海洋投資企業(yè)稅收籌劃的主要誤區(qū)及優(yōu)化對策

陳志永

【摘 要】本文講述了海洋投資企業(yè)稅收籌劃的主要誤區(qū)，重點闡述了優(yōu)化的對策，希望為企業(yè)相關(guān)人士工作提供參考。

【關(guān)鍵詞】海洋投資企業(yè)；稅收籌劃；主要誤區(qū)；優(yōu)化對策

現(xiàn)代企業(yè)已經(jīng)開始重視稅收籌劃工作的重要性，并在發(fā)展過程中，進(jìn)行稅收籌劃，但是在海洋投資企業(yè)中，還存在工作誤區(qū)，影響稅收籌劃的發(fā)展，需要涉稅人員提升工作重視程度，優(yōu)化稅收籌劃工作，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。

一、海洋投資企業(yè)稅收籌劃的主要誤區(qū)

（一）我國稅收法律不健全

目前我國對企業(yè)稅收籌劃的法律法規(guī)比較完善，但是專門針對海洋投資企業(yè)的稅收和行政法律還比較少，對其稅收征管工作，不能有效約束。另外，我國的稅收經(jīng)常根據(jù)市場發(fā)展情況進(jìn)行一定的調(diào)整，如果不能學(xué)習(xí)有關(guān)政策，海洋投資企業(yè)就會步入稅收籌劃的誤區(qū)。

（二）缺少納稅風(fēng)險防范意識

有的海洋投資企業(yè)上市時間較早，發(fā)展過程中，出現(xiàn)組織設(shè)置不全面、經(jīng)營手段不正確和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不明確的情況，加上企業(yè)在發(fā)展過程中，過于追求經(jīng)濟(jì)利益，進(jìn)而淡化納稅風(fēng)險意識。并且企業(yè)中辦稅人員對國家更新的稅收政策和優(yōu)惠政策不能良好掌握，缺少一定風(fēng)險防范意識。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營策略時，不能結(jié)合國家優(yōu)惠稅收政策，出現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)增高的情況，雖然在投資過程中，產(chǎn)生一定的收益，但是實際成本消耗較大，入不敷出，出現(xiàn)虧損情況。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人不能意識到納稅風(fēng)險的重要性，一味追求利益，使用不良手段降低納稅金額，這雖然在一定程度上可以提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益，但是為其將來發(fā)展埋下禍根，會得到法律的制裁。

（三）涉稅人員素質(zhì)較低

我國海洋投資企業(yè)在實際工作過程中，經(jīng)常出現(xiàn)稅收籌劃誤區(qū)，主要源頭是涉稅人員對此工作把控不到位，主要體現(xiàn)在；涉稅人員專業(yè)性不強，會計單據(jù)和憑證不相符，不能依法補全涉稅手續(xù)。會計工作是整個企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是規(guī)避納稅風(fēng)險的主要源頭，如果在日常工作中，出現(xiàn)錯誤，會直接影響稅務(wù)的申報工作，并減少稅務(wù)工作的精準(zhǔn)性。目前在海洋投資企業(yè)中，只有會計部門做好工作，才能保證納稅籌劃工作的優(yōu)化。但是現(xiàn)在很多會計在工作中，不能很好的區(qū)分稅務(wù)和財務(wù)，再加上對相關(guān)法律法規(guī)理解不到位，實際工作中，將兩者混淆。例如在海洋投資企業(yè)中經(jīng)常出現(xiàn)這種問題：財務(wù)人員未能結(jié)合會計要素，進(jìn)行投資等業(yè)務(wù)的處理，并未能明確稅法要求和實際工作的差別，成本的計算就不精確。

（四）稅務(wù)管理體系不完善

產(chǎn)生稅收籌劃誤區(qū)的原因，主要的一點是海洋企業(yè)內(nèi)部管理制度不完善，財會部門工作流程簡單，缺少有效的監(jiān)管機制，實際工作中出現(xiàn)財務(wù)和稅收風(fēng)險不能及時發(fā)現(xiàn)，會嚴(yán)重阻礙其發(fā)展。另外，企業(yè)中缺少有效的財務(wù)信息溝通，在科技發(fā)展的現(xiàn)在，很多企業(yè)都建立網(wǎng)站平臺，各部門在平臺中進(jìn)行溝通，但是實際工作中，財務(wù)部門不能和其他部門做好交流，財務(wù)信息收集不到位。海洋投資企業(yè)只有做到財務(wù)部門和其他部門縱向和橫向信息的良好傳遞，才能提升工作效率，但是事實是財務(wù)部門管理體系不完善，信息傳達(dá)準(zhǔn)確性降低，借此影響工作的正常進(jìn)行，阻礙了稅收籌劃的最終結(jié)果。

二、海洋投資企業(yè)稅收籌劃的優(yōu)化對策

（一）完善稅收法律

我國的稅收政策不是一成不變的，而是根據(jù)我國發(fā)展的情況，進(jìn)行相應(yīng)的變化，不但國家在稅收方面進(jìn)行政策和法律的完善，還需要當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)針對本地的實際發(fā)展情況，制定一些稅收優(yōu)惠政策，借此有效幫助企業(yè)快速發(fā)展，需要企業(yè)對相關(guān)稅收政策和法律法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí)，工作中，將優(yōu)惠政策運用到稅收籌劃工作中。如果企業(yè)不能有效的進(jìn)行相關(guān)政策學(xué)習(xí)，繳稅過程中就可能出現(xiàn)多繳的情況，并且可能出現(xiàn)違反稅法規(guī)定的行為，產(chǎn)生罰金。因此，需要在完善稅收籌劃相關(guān)法律法規(guī)過程中，做好學(xué)習(xí)工作，增強海洋投資企業(yè)稅收籌劃的精準(zhǔn)性和科學(xué)性。

（二）增加企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險的防范意識

海洋投資企業(yè)在規(guī)劃和投資過程中，需要加強對稅收風(fēng)險的控制，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)意愿為主的工作形式，變?yōu)橛善髽I(yè)中所有員工通過會議，共同進(jìn)行決策，提升所有員工對稅收籌劃的防范意識，樹立良好的企業(yè)文化，管理人員定期向全體員工宣傳稅收籌劃風(fēng)險的危害性。另外，重視財會部門的工作，嚴(yán)格按照工作準(zhǔn)則和稅法進(jìn)行工作，例如，在工作中，明確自身工作職責(zé)，針對財務(wù)工作中的每一個細(xì)節(jié)，都準(zhǔn)時并且正確的完成，最大限度的降低企業(yè)納稅風(fēng)險，嚴(yán)禁通過制造假的賬目進(jìn)行造假，影響我國稅務(wù)工作。

（三）增強涉稅人員綜合素養(yǎng)

經(jīng)過時代的變革，傳統(tǒng)的稅收籌劃已經(jīng)不能符合現(xiàn)在多元化的要求，為了減少涉稅風(fēng)險，需要對相關(guān)工作人員進(jìn)行技術(shù)的培訓(xùn)，提升其專業(yè)素養(yǎng)，令其工作符合現(xiàn)代市場發(fā)展需求。針對更新的稅收籌劃方法和相關(guān)法律法規(guī)等，通過講座的形式向涉稅人員傳授，提升其稅收籌劃能力，增強稅收籌劃工作的可行性，降低稅收可能出現(xiàn)的風(fēng)險。站在企業(yè)長期發(fā)展的角度，會計人員良好的素質(zhì)和企業(yè)考核指標(biāo)深度融合，構(gòu)建組織績效和個人績效互相協(xié)調(diào)的模式，促進(jìn)企業(yè)的長久發(fā)展。另外現(xiàn)在全球經(jīng)濟(jì)在發(fā)展過程中，突破創(chuàng)新，將傳統(tǒng)投資方法和新型互聯(lián)網(wǎng)生態(tài)模式結(jié)合，涉稅人員進(jìn)行稅收工作時，需要結(jié)合市場變化環(huán)境，對產(chǎn)生的問題進(jìn)行思考和創(chuàng)新，將稅收籌劃工作不在局限于財會部門，而是上升到商業(yè)發(fā)展階段，或者是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展層次。針對企業(yè)中出現(xiàn)的各種數(shù)據(jù)，進(jìn)行深入探究和整合，引導(dǎo)會計人員快速掌握大數(shù)據(jù)的中心理念，在大數(shù)據(jù)背景下不斷擴(kuò)展思維，使用稅收籌劃，為其發(fā)展投入新動力，提升海洋投資企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）完善企業(yè)稅收籌劃工作管理機制

企業(yè)在發(fā)展過程中，風(fēng)險控制管理體系的不健全是產(chǎn)生收稅籌劃風(fēng)險的主要原因，因此需要在企業(yè)內(nèi)部完善管理手段，加強對財務(wù)部門稅收工作的監(jiān)督。針對企業(yè)中每個月產(chǎn)生的稅收報告，進(jìn)行嚴(yán)格的檢查，稅收和財務(wù)有關(guān)負(fù)責(zé)人都在現(xiàn)場，籌劃過程中，產(chǎn)生的問題，及時找出原因，并采取措施解決。健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機制，可以聘請有專業(yè)資質(zhì)的稅務(wù)機構(gòu)對其進(jìn)行核查，并將工作中缺失的內(nèi)容提出來，督促企業(yè)進(jìn)行調(diào)整，這樣可以有效的提升財務(wù)部門進(jìn)行稅收籌劃工作的專業(yè)性。

（五）統(tǒng)籌規(guī)劃

海洋投資企業(yè)在發(fā)展過程中，需要結(jié)合目前市場發(fā)展情況和自身投資狀況，針對減少稅收籌劃風(fēng)險，采取措施，可進(jìn)行分級籌劃、統(tǒng)一管理的方法。海洋投資企業(yè)將權(quán)力下放，針對不同地區(qū)的子公司，可由其單獨進(jìn)行稅收籌劃工作，最后由總公司進(jìn)行審核管理，將原先的稅收籌劃工作分離，改變最終籌劃目標(biāo)，令稅收籌劃工作和子公司發(fā)展情況更相近。另外，為了合理減稅，可實行遞延納稅的方法，詳細(xì)掌握各個地區(qū)的稅收政策和法律，學(xué)習(xí)相關(guān)政策后，再在實踐中有所運用。但是企業(yè)在實際運作中，稅收籌劃工作不能作為其管理最主要的環(huán)節(jié)，還要將其運用到為企業(yè)盈利上[2]。所以涉稅人員進(jìn)行相關(guān)籌劃工作時，需要統(tǒng)籌全局，和企業(yè)文化和發(fā)展觀念結(jié)合，全面的進(jìn)行資料的收集和整合，將其運用到消除稅收籌劃矛盾中，更好的減少稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)長久發(fā)展。

三、結(jié)論

綜上所述，海洋投資企業(yè)在進(jìn)行稅收統(tǒng)籌工作時，要與時共進(jìn)，針對稅收籌劃工作中出現(xiàn)的問題，進(jìn)行工作的創(chuàng)新，提升涉稅人員專業(yè)素質(zhì)，加強對財務(wù)部門的管理，最終實現(xiàn)稅收籌劃的科學(xué)進(jìn)行，推進(jìn)海洋投資企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1]王悅.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃問題研究[J].納稅，2019（07）：50+52.

[2]張赫.企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用及相關(guān)問題闡述[J].現(xiàn)代營銷（下旬刊），2019（02）：222.