企業稅務籌劃活動中的風險控制要點分析

摘 要：隨著國家的不斷發展、社會的不斷進步，我國市場經濟發展迅猛，經濟水平的飛速提升帶動了一大批企業的發展，然而由于我國在這方面起步相對較晚，在企業的經營管理上還存在著許多的不足，稅務籌劃便是其中之一。通過合理開展稅務籌劃工作可以實現對生產成本和經營成本的有效控制，幫助企業在競爭激烈的市場中獲得更高的經濟效益，從而提升自身競爭力，因此稅務籌劃工作的重要性不言而喻。然而企業在開展稅務籌劃工作的同時也將面臨著一定的風險，對于企業而言如何加強對風險的有效控制成為了目前經營管理所面臨的難題之一。基于此，本文將針對企業稅務籌劃活動中的風險控制要點進行研究與分析。

關鍵詞：企業;稅務籌劃;風險控制;要點

自改革開放以來，我國不斷深化市場經濟的發展，在市場經濟發展的過程中也實現了市場運行的穩定化、有序化。作為市場經濟的主體，企業正逐步朝著管理現代化、發展學科化、運行高效化的方向發展，其管理模式與經營理念亦隨之而改變。在競爭激烈的市場環境中，企業要想提高自身競爭力，則必須重視稅務籌劃工作的組織和開展，通過對成本進行控制以達到提升企業經濟效益的目的。稅務籌劃工作的開展在為企業降低成本的同時，也給企業帶來了一定的風險，倘若沒有提前對風險進行把控，將導致企業面臨著巨大的威脅，因此企業必須加強對各方面影響因素的把控，提前制定風險規避方案。對于企業而言，通過對風險的有效控制，將提升企業競爭力，為其現代化建設提供支撐。

一、稅務籌劃的概念與重要性

稅務籌劃指的是在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃與安排，以達到盡可能獲得“節稅”的稅收利益的目的。在基于自身發展現狀的基礎上，企業通過對各方面的影響因素進行把控，并對企業的涉稅業務進行分析，從而制定出完整的、可操作性強的納稅計劃。隨著市場經濟環境的改變，稅務籌劃工作的開展已成為企業發展的必然趨勢，在組織、開展稅務籌劃工作的同時，企業也可以通過對稅務籌劃工作的多角度分析，以提升自身經營管理的規范性，降低企業運營管理過程中風險的發生概率，從而實現運營成本的有效控制以及經濟效益的最大化。

對于企業而言，稅務籌劃工作的開展不僅能夠有效促進工作效能的發揮，加快企業的現代化建設，同時也將推動我國市場經濟的建設和發展。企業繳納的稅款作為國家財政稅收來源的主體，對于企業而言，重視稅務籌劃工作的開展、結合自身發展現狀與市場環境，通過制定科學化的納稅方案，不僅可以幫助企業加強對稅收政策變化的敏感度，同時也將提高其納稅意識。稅務籌劃工作的開展不僅可以幫助企業在合法的狀態下減輕稅務負擔，同時也將培養企業的納稅意識、強化其納稅主動性，從而進一步促進企業的建設與發展。與此同時，企業稅務籌劃工作的開展也將推動國家稅務政策的完善。新時期背景下，企業基于國家所推出的稅務政策進行稅務籌劃工作的制定，以實現企業成本的降低，國家也可以根據企業稅務籌劃工作的開展及時發現稅務政策中的問題并及時修正，從而提高稅收政策的科學性。由此可知，科學合理地開展稅務籌劃工作無論是對于企業發展還是國家建設而言都有著極其重要的意義。

二、企業稅務籌劃活動的風險類型

受到我國市場經濟環境的影響，企業稅務籌劃活動存在著特殊性，由于手誤籌劃工作具有較高的復雜性，涉及的環節較多，一旦其中某一環節出現了差錯，將有可能觸犯法律，導致企業面臨巨大的風險，因此必須在符合相關法律法規的基礎上，充分結合企業的發展現狀，對開展稅務籌劃工作過程中有可能面臨的風險類型進行明確，在有效規避風險的前提下，制定科學合理的納稅計劃，促進企業的穩定發展。在企業稅務籌劃活動中常見的風險有以下四種，分別為政策風險、執行風險、經營性風險和主觀性風險。

政策風險指的是在企業進行稅務籌劃過程中受到國家政策調整，或企業對國家政策以及法律法規的理解出現偏差而導致企業所面臨的經營風險。由于稅務籌劃是一項企業在完全明確國家政策和法律法規后，在邊緣上進行操作的活動，具有極高的復雜性，倘若活動策劃與執行人員的能力相對較弱，或對政策的理解產生了偏差，將直接導致企業陷入操作風險中。經營性風險的產生往往與企業的經營環境有著直接的聯系，由于稅務籌劃的各項工作具有一定的前瞻性，且工作的開展與企業各生產環節有著緊密的聯系，一旦企業經營工作出現了變動，將導致稅務籌劃各環節工作受到直接的影響，因此企業經營環境的變化直接影響稅務籌劃工作的開展并引發風險。主觀性風險的產生往往與納稅人的主觀意識判斷有著直接的聯系，倘若納稅人的主管判斷不合理，便會降低稅務籌劃的成功率，造成主觀性風險的產生。

三、企業稅務籌劃活動中的風險控制要點

1.組織相關人員加強對稅收政策的學習

稅務籌劃風險的控制與稅收政策緊密相關，因此企業必須意識到學習和掌握稅收政策的重要性，積極組織相關人員參與至稅收政策的學習中。由于各省市的稅收政策存在著一定的區別，企業應當以市場環境為基礎，充分結合自身發展現狀，及時組織稅務籌劃工作的相關人員參與至國家、省市稅收政策的學習中，對稅收政策的變化情況進行全面掌控，明確不同的稅收政策對企業稅務籌劃工作所造成的影響，在做好風險規避措施的前提下，促進稅務籌劃工作的推進。同時企業也應當意識到了解相關法律法規的重要性，加強稅務籌劃工作人員對法律知識的學習，幫助企業提升稅法維權的能力，從而實現政策風險的有效規避。

2.注重稅務籌劃工作的開展

由于稅務籌劃是在邊緣上進行操作的活動，企業在開展稅務籌劃工作時應當加強對風險問題的重視，對有可能出現的風險提前做好預判，并制定相應的預防措施，以確保稅務籌劃工作的正常開展。對于企業而言，稅務籌劃工作的開展直接決定著企業的稅務負擔，且與企業的發展有著緊密的聯系，因此企業必須注重稅務籌劃工作的開展。在實際工作時，應當結合企業的實際發展狀況對稅務籌劃工作進行修正，以增強稅務籌劃工作的有序性和穩定性。同時應當對企業的經營環節和管理環節及時進行創新和優化，以便能夠及時發現稅務籌劃工作中所存在的漏洞和缺陷，通過對存在的問題進行科學化的處理，最大限度地降低風險發生的概率。

3.優化企業內部的控制與管理

企業稅務籌劃工作的開展涉及了采購、生產、銷售等多個環節，因此相關人員必須意識到規避經營風險的重要性。運營風險的規避離不開企業各部門間的配合與協作，管理人員應當定期為企業全體員工提供有關風險規避的培訓，幫助員工提高規避風險的意識。在開展經營活動時，企業管理人員應當時刻保持警惕性，尤其是涉及納稅相關事務時，管理人員應當時刻關注國家相關稅收政策的調整，及時根據經營環境的變化對企業各項工作進行實時把控，從而制定出科學合理的稅務籌劃方案，并有針對性地提前做好風險控制工作。在最大限度規避風險的前提下，幫助企業減少稅務負擔，為企業帶來更大的經濟效益，從而提升企業綜合競爭力。

四、結語

企業的穩定發展離不開稅務籌劃工作的推進，在開展稅務籌劃工作時，企業應當綜合考慮各方面的影響因素，并有針對性地制定風險規避策略，盡可能地降低風險所造成的影響。除此之外，企業應當意識到學習和掌握稅收政策的重要性，通過定期組織員工參加政策與法律法規的學習，幫助員工提高風險規避意識，在推進稅務籌劃工作的同時，幫助企業最大限度地實現風險的控制。

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作者簡介：趙麗（1973.11- ），女，漢族，籍貫：河南省輝縣市，學歷：本科，作者單位：新鄉市平原航空機電有限公司，職務：財務主管，職稱：中級，研究方向：稅務籌劃