致工作人員的流動性很大，同時由于該工作的工作區域跨度較大，工作地點大多數在野外，且存在一定的風險性，因此導致地勘事業單位的內部控制建設受到一定阻礙，開展難度較大。本文針對新時期地勘事業單位內部控制建設工作中存在的問題展開了探討，同時也針對存在的問題提出了幾點對策建設。

關鍵詞：地勘事業;內部控制;分析

地勘事業單位主要承擔著我國的地質勘探工作，但隨著時代的不斷發展，以及社會的變遷，地質勘查工作方面的投入有所放緩，地質單位必須要及時對內部管理進行優化，不斷提升資金使用效益，為單位謀得更長遠的發展。

一、地勘事業單位內部控制特點

社會經濟發展對事業單位提出了更高的要求，我國的地勘事業單位開始重視內部控制工作，并制定了一些措施來推動該項工作開展。在內控建設過程中，單位制定了內部控制工作的目標，并采取多種手段執行，從而有效地對地勘事業單位的內部風險進行防范，確保單位的業務活動能夠有效地開展。在地勘事業單位中，通過開展內部控制工作，能夠有效地提高單位的財務真實性，有效地規避腐敗現象，確保地勘事業單位健康穩定發展。

二、地勘事業單位內部控制存在的問題

1.地勘事業單位缺乏對內部控制的重視

在地勘事業單位中，大部分管理者都是由上級主管單位直接任命的，并且定期在不同的勘探單位進行輪流換崗。在實際的管理工作過程中，由于不同的管理者對于單位的內部控制的理解具有一定的差異性，因此，在進行具體的工作安排時，就會有一定的不同，工作人員在執行工作的過程中也很容易出現失誤。

除此之外，在地勘事業單位中，部分工作人員由于自身的專業技術能力水平較低，在開展工作的過程中可能會出現對工作任務理解存在偏差的問題，而這種情況下，必然不能對內部控制工作流程進行有效掌握，從而導致地勘事業單位的內部控制工作無法得到有效落實。

2.缺乏良好的內控氛圍

在地勘事業單位中，內控氛圍對員工的影響很大，當單位的內控氛圍較好時，員工對制度的理解更加深入，部門間的溝通也會更順暢，內控工作更容易取得效果，這對于地勘事業單位的發展有著一定的促進作用。但在現階段，部分地勘事業單位并未正確認識到建設良好的內控氛圍的重要性，甚至有部分管理人員認為建設良好的內控氛圍無關緊要。

3.缺乏完善的激勵機制

隨著社會經濟的快速發展，傳統的事業單位管理模式已經不能適應當前社會發展的需求，無法提升地勘事業單位的工作效率，直接影響了單位的健康可持續發展。要想確保地勘事業單位的內部控制工作能夠得到有效落實，首先要建立起完善的激勵機制，充分調動工作人員的積極性、主動性，這不僅能夠幫助地勘事業單位的內部控制工作得到有效落實，同時也能促進地勘事業單位的發展。但是在實際的發展過程中，由于地勘事業單位受到各種因素的影響，并未在發展過程中建立起完善的激勵機制。

4.地勘事業單位的內部控制體系不完善

做好單位的內部控制建設工作，必然需要建立起一套完善的管理機制，同時需要單位的全體人員積極參與。但在地勘事業單位的實際工作過程中，部分工作人員認為單位的內部控制僅僅只是管理部門及財務部門應該負責的工作，與自身無關。這種認識上的誤區大大影響了單位內控工作開展，在開展內部控制建設工作時，很多人員往往不配合，導致地勘事業單位無法建立起有效的內部控制體系。

在內部控制建設工作過程中，往往只關注內控工作的一兩個方面，一般重點關注財務內控管理，對于其他業務環節、崗位職責、風險預警等缺乏關注，導致單位內控建設較為片面，不能充分發揮其應有的作用。

從整體來看，地勘事業單位的內部控制工作缺乏一定的科學性與嚴謹性。由于地勘事業單位的業務涉及范圍較廣，經營業務也會經常變化，隨之帶來管理上一些調整，因此相關人員在進行內部控制時，很難合理地進行統一部署。

在地勘事業單位內部，由于部分工作人員的素質不高，相關制度在實施過程中很容易出現漏洞，內控工作執行存在一些薄弱環節，最終會對地勘事業單位的內部控制工作成效產生一定的負面影響。另外，地勘事業單位所采用的內部控制措施都相對較為簡單，并且部分內部控制措施與實際情況脫離，根本不能滿足管理需要。

5.地勘事業單位中缺乏完善的內部控制監督機制

地勘事業單位要想做好內部控制工作，必須使單位的決策、執行以及監督環節相互制約。然而，在地勘事業單位的實際工作中，并未建立起健全的內部控制監督制度，還有部分單位的監督控制工作并未得到有效的落實，從而導致單位的內部控制工作無法深入開展。

在傳統的管理模式影響下，地勘事業單位設置的審計機構不夠獨立，經常會受到管理人員的個人影響。在部分單位，財務、審計等管理崗位都是由一個人承擔，單位的審計部門無法充分發揮應有的監督作用，僅僅是負責在事后核查相關賬目。由于缺乏監督機制，導致內控工作缺乏約束力，內控成效非常有限。

三、加強地勘事業單位內部控制的措施

1.在地勘事業單位中建立起良好的內控環境

在內部控制中，內控環境建設也是一項不容忽視的工作，要想有效地實施內部控制建設，構建良好的內控環境是基礎工作。首先，強化全體人員的內控建設意識，加強學習培訓，讓所有人都認識到內控工作的積極意義。其次，加強內控工作流程學習，讓單位工作人員都認識到自身的內控責任，形成全員參與內控工作的良好氛圍。

2.做好單位的風險管理工作

隨著社會經濟快速發展，地勘事業單位可能會面臨越來越激烈的市場競爭，并且面臨的經營風險也會不斷提升。因此，地勘事業單位在發展過程中，必須做好風險管理工作，及時分析和查找工作中存在的管理漏洞和風險點，做好單位的風險預警工作，不斷提升地勘事業單位應對風險的能力。

內外部環境的變化，會帶來一些不確定性。比如，相關政策的變化有可能會導致地勘事業單位的財務風險系數提高。這就需要地勘事業單位提高對風險的預警，做好事前控制。相關工作人員在進行項目設計時，必須要對項目資金預算進行全面的分析，列出相應的控制點和注意事項，確保項目資金的支出在合理的范圍內。

同時，加強管理環節的風險控制，確保項目能夠按時完成。同時，針對已經發生的風險，相關人員也要做好事后的處理，注意對風險的規避，避免在往后的發展過程中出現更大的失誤。

3.建立起完善的信息與溝通制度

地勘事業單位的內部控制建設，需要做好調研工作，這樣才能建立起完善的內部控制。在內部控制建設過程中，必須注重部門間的信息溝通，確保信息傳遞的及時性、有效性，規避由于信息傳達不暢導致的風險。

為此，可以在單位內部建設信息化平臺，將管理模塊嵌入信息系統，并設置相應的權限。明確不同部門、不同崗位的權責，加強業務銜接。通過內控建設，完善管理流程，密切部門協作。

4.建立起完善的考核機制

由于地勘事業單位相關人員對內部控制工作的認識不全面，容易導致內部控制建設工作無法有效地與地勘事業單位的發展進行銜接。在優化管理流程的基礎上，需要建立完善的考核機制，督促內控工作落到實處。

為此，可以建立相應的獎懲機制，將內控工作成效與人員績效考核掛鉤，對于內控工作開展較好的人員，給予一定的獎勵;對于內控工作做得不好的，予以警告或者扣除一定比例的績效獎金。只有建立完善的考核機制，加大考核力度，才能有效推動內控工作順利開展。

5.完善內部控制方式，加強內控信息化建設

地勘事業單位在管理過程中，應當積極引進現代化的計算機網絡技術，建立起現自動化管理服務平臺。將管理環節、業務環節、財務管理、內控管理等納入信息系統，通過權限控制、模塊設置等，貫徹不相容崗位相互分離等內控原則，分析單位風險點，將風險點控制納入信息系統，重點進行防控。

同時，可以將部門和人員考核直接嵌入信息系統，加強人員監督，調動每個工作人員的積極性。

四、結語

地勘事業單位在內部控制建設過程中，還存在著較多的問題，需要相關工作人員對存在的問題進行深入研究，查找產生問題的根源，從而制定合理的解決對策，使地勘事業單位的內部控制工作得到強化，不斷健全地勘事業單位中的各項管理制度，如風險管理機制等，對地勘事業單位工作方式進行創新，從而確保內部控制建設能夠有效地開展。

參考文獻

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（責任編輯：王文龍）