健全內控機制 防范基金風險

文／張東明

新時期防控基金風險的重大任務，已經把社保部門推到了保穩定、促發展的前沿。天津市社保中心（以下簡稱“中心”）通過建立市、區兩級內控管理機制，進一步完善內部風險防控體系、打牢工作基礎，組織開展了經辦風險管理專項行動、城鄉居民養老保險內部控制專項檢查、工傷保險內部控制專項檢查、企業職工養老保險基金收支管理自查自糾，以及經辦機構內部控制自查評估等活動，使得基金風險防控工作在有序開展的同時，更加有章可循。

管控結合構建風險防控體系

天津市社保中心于2018年先后制定下發了《內部控制實施細則》《內部控制檢查評估實施細則》《內部控制風險處置預案》等3個規范性文件，對中心系統的內控工作進行了總體規定。同時，印發《關于加強社會保險基金管理風險防控的實施意見》，對健全內控機制、嚴格流程控制、提升技防能力等提出具體要求。2018年9月制定下發的《關于進一步明確社會保險基金內部風險防控職能職責的通知（試行）》，還進一步明確了審計處和各職能處室及下屬單位的風控職能職責。這些舉措夯實了管理基礎。

注重事前防范，完善制度建設。針對機構改革和征管職能劃轉帶來的業務變化，加強行風建設帶來的經辦流程優化，完善經辦規程，補充風險防控的條款，量化、細化有關標準，將風險防控的環節前置到經辦流程當中，防止舊隱患累積、新隱患爆發。2018年,基于天津市社會保險金保二期經辦系統的上線運行，通過對經辦業務流程的全面分析、整合，運用排除、簡化、再造等科學的流程優化方法，制定了新的《天津市社會保險業務經辦規程》（以下簡稱新經辦規程）。新經辦規程按照業務經辦管理的組織形式與職能劃分，設定為 “社會保險征收經辦管理篇”“社會保險待遇支付經辦管理篇”“社會保險綜合業務經辦管理篇”等3個篇章，包含22章內容，以業務環節為單位，對各業務環節的處理過程進行了前后銜接，制定了統一標準，使業務經辦以政策為依托，手段合法、邏輯嚴密、程序合理。在此基礎上，組織業務主管部門和經辦單位進一步梳理業務風險點，建立風險防控臺賬，確定登記征繳、待遇支付、賬戶管理、基金管理等方面的89個風險點，制定了對應的風險防控措施，并明確責任人。通過經辦規程的再造和制定業務風險點防控措施，達到對經辦業務風險的全程防控。

強化事中控制，堵住管理漏洞。以機關事業單位養老保險為例，在天津市機關事業單位工作人員養老保險制度改革過程中，天津社保始終把風險防控貫穿于整個工作過程，通過多點防控、拓展風控手段等措施，確保了全市機關事業養老保險經辦工作順利啟動和平穩運行。在做好制度建設、信息系統開發建設等事前防范的基礎上，著力做好事中防控。一是加大人工核實力度，嚴把人員入口關。在數據采集過程中先核實編制，再接收數據，將編制問題解決在數據進入系統之前；同時將管理部門的前置審批作為人員增減變動的依據，確保人員變動信息準確；采取措施核定繳費基數，保證申報數據準確。二是通過技術手段，做好退休人員信息采集核對。開發了參保單位使用的單機版信息申報軟件，以天津市基本醫療保險參保數據為基礎，由參保單位進行核實確認，并對養老待遇信息進行補錄，經辦機構直接接收導入數據，有效避免了二次錄入錯誤。三是加強數據校驗，嚴把數據質量關。經辦機構與行政部門建立了單位和人員信息聯動審核機制，并在信息申報軟件及業務信息系統中內置數據校驗功能，把人工審核與技術防范緊密結合起來，保證信息采集及待遇計發準確。

抓實事后監督，落實檢查整改。一是實行市、區兩級機構對業務經辦情況的定期內控檢查。積極配合市人社局基金監督部門對重要部門、重點業務、重點環節開展專項檢查。各區分中心對業務經辦情況進行日常抽查，主管處室對分中心經辦情況進行定期檢查，審計監督部門組織開展內控檢查。發現問題及時整改，遏制苗頭，做到抓小抓早，防患于未然。每月，分中心的內控管理科室對本單位各業務科室上月經辦的業務進行抽查，重點是高風險業務。內控管理科室按照內控工作計劃向被檢查業務科室下發檢查通知，明確檢查內容和要求，通過對業務經辦留存要件、經辦信息系統數據及電子檔案等的檢查核對作出檢查結論，對發現的問題提出整改意見，要求有關科室及時進行整改。檢查結束后，就檢查及整改情況撰寫檢查報告，報分中心主管領導及上級內控管理部門。通過定期內控檢查，及時發現、解決經辦中存在的各種問題，化解經辦風險。二是開展內控自查評估。每年年底，中心各處室對本單位的內部控制制度建設和運行情況進行一次全面自查評估，自查評估內容包括組織機構控制、業務運行控制、基金財務控制、信息系統控制和內部控制的管理與監督5個方面，共30個主項、63個子項，評估分值滿分100分。各部門對照各評分項開展自查評估，逐一打分，形成最終的評估結果。通過自查評估，進一步規范經辦行為。三是將風險防控工作情況納入年度績效管理工作考評指標體系中。對中心各職能處室，設置了“風控制度建設”“根據業務經辦變化梳理風險點和制定防控措施”“完成部署的各項風控檢查工作”“按規定要求和時限報送或反饋風控情況”等4項考核指標進行量化考評。對各分中心，設置了“風控隊伍建設”“風控制度建設”“定期內控檢查及對問題的整改落實情況”“開展風控自查評估”“按規定要求和時限報送或反饋風控情況”等5項考核指標進行量化考評。風控工作納入績效考核，進一步提高了各部門單位的重視程度，推動了中心風控工作的開展。

轉變觀念拓寬風險防控思路

樹立大局觀念。黨的十九大指出，全面建成小康社會的決勝期，要堅決打好防范和化解重大風險攻堅戰。習近平同志在省部級主要領導干部“堅持底線思維著力防范化解重大風險”專題研討班開班式上著重強調要堅持底線思維，增強憂患意識，提高防控能力，著力防范化解重大風險。黨和政府從關乎事業全局的高度，把此項工作放到了重要位置，部署了新的方位，劃出了更高的標準。社保部門應該從政治大局出發，毫不動搖地把防范和化解重大風險工作置于頭等地位，堅決完成打贏防范和化解重大風險攻堅戰這一“硬任務”。

拓展防御觀念。立足經辦大局，提高風險識別能力，把問題想在前面，把防御建在前面，早發現、早介入、早處置，不斷增強風險防控的前瞻性和預見性，可以為基金安全豎起第一道屏障。針對當前經辦業務的變化、服務方式的變革，監管部門應定期梳理、分析、排查各種可能影響基金安全的風險隱患，對未涉及的業務環節、風險點、管理盲區，盯住入口、守住出口、卡住豁口，及時完善風險管理制度。比如從風險教育入手，強化工作人員的紀律意識，提高其風險防范意識。同時聚焦職責和崗位機制，全面梳理工作流程，按照崗位不相容要求，合理配置人員。杜絕業務和財務、業務和信息、會計和出納等崗位兼任情況；聚焦授權管理機制，落實初審、復核、審批制度，對高風險崗位實行重點監管，人員定期輪換；強化要情上報機制，通過動態監管、上下協同，暢通風險防控的信息渠道。

植入信息化觀念。一是強化信息系統控制,將風險防控措施嵌入經辦操作系統，為風險隱患設置防護欄和安全網，實現“機控”與“人控”相結合的風險防控機制。取消手工辦理，所有業務進入信息系統管理，實行全流程留痕、全流程系統控制。利用信息系統做好不同崗位、不同業務角色的權限分配，控制不相容崗位權限設置，嚴格禁止一個人辦理全流程業務。2016年7月，天津市社保金保二期信息系統上線運行，實現了以客戶需求為導向、以統一經辦為手段、以控制風險為重點、以提高效率為目標的社會保險業務經辦模式；建設了統一的內網門戶，實現了用戶實名管理、統一授權，系統自動準確記錄每筆業務的發生時間、業務內容及操作人員，確保每筆業務有跡可循；實現了崗位相互監督、業務環節相互制衡的機制。受理、審核、復核等權限分設，審核、審批流程均在信息系統內完成。例如：單位優惠費率的核定、單位人員調整基數補征集等業務均為多級審核，在初審后，系統自動提示科長、主任審核，在線多級審核通過后才能完成辦理。同時，業務信息系統中內置數據校驗功能，例如：在辦理個人繳費批量核定業務時，系統自動對繳費基數是否符合基數上下限進行比對，若不符合將進行提示；在辦理本市建立臨時賬戶時，對不符合系統內置的限制條件的，系統將進行提示；在辦理城鎮企業退休人員待遇核定業務時，嚴格審核經辦要件，系統內部前置了比對環節，比對不通過無法辦理業務。通過系統中的防控措施，減少了經辦環節風險的發生，保證經辦準確合規。二是建立風險防控系統，對業務經辦進行監控。2012年開發創建的網上監控系統,實現了在線監控常態化。依托植入的風險點，堅持“系統定量，人工定性”的方法，通過在風險防控系統中設置不同數據的閾值進行交叉比對，系統自動對海量經辦數據進行分析篩查，篩選出高風險業務數據，再通過人工分析甄別后，對存在疑似違規的業務采取內部監督檢查和對外稽核等方式進行查證，發現違規經辦和欺詐騙保行為及時進行糾正，起到減少違規操作的發生、降低經辦風險、保障基金安全的作用。另外，風險防控系統要隨著社保經辦的發展不斷更新完善。目前，隨著金保二期信息系統上線運行和新的經辦規程實施，同時也為適應風險防控管理由市級向市、區兩級管理的轉化，天津正在對原有的風險防控系統進行優化升級。優化后的風控系統，設計了“日常風控核實”“日常風控匯總”等20個業務模塊和5個查詢模塊，實現了對風險數據的篩查、風險問題的推送、風險處理的審批和風控預警的發布等主要功能。下一步，天津將以分中心日常防控、市中心監督預警、相關部門修復完善為原則，重點通過數據篩查、問題核查、意見反饋等方式，發現政策、經辦、系統等方面的風險隱患，及時發布預警信息，糾正違規行為和完善制度，堵住風險漏洞，避免基金流失。