企業資金管理主要風險與內控措施的研究

李穎

摘? 要：在企業經營管理中，資金管理是一項非常重要的內容，其包括了籌集、規劃、使用以及管理資金等多方面內容。但是在實際管理過程中往往會出現較多風險，制約著企業的生存與發展。為此，下文將首先分析企業資金管理的主要風險，并在此基礎上探討其有效的內部控制措施，希望能起到拋磚引玉的作用。

關鍵詞：企業資金管理;風險;內控;措施

一、企業資金管理主要風險

（1）信用風險

信用風險是企業資金管理的一項重要風險，同時也是企業實施內部控制工作中迫切需要解決的問題。良好的信用能夠有效提高企業的品牌形象和其社會價值，讓企業能夠更好的提高其社會綜合競爭力。但是如若出現企業信用風險，則必定會嚴重打擊到企業的生產與發展。一般企業都會制定出多項資金管理體制來進行資金管理，以便于能夠有效應對信用風險，防止企業陷入信用危機。當前，雖然越來越多的企業都重視起了信用風險，不過在已有市場環境下，還是無法有效防止信用風險的發生。一旦出現企業信用風險則必定會對企業的盈利以及市值產生影響，并且還會在很大程度上影響到了有關管理項目的科學規劃以及戰略目標的實現，所以對企業資金管理的信用風險進行有效應對，則能夠給企業的發展打下良好基礎。

（2）市場風險

企業資金管理的市場風險會對企業的發展產生深遠的影響，并且其產生更為直接。尤其是部分地區經濟發展速度較快，且經濟跨度較大的情況下，其市場環境變化非常快速，如若企業沒能在短時間采取有效的應對措施就容易被市場淘汰，所以這就會大大增加了企業資金管理的市場風險。特別是當前我國經濟發展迅猛的今天，企業需要做好充足的準備來應對市場風險，讓企業能夠具備靈活、良好的風險控制與規避能力，同時有利于企業更好的處理市場風險管理問題，以便于其在資金周轉困難的情況下還可以及時收回資金，并運用到處理市場風險當中，幫助企業更好的立足于市場，減少由于市場環境變化對企業所造成的影響。

（3）操作風險

在企業的資金管理風險中，一項重要風險就是操作風險，一般來說導致操作風險發生的原因主要有以下幾方面：第一，沒能全面了解市場行情，致使其在操作資金時發生食物，錯失最佳投資實際，同時沒能規范管理資金同樣會導致企業面臨經濟風險。而影響到企業資金管理操作風險的一項重要因素就是資金周轉困難，導致企業在經營管理過程中出現較多漏洞，使得企業入不敷出，無法承受巨大的資金消耗。第二，缺乏健全的內部控制管理體制，使得企業缺乏一個良好的管理環境來實施資金管理，進而導致企業資金供應漏洞嚴重，而一些企業為了對漏洞進行填補，則采取拆東墻補西墻的辦法，導致企業深陷資金管理危機當中，第三，企業沒能有效執行資金管理工作。部分企業雖然已經建立起完善的資金管理體制，不過在落實與執行相關管理制度與資金管理工作時還是存在不到位的情況。如果企業可以結合自身環境來解決相關問題，同時對其資金管理方向與模式進行調整，就能夠有利于企業更好的發展。但是如果企業沒有能夠及時認識到師太的嚴重性，而沒有采取有效措施進行處理就會導致企業面臨著巨大的資金打擊，如現金流量匱乏、資金鏈斷裂等情況，甚至會影響到企業的生存。

二、企業資金管理風險的主要內控措施

（1）企業內部控制環境的改善

結合實踐來看，良好的內部控制環境會在一定程度上降低企業資金管理所面臨的風險。這主要是因為以往企業內部控制工作更多集中在基礎性管理內容上，資金管理并未得到足夠重視，這樣一來便會導致后者由于缺少一道監管而面臨著更多風險。為此這就需要企業對自身內部控制環境予以改善。首先，企業全員通過教育培訓、同行交流等途徑樹立起資金管理內部控制意識，然后在內控機制建設中增加資金管理工作內容。同時根據企業生產經營發展目標以及行業情況再進一步將內部資金管理機制予以完善，并且建立起完善的資金使用審批制度，以此起到降低資金風險作用。其次，基于內部控制體系下進一步規范企業員工資金使用意識與行為，為此企業可以在他們績效考核中增加資金使用規范性這一指標。另外，企業在日常內部控制中也需要做好資金管理監督工作，這樣確保每一筆資金的使用科學合理。

（2）采取資金集中管理

企業資金管理最主要目標在于確保其安全、高效流動以及高收益性，因此我們可以采取資金集中管理模式。對此，企業財務部門應在內部建立起資金調度或者結算中心，并由其擔負起各種資金統籌管理職責，同時出于解決資金賬外循環、多頭開戶等情況，財務部門要將其余部門或子公司所有資金活動收歸進行統一管理。除了上述這種資金集中管理模式以外，企業還可以采取建立內部銀行或者財務中心，其工作職責主要有實現內部資金統一化調度與監控，做好和銀行或其他金融機構業務往來工作。在這種模式下屬企業只需開設必要費用賬戶即可。

（3）實行資金預算管理

在企業全面預算管理工作中，一項重要內容就是資金的預算管理工作。要求企業能夠圍繞現金流量的管理來強化全面預算管理工作。在實際實行過程中，企業可以構建起完善的資金預算管理體制，并且使用逐級編報、逐級審批、動態管理的方式來編制資金預算，只要確定實際預算，就需要將其用于指導企業的內部經營管理工作，禁止隨意變更。

（4）加快應收款項及存貨周轉

對于企業的應收賬款與存貨，則需要及時進行清理，并且要能夠嚴格控制企業應收賬款與存貨的增長速度和規模，加快其周轉，減少企業流動資金的占用情況。除此之外，還需要積極實行精細化生產，加快生產環節的物料流轉速度，減少庫存積壓。與此同時，還需要制定合理的銷售計劃，采取以銷定產的方式，有效維持企業庫存在一個合理范圍之內。而且還需要建設與優化企業客戶信用管理體制，加大管理貨款回收力度，將簽訂合同、資金結算以及貨款催收等不同環節的主體責任進行有效落實，加速企業現金回收效率與應收賬款的周轉速度。

（5）做好企業內控活動、信息與溝通工作

企業要想實現運營的政策，并將內部控制制度的作用充分發揮出來，則需要確保內控活動得以高效開展。所以可以看出內部控制活動在企業內控中有著極為重要的作用。而且信息的溝通與傳遞具有同樣重要的地位，目前，我國邁入了信息快速發展時期，而企業間的核心競爭也逐步轉移到了信息的溝通與傳遞上，這也關系到了企業優勢。所以這樣代表了無論是企業部門或是工作人員間的交流，或是對外交流均是企業發展的必須。如若企業的信息與溝通具有開放性與全面性則必定能給企業提供一個良好的發展空間。所以企業應當要建立起系統的內部信息體系，以切實減小企業風險發生幾率，實現企業效能的提高。

（6）構建起完善的監督評估體制

企業應當要重視風險評估體制以及監督評估體制的構建，以便于能夠對企業所出現的資金管理風險與問題進行及時的分析與改進。而且當前我國政府的部門對此也提出了明確的規定與要求，確保企業相應體制得以有效落實，而這也能夠在一定程度上也表明建立和完善企業內部控制監督機制可以有效促進企業的發展，同時還能夠有效避免風險對企業造成的影響，也避免了企業發生損失的可能性。其中內部進度評估體制需要含括自我評估方面的內容。往企業中加入企業內部審計部門、國家有關財政部門以及民眾參與，建立起三層重要防線來確保企業的發展。并且企業也只有建立和健全了企業的內部監督機制，才能夠更好的規避和防范企業資金管理中面臨的各種風險。

三、結束語

總而言之，在企業實施資金管理過程中，因為受到諸多因素的影響不可避免會出現各類風險，這就需要企業部門與相關工作人員能夠找出風險產生的原因，并采取針對性的內部控制措施來切實降低企業資金風險發生幾率，并更好的推動企業健康發展，實現經濟效益的最大化。

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