關于建筑企業的稅務籌劃風險及防范研究

陳濤

摘要：近年來，多地對房地產市場都采取了保守政策，實行了房地產交易限購政策，受此環境影響，多家建筑企業的盈利空間和發展空間都受到一定程度的限制。此時，建筑企業需要的是更多的恒心和耐心，平穩地過渡房地產市場霜凍期。在此過程中，建筑企業需要在稅務方面加強稅務籌劃，提高企業在稅務方面的風險預警能力，同時，也可以通過合理稅收和避稅幫助企業平衡企業盈利與稅收之間的關系，增加企業的經營利潤，為企業爭取更廣闊的發展空間。

關鍵詞：建筑企業;稅務籌劃;風險;防范

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）015-0264-01

前言

在這個階段，中國企業的稅收籌劃是企業的一項重要任務。對于公司而言，稅收籌劃可以幫助他們合理地減輕稅負并產生更多的營業收入。但是，應該注意的是，監管環境和執法方面的變化以及公司戰略的變化等因素可能會對公司的稅務規劃構成風險。為了應對這一情況，建筑公司需要建立和完善預防和控制稅收籌劃風險的機制。只有這樣才能確保稅收籌劃，以達到預期的效果

一、建筑企業稅收籌劃的風險

（一）行業風險

建筑企業與全國的各行各業之間有著不可分割的聯系，隨著近年來建筑企業快速發展，建筑行業迅速崛起，越來越多的投資者投資建筑市場或其他與建筑市場相關領域的一些領先公司，這些公司沒有建筑企業業務交易的經驗，需要依靠與成熟的建筑企業合作，實現自身企業的盈利目的。建筑企業與投資企業合作的形式推動建筑市場的發展。在這種情況下，有必要為建筑企業制定健全的稅收籌劃。否則，這些公司在稅收風險實現時就不能很好地規劃整個建筑市場的經濟。

（二）法律風險

法律風險是公司稅務風險的另一個主要風險因素。對于法律風險的存在，主要的原因是，政府的稅務工作人員和建筑企業內部的稅務工作人員之間，在稅法方面溝通存在問題，導致建筑企業內部的稅務工作人員在進行企業納稅工作時，不能清楚的依據相關稅法為企業納稅，這樣很容易導致建筑企業稅務過程中的糾紛，也會影響建筑企業的整體發展。此外，一些建筑企業的稅務工作人員業務能力不足，對國家稅法不清楚，在稅務問題上，并沒有采取合理的避稅方式，導致企業在稅務方面出現問題，這樣對企業的發展帶來極大的負面影響，如果出現建筑公司全面的稅務危機，也會造成建筑企業的財務風險。

（三）政治風險

在社會經濟快速發展的背景下，中國的宏觀經濟形勢發生了重大變化，許多法律和稅收法規也相應發生了變化。從本質上講，稅法的時間相對較短，而建筑公司的稅務規劃需要一定的時間才能應用到最終的應用程序，但大多數企業不能滿足國家稅收法律，這給建筑企業進行納稅籌劃工作時，帶來巨大的挑戰。當稅法更新或更改時，建筑公司很難建立相應的稅務籌戈Ⅱ，并且很難調整公司的稅務籌劃。

（四）財務風險

目前，建筑企業綜合性發展是大勢所趨，而企業財務管理的難度也大大增加，在建筑企業的項目管理中，由于項目種類繁多，每個項目必須有一個獨立的財務管理部門，財務人員管理資金，建筑企業的工程部門和財務部門在不同的項目中都有業務來往，而且都存在業務交叉，這樣建筑企業資金的使用就存在交叉，如果財務管理部門不能有效地控制資金的流動方向，那么建筑企業的財務事項就不清晰，很容易造成有效的稅務文件無法提供給稅務人員，這樣會增加公司的稅務風險。此外，從企業融資的角度來看，大多數建筑公司傾向于選擇社會融資而不是發展資金來建立商業項目，隨著企業融資的增加，利潤率將繼續上升。在進行稅務籌劃時，其協調的范圍也相應增加，這無疑增加了公司在稅務籌戈q過程中的財務風險。

二、建筑企業稅務籌劃的風險防范措施

（一）發展統籌的概念

在稅收籌劃過程中，機構需要創建一種統籌全局的方法。在公司的業務活動中，通常需要為每個項目支付很多稅，這一特征在大中型企業中尤為明顯。在這種情況下，企業必須考慮稅收籌劃發展中涉及的所有類型的稅收。對于稅收籌劃，是不能只考慮一個或更多稅務負擔的降低，而忽略項目的整體稅負的降低。建筑企業對其各個項目的整體利益也不容忽視，在稅收籌劃的實際過程中，有許多不同的方法供管理者使用，在這種情況下，管理層應優先考慮提高業務企業整體效益的方法，而不能眼光短淺，只顧當前利潤輕率地選擇那些可以減輕更大稅收負擔的方法。當公司選擇稅收計劃方法時，企業的管理層還必須考慮實施計劃本身的成本，比如許多不同類型的稅收籌劃方法，當其收到的效益幾乎相等時，就需要考慮實施的成本，選擇實施成本低的方法，保障企業利潤。

（二）建立稅務風險管理組織

為了確保企業稅收籌劃風險管理的順利進行，必需了解公司的生產經營特點，建立完整系統的控制風險管理的組織，全面的監測和控制公司的稅務風險。同時，要積極推進人事管理和稅務風險控制的培訓，在不斷完善稅收相關業務的知識結構的同時，為公司各個部門提供服務，監督和協助，以便使各個部門能夠在各自的業務中自我檢查。例如設立稅務風險管理機構，并明確機構的職能，建立專門的崗位，并制定崗位職責，并明確管理和監督制度。通過改善風險管理的各個方面，能夠有效的為企業稅收籌劃公司發展提供幫助。

（三）為稅務風險管理創造良好環境

在稅收管理過程中，企業需要營造良好的環境和有效的溝通。首先，企業需要創建安全的在線稅務辦公環境，無紙化辦公稅務流程。在實際稅收的管理中，需要特別關注網絡安全，以及企業內部網絡與外部網絡聯通的風險。同時，必需在機構內編制稅務風險管理文件，以實現內部稅收籌劃和風險控制的標準化。其次，企業還應該設置一個納稅評估小組，調查各部門的納稅情況和評估，以確定建筑公司內部各系統的納稅情況，并確定稅務中的漏洞，及時補救。

三、結語

對于建筑公司而言，稅收籌劃非常實用，引入全面的企業稅務預警機制可以為企業稅務提供保障，有效地削減公司在生產和經營的所有領域的成本。通過幫助企業在稅收，財務，成本和收入等方面消除發展風險，以更積極的態度應對激烈的市場競爭，鼓勵企業識別或捍衛市場發展中的現有或隱藏風險，以及加強公司的可持續發展。