企業稅收風險的內控及管理分析

許如志

【摘 要】由于全球經濟化的不斷加快，對于各類企業的實際發展而言，針對風險展開內控及管理有著至關重要的意義與作用。而且各類企業在實現稅后最大化利益的同時，一定會在內部和稅收之間存有一定程度的矛盾，因此，在各類企業中都存在稅收方面的風險。基于此，在本篇文章中先針對企業稅收風險內控及管理中存在的主要問題展開詳細分析，進而針對問題提出科學、有效的解決措施，旨在為企業稅收風險的內控及管理提供參考幫助。

【關鍵詞】企業稅收；風險內控；管理分析

目前，我國在會計行業方面的實際發展一直處于持續加速的狀態，這就使得對于稅務方面的實際管理越發科學化，有關部門的審查力度也開始逐漸有所加強，在這種情況下，就會導致企業在稅收過程中的風險不斷增加，因此，如今各類企業對于稅收方面存在的風險給予了高度重視。而企業針對稅收風險所展開的內控及管理，主要指的就是針對風險展開全面管理，從而在有效降低風險對企業造成的實際影響同時，為企業的整體發展起到一定程度的保障作用。

一、企業稅收風險內控及管理中存在的主要問題

1、對于稅收風險內控及管理的認知較為不足

據相關部門的研究調查后表示：針對企業展開內控能夠有效預防稅收方面的風險，所以就需要不斷加強企業對于風險的內控及管理【1】。這一研究結果的表明，使大部分企業已經加強對于風險展開內控及管理的意識，并逐漸意識到內控及管理可以有效規避在稅收方面的風險，并預防整個企業的流動資金出現大量流失狀況，從而為企業的實際發展提供保障。雖然目前我國大部分企業開始意識到，對于風險展開內控及管理的主要意義，但在這方面的認知水平較為不足，為了能夠將稅收方面的風險展開有效預測與評估，就需要在企業內部制定一系列的責任體系，以此在規避風險的同時，為企業提供一定程度的保障。

2、對于稅收風險內控及管理的制度不夠完善

根據大部分企業針對稅收風險所展開的內控及管理現狀展開詳細分析，并由多家會計事務所針對大部分企業，對于稅收風險所展開內控及管理的詳情展開調查，調查對象幾乎都是企業內部中的管理人員，或者是針對稅收風險展開內控及管理的相關人員，經過詳細的調查后得知，在所有調查人員中幾乎都發生了一個同樣的問題，就是在企業內部，雖然針對風管制定了一系列的內控及管理制度與流程，但無論是制度還是流程中都存有很多的漏洞，并缺乏能夠相互約束的機制。另外，在大部分企業中并沒有針對稅收風險，展開量化分析或者是提前預測的相關措施，所展開的內控及管理也更加在乎形式，無法和企業的策覺與戰略相互符合，所以這種內控及管理知識為了能夠滿足形式方面的實際需求，無法在真正意義上滲入到企業的所有環節以及實際發展中，最終導致稅收方面的風險無法得到較為全面的內控及管理，從而對企業的整體發展造成嚴重影響【2】。

二、企業稅收風險內控及管理中問題的解決措施

1、構建稅收風險內控及管理的責任體系

在企業中構建責任體系的主要目的，就是為企業的發展目標展開管理的主要基礎，在責任體系中需要將責任作為核心，從而針對相關針對的行為舉止展開一系列的考核與規范，并以此來確保相關人員能夠根據企業發展目的與實際要求，針對稅收方面的所有風險展開科學、有效的控制與管理。另外，只要是任何牽扯到稅收方面的業務，針對稅務方面的問題展開管理的相關人員，可以制定出較為合理的處理措施的話，就需要有關部門針對實際狀況適當的給予一些獎勵，這樣不僅能夠為相關人員起到一定程度的鼓勵作用，還能夠使所有工作人員更加熱愛自身的工作，從而在真正意義上規避稅收方面的所有風險。

2、完善稅收風險內控及管理的相關制度

在企業針對稅收風險展開內控及管理時，通過構建較為完善的預測與評估方面的制度，并構建針對稅收方面的各類風險展開監督控制的部門，由稅務方面的專業人士設計更加適合的監測計劃，從而針對稅收展開深入的分析與研究。這樣就可以將企業內部中蘊含的稅收風險全部找出，并提前做出科學、有效的防范措施，因此，在企業所有部門配備人員與標準制度中，都需要將這種預測與評估方面的標準制度體現出來，從而形成一個能夠針對稅收風險，在企業內部徹底貫穿的相關機制，并使其深入到整個企業的所有環節中，以介入的主要方式針對風險展開預測、內控以及管理，從而為企業的決策與戰略起到一定程度的影響，并以此來有效降低稅收風險為企業所造成的損失。除此之外，以流程的主要方式針對稅務展開全面監管的話，能夠在第一時間改正針對稅務展開處理過程中出現的損失，并設計出最為合理的補救方案，定期針對稅收方面的所有風險展開評估。主要可以根據以下幾點所展開：第一，針對稅收風險所展開的內控及管理，主要指的就是把所有識別出來的風險展開全面評估，再將所有風險的評估指標相互對比得出預警值，就能夠計算出風險的實際大小、對企業的實際影響與損失等。第二，針對稅收風險所展開的應對內控，主要指的就是當針對其所展開的評估結束后，根據風險的承受能力與企業在經濟效益方面的主要原則，設計出應對風險的計劃與方案，從而對風險展開科學、合理的規避，并以此來減少風險的實際數量。第三，針對稅收風險所展開的監督控制，主要指的是在針對稅收風險所展開的日常管理基礎上，通過動態機制對其展開實時監控，從而在第一時間識別稅收方面的主要風險【3】。

三、結束語

綜上所述，在企業內控中的整體結構涵蓋了，對于納稅、財務、經營、人事等多方面的內部控制，而且這些方面的主要目的都是為了能夠將企業利益最大化，在朝向這個目的努力與實現時，就一定要針對稅收方面的實際風險展開內控及管理。另外，如今在企業實際發展的過程中，具體應該怎樣規避稅收方面的實際風險十分關鍵，因此，企業就需要在構建較為完善的相關制度同時，加強對于稅收風險內控及管理的所有環節，從而為企業的實際發展打下較為良好的基礎。

【參考文獻】

[1]王曉華. 基于內控視角的我國中小企業稅務風險管理研究[J]. 中國市場， 2017（21）：40-41.

[2]陳志紅. 高新技術企業涉稅風險及其稅負內控管理[J]. 中國國際財經（中英文）， 2017（22）：99-100.

[3]陳云燕. 高新技術企業涉稅風險及其稅負內控管理[J]. 企業改革與管理， 2017（12）：139+185.