探討企業會計中稅務籌劃的問題

朱捷

【摘 要】隨著我國的市場經濟不斷穩步發展，企業也有了前所未有的發展生機。在企業快速發展期間，企業本身也面臨著多方面的問題，特別是企業會計中的稅務籌劃風險管理方面的問題，在企業的發展中顯得尤為重要，企業的會計稅務籌劃是企業穩健發展的重要組成部分，對企業長遠發展有著不可缺少的作用，通過研究稅務籌劃問題對企業發展引導正確的道路，本文對新形勢下企業會計稅務籌劃的問題展開討論。

【關鍵詞】企業；稅務；籌劃

對我國的企業來說，稅務籌劃問題主要來自于：納稅人未按時繳納應當上繳的稅額，從而導致企業面臨補稅、罰款，甚至是刑事方面的處罰。而且在公司名譽、社會信用度上產生影響，納稅行為不符合稅收法律法規；另一方面是因為納稅人在經營行為中對相應稅收法律法規不了解，沒有享受到國家給予的有關優惠政策，多繳納了可以免去的稅額，承擔了不必要的損失。作為企業領導者，兩方面的問題都要重視，特別對于我們企業而言，由于所掌握的信息量較少，資源不夠豐富，管理力量不夠強，一旦風險沒有把控好，很可能造成致命的打擊。企業在稅務籌劃風險管理方面經常面臨著很多問題的困擾。那么在新形勢下我國企業應如何應對呢。

一、企業在稅務籌劃中面臨的問題

1.1目前，很多企業存在著稅務籌劃風險管理意識不足這個問題，加大了企業的稅務籌劃風險。即使某些企業管理者認識到稅務籌劃管理的風險問題，不過并沒有過多重視稅務籌劃管理工作的重要性，僅僅依靠企業財務部門去解決，不清楚企業的各個部門都可能會給企業帶來稅務籌劃管理風險問題。比如生產、銷售等部門，也使企業的稅務籌劃管理能力得不到明顯提升，甚至很多企業管理者普遍認為，稅務籌劃風險只要做好處理工作就行了。在我看來這是治標不治本的方法，這就需要企業管理中做好預防措施，防患于未然，才能有效避免稅務籌劃風險問題。并且企業的財務管理人員在工作的時候，大部分都是過于看重日常納稅申報和按時交納稅額，而忽略了稅務籌劃風險識別和評估工作。

1.2稅務籌劃風險管理是一種對專業性要求較高的工作，因此需要稅務籌劃工作人員具有較強的專業知識和工作能力，這樣才能保證企業的稅務籌劃風險工作得到有效的保障。很多企業都缺乏高素質的工作人員，沒有專門的稅務管理部門，最多就一兩個會計崗位，這與稅務籌劃工作還是有比較大的區別的，財務管理人員基本上只是對稅務籌劃有一些簡單的了解，并沒有很多經驗，企業稅務籌劃工作人員能力不足，缺乏稅務籌劃風險管理控制能力。

還有，稅務籌劃人員少、納稅意識薄弱、不了解新的法律法規，也會導致稅務籌劃風險管理問題出現，很多小企業，或者是規模不大的國企都有這種情況。企業的會計部門不會為每個稅務籌劃方面設置專門崗位，往往崗位設置簡單，一人負責幾方面的工作，就比如說財務部門只有會計、出納兩個崗位工作人員。同時一個會計需要負責制作會計報表、納稅申報等多方面工作，極易產生怨言，這種情況下，會計人員工作超負荷時難免出錯，若是缺少必要的審核工作很容易出問題，這種情況在很多企業里做得并不夠完善。新法律法規的出臺，很多企業管理人員和財務人員沒有及時得知，也會導致稅務籌劃問題出現。因為欠缺專業的稅務知識，他們也有疑問：不清楚自己的納稅處理方法是否正確，不了解國家對企業有哪些優惠政策，不過，我們國家每年投入了大量資源用于宣傳，想要獲取最新的納稅信息并不困難，而新法律法規知識的欠缺是會直接導致稅務籌劃管理風險問題出現的[1]。

1.3企業缺乏正確的風險評估方法也是稅務籌劃中面臨的問題，稅務籌劃風險評估的方法多種多樣，比如說定期或者不定期地采用定性或定量的指標進行。就以定量指標來說，里面還包括絕對指數標和相對指數標兩種，而且也可以制定單一或者多重指標，就目前來看很多企業缺乏系統的稅務籌劃風險評估標準。而去借鑒一些大型企業的評估指標，但是每個企業的管理方法和運作方式都有區別，所以那些大型企業看似全面的風險評估標準其實不適用，這就需要企業根據自身實際情況調整合適的發展道路。

二、企業稅務籌劃風險管理的應對措施

2.1想要企業的稅務籌劃風險得到有效的預防和控制，就需要企業制定策略，采取有效措施來增強企業稅務人員自身的稅務籌劃風險管理意識。比如說聘請專業的分析師來開展課程教育，同時企業領導者應該起到帶頭作用，積極學習國家出臺的相關稅收政策，落實企業各個生產環節中的稅務籌劃風險管理理念，這樣每個稅務籌劃人員才能重視，各環節都增強企業的稅務籌劃風險意識，才能保障企業稅務籌劃管理工作的順利進行。

2.2企業需要定期對稅務工作人員進行專業的培訓，才能提高稅務籌劃人員的工作能力，進一步影響著企業的稅務籌劃風險管理水平。培訓可以從以下幾個方面展開：一是讓稅務人員充分了解并掌握我國新出臺的財會知識和稅務政策；二是提高稅務人員的自身素質，學習稅務職業道德方面的知識；三是企業稅務籌劃管理者需要定期對公司進行稅務風險檢查，及時處理問題，進一步避免了企業稅務籌劃風險問題出現[2]。

2.3企業如果想要有效地避開稅務籌劃風險，就需要相關部門和稅務工作人員及時進行信息的更新和交流，反之，若各部門之間沒有及時獲得新消息，很可能會影響到企業稅務籌劃和稅務管理工作無法順利進行降低了工作效率。為了避免稅務籌劃風險問題的出現，企業應該構建相應的稅務籌劃管理平臺，加強各相關部門和稅務籌劃人員之間的溝通以及提升工作效率。比如說，企業可以利用計算機系統建立適合企業的稅務籌劃風險管理系統，科學的方法，規范的建設，合理的溝通，有效地協調各相關部門和稅務籌劃人員之間的工作，才能有效地推動企業稅務籌劃風險管理工作順利進行。

2.4會計檔案的管理也同樣很重要，因為企業的大部分工作活動，最終都會反饋到稅務籌劃信息上，稅務籌劃應該規范化，收集處理稅務的管理會計信息，加強企業稅務的的電子檔案管理，降低會計檔案管理的稅務籌劃風險。稅務籌劃信息會直接影響到企業各方面的管理工作，比如納稅申報的資料也是會計檔案的一部分的，如果檔案丟失、缺損就會直接影響到整個稅務信息的完整，給后續的工作帶來諸多不便，從而造成了稅務籌劃的風險問題。稅務檔案管理對于很多企業來說都是弱項，因為人員流動大，人手不夠以及存放紙質檔案的地方不夠，所以這類企業更要重視電子稅務檔案的管理[3]。

三、結束語

新形勢下，因為我國市場經濟的發展和企業自身的原因，使企業面臨稅務籌劃風險的影響，企業是我國的經濟的重要組成部分，所以企業更應該加強稅務籌劃風險管理，進一步促進企業的可持續性發展。企業相關的稅務籌劃管理人員也應該詳細分析自身出現的稅務籌劃風險問題，發現內部稅務籌劃管理工作存在的問題并及時有效的解決，可以根據企業的實際發展情況制定合理、科學的稅務籌劃風險預防和應對措施，實現對稅務籌劃風險的有效控和管理，保證稅務籌劃風險管理工作的質量。通過充分了解并掌握相關的稅務法律法規和政策，做好稅務籌劃風險的管理和管控，學會應對稅務籌劃風險，未來市場經濟會更加復雜嚴峻，企業會面臨更多新的機遇和挑戰，這就需要企業在復雜的市場經濟環境中站穩腳跟，抓住機遇的同時內外把控，為企業提升經濟效益，從而推動企業的健康、可持續發展。

【參考文獻】

[1]陳露.探析中小企業稅務風險管理[J].中小企業管理與科技，2018（02）：69-70

[2]孫雄.關于中小企業稅務風險管理的討論[J].現代經濟信息，2018（09）：169-170

[3]葉淇.新形勢下企業稅務管理內部控制的思考[J].現代經濟信息，2018（06）：285