基于經濟運行新常態的金融企業財務風險分析與防范

孫曉偉

摘要：在經濟運行新常態的背景下，我國的金融企業也進入了快速發展的時期，經濟的新常態在給金融企業帶來機遇的同時，也伴隨著風險與挑戰，文章對經濟新常態下金融企業所面臨的財務風險進行了分析，總結出其中所存在的一些問題，并基于這些問題提出了相關的防范措施與建議，旨在化解金融企業運營中的財務風險，提高防范與化解風險的能力，為企業帶來更大的經濟效益。

關鍵詞：金融企業 財務風險 防范措施

一、引言

隨著市場經濟的發展，金融企業之間的市場競爭日趨激烈，金融企業要想在經濟運行新常態下獲得長足發展，占據一席之地，就必須注重在財務管理水平上的不斷提高，增強防范財務風險的能力，只有這樣，才能保障金融企業穩定運營。同時，在經濟新常態發展形勢下，金融企業要及時轉變經營模式，尤其是轉變財務管理模式，通過構建全面的風險管理體系、財務風險內部控制制度、績效考核制度等措施，解決因外部環境不夠成熟、對財務風險管理定位不準確、管理方法與技術落后、目標不明確等因素所帶來的財務風險問題，為金融企業的持續發展提供財務上的支撐。

二、金融企業存在的財務風險

（一）外部的環境不夠成熟

金融企業面向其客戶所提供的不僅僅有各種金融產品，也包括了信用，需要完善的客戶信用檔案作為支撐，西方發達國家已建立了完備的信用評估與服務體系，但在我國，征信體系依然在建設中，還不夠完善，誠信原則在金融企業的運營中尤為重要，遺憾的是，目前我國的現實情況是，企業與個人的誠信體系還沒有得到普遍的應用，這種外部的環境情況使得金融企業對于其客戶的信用核查局限于企業的內部，審查的范圍受到了極大的限制，又加上社會公眾在信用意識與道德規范方面普遍欠缺，這也間接增加了金融企業潛在的風險。當前我國的市場對金融機構運營上的監督與約束還不夠完備和規范，外部的監管部門所采取的措施比較簡單，因而市場對金融企業的外部監督與約束方面還亟待加強。

（二）對財務風險管理的定位不夠準確

在收益匹配原則里，風險的控制與利潤的獲取同樣重要，是硬幣的正反兩面。不過目前來講我國的金融企業對風險的控制和利潤的獲取兩者之間的認識還有很大差距。一方面，由于財務風險的管理在業務的開發與審核等程序上需要耗費較大的成本，導致許多基層人員對對財務風險不能夠正確的看待，普遍認為對財務風險的管理影響了業務的發展及效率，這樣以來，對財務風險的管理就擺在了業務發展的對立的一面。另一方面，有些財務風險管理人員的觀念比較陳舊，對于相關的培訓積極性不高，因而所掌握的財務風險管理知識就沒有進行及時的更新，很多企業往往是通過延緩發展來規避風險，不僅降低了金融企業抵御財務風險的能力，還限制了其自身的業務發展。我國的金融企業對財務風險的管理起步比較晚，財務人員觀念無法及時進行更新，因而加大了金融企業的財務風險。

（三）財務風險管理的方法與技術落后

長久以來，我國金融企業在財務風險管理的過程中，多注重的是定性的分析，在定量分析的方法上重視程度不夠，例如在有關信用的風險管理上，將大部分的精力放在了貸前合法性與政策性以及事中運營的安全性上，缺乏運用定量的分析方法去持續跟蹤貸款的整體性風險，而且我國的金融企業在資本計量和與定量的分配上依然處于探索性的階段，金融企業現在所運用的財務風險預測、計量方式、財務系統的評估及時性急需改進，在財務的風險管理上，有關量化分析的方法較為欠缺，另外，金融企業的財務風險管理的信息系統建設與發展比較滯后，財務風險管理需要的有關社會誠信的信息及也無的發展信息欠缺，這就使得金融企業比較難以構建適合于自身發展的資產組合評價模型，無法及時準確的識別財務風險，影響財務風險管理決策的科學性。

（四）財務風險管理目標不夠明確

目前，我國金融企業的財務風險管理目標與自身業務的發展狀況結合不夠緊密，也沒有充分考慮當前的經濟和政策環境，資產組合方面的風險管理才剛剛起步，我國大部分的商業銀行對自身的發展都有各自的愿景，但卻沒有建立與這些愿景相匹配的財務風險管理預測與控制體系，也缺乏明確的戰略規劃，長遠的財務風險管理沒有得到足夠的重視，這種短淺的行為讓金融企業的財務風險管理未能做到防患未然。金融企業的行為還存在著一種弊端，就是沒有將財務、業務和戰略風險進行相應的結合，使得其無法系統性的對自身所處的環境進行分析，在風險的預測與控制上就不夠全面。

三、金融企業財務風險防范措施

（一）構建全面的風險管理體系

經濟運行新常態下，風險管理如果僅僅依靠財務數據來支持，那么就無法對風險進行全面的預測與控制，構建全面的風險管理體系，就是將分散、動態、離合的信息結合起來去監測、去跟蹤，將這些全面的信息進行綜合分析，可以為金融企業的決策提供充分的依據，同時構建全面的風險管理體系，也標志著金融企業的財務風險管理水平的不斷提高，風險管理體系中應包括風險管理戰略、框架、政策及風險預警系統。在財務風險管理工作中，要轉變金融企業的管理模式，管理結構向扁平化發展，同時將財務風險的管理進行橫向的延伸和縱向的擴展，改變之前矩陣式的管理模式，增強管理的彈性與靈活性，金融企業的財務風險管理系統應是一個完整的體系，不應有機制外的漏洞與死角，在企業內部所有的業務部門及分支機構都應當嚴格執行財務風險管理的制度與規則。

（二）財務風險管理工作應納入議事日程

金融企業大多數都有先進的財務管理技術，但對財務風險的管理與控制僅僅停留在技術層面，沒有將其納入企業的發展日程中，金融企業的高層管理者對財務風險的管理也沒有足夠的重視，單純從經濟層面看，財務風險管理需要耗費比較大的成本，在發展過程中卻不能帶來實際的經濟收益，這種情況下沒有領導的高度重視，財務風險管理工作就容易陷入困境但另一方面在金融危機中，一個沒有完善財務風險管理體系的企業遭受到的損失難以估計，與這些損失相比，耗費在財務風險管理工作上的成本就顯得有點微不足道了。財務風險的管理是一個長期的過程，需要持續的維護及反饋，并不是在當時構建了一個先進的風險管理體系后，就可以高枕無憂，市場經濟的迅速發展使得金融企業所面臨的社會環境是時刻在變化著的，因此就需要金融企業的管理者將財務風險的管理工作擺在各項工作的重中之重，在金融企業日常的業務發展中，加強內部各部門之間的交流與聯系，在外部與市場環境緊密結合，讓財務風險管理工作貫穿金融企業發展的全過程。

（三）構建完善的財務風險內部控制制度

金融企業長久以來的體制決定了其財務風險的內部控制制度存在很多弊端，比如技術的不成熟，績效考核機制不合理，行政管理層級多，不到位的問責機制等，這些問題是長期以來的發展中所形成的，難以根治，目前銀監會強化了對金融企業風險和內控的監管理念，金融企業自身也應意識到財務風險管理的重要性和必要性，積極探索新的運行模式，并適時進行相應的改革，對公司的治理結構加以完善，對組織架構和業務流程進行優化，逐步構建適合自身發展的風險內控體系。同時加強金融企業自身的審計監督，結合企業年度審計、專項審計和任期審計工作的開展一并進行，對財務風險管理工作的各個流程及方案落實情況進行持續監督，從各個方面完善財務風險的內部控制制度。

（四）績效考核與財務風險管理相結合

制度的完善在財務風險管理工作中起著至關重要的作用，可以指導日常的財務風險管理工作，不過制度最終還是得到實際的落實才能充分發揮其作用，金融企業的員工業務及職業素養的提高是落實制度的根本保證，建立合理有效地績效考核體系可以將員工個人發展和財務風險控制聯系起來，讓金融企業的員工自發的去提高風險意識，增強自身應對各種風險的能力，這樣以來，金融企業在面對財務的風險時，更能及時進行防范與化解，得以在市場競爭中立于不敗之地。

四、結語

在經濟運行新常態下，財務風險的存在是客觀的，是市場經濟發展的必然產物，對財務風險的防控能力對金融企業的生存與發展有重大意義，因此需要金融企業積極適應新的發展形勢，運用新型的財務管理方法，適當規避所面臨的各種風險，在風險面前能夠采取有效措施進行防范和化解，相關的財務風險管理人員應當增強自身的業務能力，以提高金融企業控制風險的能力，促進金融企業的可持續發展。

參考文獻：

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（作者系瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）上海分所權益合伙人）