人口老齡化背景下我國基本養老保險制度的研究

周潔

【摘 要】隨著經濟的進步和醫療水平的不斷提高，我國人口平均年齡不斷增加，近年來我國老年人口比重提高，我國于2000年步入老齡化社會，人口老齡化背景下，老年人口增加，給我國基本養老保險制度帶來壓力。本文通過對我國基本養老保險現狀的介紹，分析其存在的問題，并針對完善我國基本養老保險障制度提出相關建議。

【關鍵詞】人口老齡化；社會保險；基本養老保險

一、我國人口老齡化現狀

當一個國家或地區60歲以上老年人口占人口總數的10%，或65歲以上的老年人口占人口總數的7%，則意味著這個國家或地區進入了老齡化社會。據統計數據顯示，截至2017年，我國60歲以上人口比重達到17.33%，65歲以上人口比重達到了11.4%[數據來源：《中國統計年鑒2018》2-9按年齡和性別分人口數（2017）]。且隨著醫療水平提高和生活質量的改善我國人口平均預期壽命已增加至76.34歲[數據來源：《中國統計年鑒2018》2-4平均預期壽命]。我國老齡化速度快，老年人口數量規模達，高齡化趨勢明顯，且城鄉、區域之間差異較大。“未富先老”的說法已經不符合當前我國國情，當前我國應對老齡化的主要問題是“城鄉差異”和“未備先老”[1]。人口老齡化對于當前我國經濟帶來了挑戰，也給我國基本養老保險制度帶來了壓力。

二、我國基本養老保險現狀

我國的基本養老保險制度是指在一定法律法規的支持下，勞動者達到法定退休年齡或因年老喪失勞動能力的情況下，從國家和社會得到一定的經濟補償、生活服務和物質幫助等，從而使老年人的基本生活需求得到保障，是老年社會保障制度最重要的內容之一。由于我國社會經濟的二元性，導致了養老保險制度的二元結構，經過多年發展，我國現今在城市中主要實行城鎮職工養老保險制度，對城鎮非就業人員和農村實行城鄉居民基本養老保險制度。

近年來我國基本養老保險經過不斷改革，覆蓋面不斷擴大，參保人數不斷增加，1989年我國，基本養老保險參保人數僅為5710.3萬人，截至2017年末全國參加基本養老保險人數為91548.3萬人，比上一年度增加2771.5萬人[ 數據來源：《中國勞動統計年鑒》9-8歷年各地區基本養老保險人數]。我國養老金社會化發放人數逐年增加，2012年累計發放6865.5萬人，截至2017年養老金社會化發放人數達9142.9萬人[ 數據來源：《中國勞動統計年鑒》9-11歷年各地區社會化養老金發放人數]，領取養老金的人數逐年增加，養老保險基金面臨較大壓力。

三、我國基本養老保險制度存在的問題

（一）我國基本養老保險可持續性較差

人口老齡化給社會保險制度帶來挑戰，我國老年人口比重不斷上升，退休者數量增加導致了養老金支出不斷上升[2]，加劇了養老保險金的支付負。且由于我國各地區間發展不平衡，各省份基金收支差異較大，一些地區還出現收不抵支的現象，加重了政府財政負擔，不利于養老保險的可持續性發展。與此同時我國基本養老保險制度統籌層次較低，且地區間發展不平衡、制度碎片化使得養老金的全國統籌會觸及到省份間的利益，給基本養老保險全國統籌目標的實現造成困難，不利于我國基本養老保險的可持續性發展。我國養老金缺口較大，隱性債務問題仍然困擾著中國養老保險改革的核心問題[3]。老齡化趨勢下，我國基本養老保險可持續性受到挑戰。

（二）養老保險替代率水平較低

養老保險替代率是衡量勞動者退休前后生活保障水平差異的基本指標之一，國際上規定的基本養老保險替代率最低限值為55%，我國替代率已由1997年的70.79%下降至2016年的45%[數據來源：《2016年養老金替代率一中國養老金替代率計算》]。我國基本養老保險的目標替代率在60%左右，同時世界銀行建議如果退休后生活水平與退休前相當，養老金的替代率需要達到70%以上，而現實情況來看，我國基本養老保險的替代率水平較低且在未來有持續下降的趨勢。

四、完善我國基本養老保險制度的建議

（一）適當延遲年齡

為了解決未來養老金融資問題，大多數國家的社會保障改革都通過提高退休年齡以應對人口變化給養老保險制度帶來的壓力。我國經濟增長的人口紅利在逐步消失，老年撫養比加重。我國是世界上退休年齡最早的國家，我國養老保險的最低繳費年限為15年，部分勞動者在達到法定退休年齡是時還擁有較長時間的勞動能力。適度推遲退休年齡是為應對人口老齡化危機對養老保險制度的沖擊所作出的某種政策選擇。延遲退休一方面可以增加個人養老賬戶資金的積累，另一方面可以暫時緩解因退休人數增加而導致的養老保險基金壓力。

（二）推進個稅遞延養老保險

實行個稅遞延是各國商業養老保險稅收優惠的普遍做法，個稅遞延政策可以推動養老保險發展。在保證既定的替代率和繳費率情況下，政府開展個稅遞延型養老保險的稅收支出較小，不會給財政帶來較大壓力[4]。在人口老齡化日益嚴峻及我國三支柱養老保險發展嚴重不平衡的背景下，應加快推進第三支柱養老保險的發展步伐，盡快落實個稅遞延型養老保險。

（三）建立多支柱養老保障體系

人口老齡化背景下，我國社會養老保險制度面臨壓力，三大支柱發展不均衡。因此應加快基本養老保險的統籌解決地區發展不平衡問題；在完善第一支柱養老金制度的基礎上，逐步加強稅收優惠等政策支持，并考慮以準強制的方式完善企業年金制度，推進二支柱的建設；政府可以通過提供稅收優惠或者財政補貼政策，鼓勵個人養老儲蓄，發展第三支柱[5]。完善養老保障體系的建設，構建“多層次混合型”養老保障體系。

【參考文獻】

[1]唐鈞，劉蔚瑋.中國老齡化發展的進程和認識誤區[J].北京工業大學學報（社會科學版），2018，18（04）：8-18.

[2]姜向群，萬紅霞.人口老齡化對老年社會保障及社會服務提出的挑戰[J].市場與人口分析，2005（04）：67-71.

[3]彭浩然，申曙光，宋世斌.中國養老保險隱性債務問題研究——基于封閉與開放系統的測算[J].統計研究，2009，26（03）：44-50.

[4]仙蜜花.我國個稅遞延型商業養老保險制度研究[J].當代經濟管理，2017，39（07）：80-86.

[5]董克用. 全面發力建立多支柱養老體系[A]. 養老金融評論（2019年第三輯）[C].：中國養老金融50人論壇，2019：5.