有關商業(yè)銀行財務競爭力評價指標體系的研究

陸召眾

摘要：商業(yè)銀行的財務競爭力體現了銀行屬于自己的財務資源優(yōu)勢與對財務資源掌控管理的能力高低，對其發(fā)展與成長中有著重要的意義，同時商業(yè)銀行的財務競爭力也是關乎其是否具備核心競爭力的重要因素。文章從盈利能力、規(guī)模實力、風險管理、創(chuàng)新能力、非財務因素這五個方面，選取相關的指標，構造一個全面準確的商業(yè)銀行財務競爭力評價體系。

關鍵詞：商業(yè)銀行;財務競爭力;評價指標體系

一、引言

商業(yè)銀行的財務競爭力研究是以銀行經營活動過程中的財務關系為對象，把銀行的財務管理能力和銀行的競爭能力相結合進行研究，財務競爭力體現了銀行屬于自己的財務資源優(yōu)勢與對財務資源掌控管理的能力高低。銀行業(yè)是一個國家的金融支柱，調節(jié)著社會的金融財務資源，是社會經濟發(fā)展的重要一環(huán)。商業(yè)銀行作為社會資金和財務資源流動與匯集的機構組織，財務競爭力在其發(fā)展與經營中有著舉足輕重的重要地位，財務競爭力能夠不斷為銀行創(chuàng)造價值并促進銀行更好的發(fā)展，決定著商業(yè)銀行在行業(yè)中所具備的核心競爭能力，所以，對商業(yè)銀行的財務競爭力研究是一個具有現實意義的重要問題。

目前，國內外已經有一定的文獻對上市商業(yè)銀行的財務競爭力評價進行研究，但評價體系多樣，評價指標眾多，各不相同。有的評價指標體系指標冗長，有的評價指標體系存在一定的缺陷，不夠完整，本文將對上市商業(yè)銀行財務競爭力的評價指標體系進行探討，構造一個完整有效的上市商業(yè)銀行財務競爭力評價體系。

二、評價指標體系方法的概念與運用優(yōu)勢

評價指標體系法是一種基于客觀數據，結合研究對象的行業(yè)性質，按照一定的原則標準，從不同角度及方面選取一些能夠有效反映研究對象狀況的指標，構成系統(tǒng)全面、客觀科學的指標體系，進而評價所研究對象情況的一種評價方法。因子分析法是對評價指標體系進行分析的主要方法，因子分析法主要通過評價指標體系中的所有指標之間的聯系，將其分類歸結為少數幾個因子，并對幾個因子進行命名來反映影響研究對象的狀況信息，根據指標的因子得分對研究對象狀況進行綜合評價。

運用評價指標體系法的優(yōu)勢在于：一是它可以將影響商業(yè)銀行財務競爭力的因素都充分考慮進去，比較全面和系統(tǒng)，進而其得出的評價結果相比其他的評價方法更為客觀和公正，對商業(yè)銀行改善財務競爭力、提升核心競爭能力有充分的指導意義;二是評價指標體系法是以商業(yè)銀行的財務數據為基礎而進行研究，而財務數據可以相對容易的從各商業(yè)銀行的年度財務報告得到，進行收集與整理，易獲得;三是評價指標體系法在學術理論界運用進行有關的研究比較多，證明了其可行性與實用性，體現了其具有較高的選用價值意義。

因此，本文認為對商業(yè)銀行財務競爭力的評價研究，評價指標體系法相比較其他方法更存在一定的優(yōu)勢且科學有效。

三、商業(yè)銀行財務競爭力評價指標體系設計原則

對于商業(yè)銀行財務競爭力評價指標體系的設計，應遵循以下幾個原則，使其結果客觀實際并且具有較高的參考意義與價值。

（一）科學性

評價指標體系中的指標選取一定要具有科學性，定量的指標要有明確的參考計算公式方法，定性的指標要有明確的含義與可替代變量。指標選取要是相對值指標，避免選用主觀評價指標。

（二）可行性

選取的指標一定要容易獲得、容易量化，既能夠客觀有效的反映評價內容又容易理解。

（三）全面性

指標體系中各個指標之間要具有一定的邏輯關系與內在聯系，評價體系應覆蓋各個角度，考慮到各種可能影響的因素，準確地描述銀行的競爭力狀況，能夠全面的對商業(yè)銀行的財務競爭力進行評價，構成一個完備的綜合性評價體系。

（四）適用性與可比性

評價體系中要考慮針對評價范圍內各評價對象的性質特征，彈性地設置指標，讓每一個指標對評價范圍內任何評價對象都可以適用，并且能夠充分的用來比較參考。

四、商業(yè)銀行財務競爭力評價體系的設計分析與構建

結合商業(yè)銀行自身經營的特點與其經營業(yè)務相關的財務指標，本文認為，商業(yè)銀行財務競爭力的評價體系中的評價指標主要包含以下幾個方面。

（一）盈利能力

盈利能力是對銀行財務實力最好衡量的指標，盈利能力越強代表銀行的財務實力越強，銀行能夠創(chuàng)造的價值越多，銀行的前景越好。所以盈利能力方面的評價是財務競爭力強弱的重要組成部分。

對于商業(yè)銀行來講，構成主要業(yè)務收入，獲取利潤的方式就是利息收入，利息收入領域也是各家銀行的“兵家必爭之地”。但近年來，金融領域的快速發(fā)展，利息收入的“蛋糕”越來越小，不少商業(yè)銀行開始漸漸轉變方向，紛紛加大對非利息收入的投資與爭奪，新的“蛋糕”開始被商業(yè)銀行發(fā)現并瓜分，成為新的戰(zhàn)場與爭奪領域。

因此本文認為結合傳統(tǒng)的利息收入領域以及競爭不斷升溫的非利息收入領域，選取以下指標：凈利息收入比重、非利息收入比重、中間業(yè)務收入比重、凈息差、凈利差、生息資產平均利率、總資產凈利率。

（二）規(guī)模實力

商業(yè)銀行的規(guī)模，對銀行獲取財務資源能力有著一定的決定作用。規(guī)模實力不同的商業(yè)銀行獲取的社會、媒體的關注程度不同，在顧客群體中形成的品牌效應，對投資者的吸引程度，能夠獲得的政策福利等等也有所不同。廣泛的關注、優(yōu)秀的品牌效應、投資者的極大興趣、更多的政策優(yōu)惠會讓商業(yè)銀行獲得更多的顧客資源，提升業(yè)務收入，獲得更多的資金注入，不斷擴大自身的財務實力和資本規(guī)模，占據行業(yè)的領先地位，形成強大優(yōu)勢的財務競爭力。本文認為衡量商業(yè)銀行的實力規(guī)模，主要根據商業(yè)銀行的存款份額、分行數量以及貸款份額這三個指標。

（三）風險管理

財務資金是企業(yè)生存發(fā)展的血液，財務風險牽動著企業(yè)的生死存亡，任何企業(yè)在其行業(yè)中無時無刻不面臨著潛在的財務風險，對面臨的財務風險作出有效的判斷、分析和管理是企業(yè)十分重要的任務。對于商業(yè)銀行而言，財務活動是經營活動的主要對象，是立身之本，財務風險對銀行來講也是營業(yè)風險。由于商業(yè)銀行自身經營性質的獨特性，像銀行的不良貸款的比率，貸款的撥備覆蓋率以及資本充足比率都可以直觀反映出商業(yè)銀行是否存在風險因素，這關系到顧客群體和投資者對銀行的信任與對其所含的信心程度，進而影響著銀行的營業(yè)收入、銀行的資本實力以及銀行的未來發(fā)展。所以在風險管理方面選取指標為：不良貸款率、資本充足率以及撥備覆蓋率這三個指標。

（四）創(chuàng)新能力

如今，金融行業(yè)發(fā)展全面放開，多種金融模式的涌現不斷沖擊著商業(yè)銀行的傳統(tǒng)經營領域，尤其是互聯網金融和多種網上支付平臺，讓傳統(tǒng)商業(yè)銀行喪失大量的客戶群體，商業(yè)銀行面臨著巨大的挑戰(zhàn)與壓力。當下，各家商業(yè)銀行逐漸意識到存在的危機，開始主動調整，創(chuàng)新業(yè)務模式、創(chuàng)新服務體驗、開拓業(yè)務領域、開拓經營范圍，增加對中間業(yè)務收入、非利息收入的開發(fā)與投入，注重客戶訴求與情感體驗，打破常規(guī)的價值規(guī)律，尋求“藍海市場”，與競爭對手尋求合作，提高員工素質能力，力求不被市場淘汰，增強可持續(xù)發(fā)展的能力。本文選取非利息收入的增長率、本年非利息收入占上年非利息收入比重的增長率作為創(chuàng)新能力的評價指標。

（五）非財務因素

商業(yè)銀行處在一個多元化的發(fā)展時代，除了財務方面的因素，一些非財務方面的因素也對商業(yè)銀行的財務競爭力有著一定的影響。不同的商業(yè)銀行處在不同的城市與地區(qū)，擁有的發(fā)展條件、顧客流量與財務資源也有所不同。發(fā)達城市的經濟水平與政策制度對商業(yè)銀行的發(fā)展有著重要的促進與推動作用，相對落后的地區(qū)商業(yè)銀行往往一定程度上限制了其更好的發(fā)展。所以，選取地區(qū)經濟發(fā)展水平作為評價指標。

商業(yè)銀行內部環(huán)境中，其人員能力素質水平通常也會是決定其財務競爭力強弱的一個重要因素。高層管理人員的能力、專業(yè)素養(yǎng)越高，往往對企業(yè)的財務決策正確率越高，也不容易在財務戰(zhàn)略、經營戰(zhàn)略上出現紕漏與錯誤。對于管理層人員的能力素質，本文利用高管學歷作為評價指標。

因此，商業(yè)銀行財務競爭力評價體系由以下17個指標組成：凈利息收入比重、非利息收入比重、中間業(yè)務收入比重、凈息差、生息資產平均利率、凈利差、總資產凈利率、存款份額、貸款份額、分行數量、不良貸款率、撥備覆蓋率、資本充足率、非利息收入增長率、非利息收入占比增長率、地區(qū)經濟發(fā)展水平、高管學歷。評價指標體系具體如表1所示。

五、總結

通過全面有效的評價體系對商業(yè)銀行的財務競爭力進行評價，可以幫助商業(yè)銀行比較自身在財務競爭能力方面同行業(yè)內其他銀行的優(yōu)勢與劣勢所在，對自身所存在的問題進行解決與改善，提升本行的財務競爭力以及核心競爭能力，形成在行業(yè)中的優(yōu)勢地位，幫助銀行長久健康的持續(xù)發(fā)展，為客戶、為經濟發(fā)展不斷創(chuàng)造價值。

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（作者單位：上海工程技術大學）