企業的財務管理及內部控制探究

郗艷梅

一、企業財務管理、內部控制的重要性

（一）促進遵循國家法律法規，確保國家法規及企業制度的有效實施

守法和誠信是企業健康發展的基石。企業管理和內部控制要求企業必須將發展置于國家法律法規允許的基本框架之下，在合規的基礎上實現自身的發展。近年來，政府部門通過制定一系列的有關企業財務內部控制法律法規，對企業的宏觀調控逐步加強，對企業發展給予了高度的重視和關注。企業通過認識法律法規以及制定符合法律法規規定的企業內部規章制度，不但可以在企業內部控制實現管理上的規范性，而且能夠對企業的生產經營活動進行控制，同時有利于分析和有效防范外在風險。一套好的內部控制系統可以更好地服務企業守法經營和合規管理。

（二）確保生產經營目標的實現

財務管理內部控制可以有效地保證企業生產經營活動的正常運行，為實現企業的生產經營目標奠定堅實的基礎。鑒于此，應當保障生產經營目標與企業內部財務管理目標之間的協調、平穩。只有實現了兩者的統一，才能保障企業的運行路線在正常軌道上，從而降低或避免經濟損失。

（三）有效規避企業的資產風險

資產安全是投資者、債權人和其他利益相關者普遍關注的重大問題，是企業可持續發展的物質基礎。良好的財務管理和內部控制，應當為資產安全提供扎實的制度保障。為了確保企業生產經營目標的順利實現，在進行投資的前期，企業應當充分地做好規避資產風險的計劃，將資產風險盡可能降至最低。企業的審計部門應當系統科學地評估企業可能會面臨的資金風險，同時還要有較強的預警意識。因此，為了能夠把企業資產風險扼殺于萌芽階段，確保企業成功規避資產風險，企業管理者應當盡可能完善企業財務管理內部控制體制。

（四）確保企業財務信息的準確性與可靠性

將財務信息化建設作為企業自身發展的戰略規劃目標之一，能夠更加明確其自身財務信息發展方向與步伐。企業財務管理者通過判斷企業經營戰略在技術操作方面的科學性來了解和掌握企業的業務效率，而企業各部門之間信息資源共享平臺的日趨完善，不但在一定程度上優化了企業的資源配置，而且還為企業財務信息的準確性、可靠性提供了一定的保障。可靠及時的信息報告能夠為企業提供準確而完整的信息、支持企業經營管理決策和對營運活動及業績的監控。

二、企業的財務管理及內部控制過程中的不足之處

（一）領導對財務管理工作重視不夠

當前，仍有一些企業競爭力薄弱，因企業財務管理水平低，以至于出現資金結構不合理，甚至面臨破產危險。部分企業領導尚未認識到財務管理工作的重要性，僅注重市場效益，導致資金流失嚴重，對現代企業生產和發展產生了嚴重制約。加之，日常財務管理過程中，各種問題頻發，解決難度大，很大程度上影響了現代企業經濟效益，市場競爭力不足，對企業未來運營及發展不利。

（二）企業的財務管理及內部控制無法立足于實際

脫離實際表現在管理工作脫離現實情況，企業在相關方面的制度存在漏洞等，這些使得企業的財務管理與內部控制工作難以滿足企業的現實需要，職責不明，企業缺少相應的監督與制約。如果企業的核算制度存在漏洞，就很難為企業提供有用的信息，甚至使企業在財產方面遭受損失或是企業陷入經營困境。

（三）企業的財務管理及內部控制缺乏專業人才

很多公司在招聘會計時所設標準低，待遇不高，這使得優秀的會計人員的培訓教育在一定程度上受到了限制，再加上，在實際中經常出現對人員的工作安排不合理的現象，缺乏必要的財務管理培訓，最后使得相關方面的人才資源缺失且專業水平不夠硬。

三、企業財務管理與內部控制的有效策略

（一）強化企業對于財務管理及其內部控制的認識

歐美等發達國家對企業財務管理及其內部控制的應用歷史相對較長，根據其發展經驗來看，傳統的企業管理觀念已經不能夠滿足當代企業發展的要求，并且當代企業還面臨著行業競爭壓力大以及成本增加等各方面的問題，所以如果想要促使企業能夠得到健康和持續的發展，就必須進一步強化企業對于財務管理及其內部控制的認識。對于企業的管理者來說，其應該對財務管理及其內部控制在企業運營中所能夠產生的重要意義進行了解，促使其增強對財務管理及其內部控制的認識，從而能夠從內心深處對企業財務管理及其內部控制進行重視，并對其進行科學合理的應用。

（二）建立健全企業財務管理和內部控制機制

在企業中，內部控制建設是一項系統工程，對財務管理及其內部控制工作進行開展，需要企業內的各個職能部門之間進行相互配合，共同參與并承擔相應的職責。企業內部各職能部門及其全體員工都應當在建立與實施內部控制過程中承擔相應職責并發揮積極作用。例如，財會部門在保證報告相關的內部控制有效性方面發揮著十分重要的作用。企業開展財務管理及內部控制工作，要求財會部門不能將眼光僅僅局限于財務活動，而應貫穿企業經營管理的全過程，在各個環節扮演好關鍵的助手和參謀角色;人事部門應當建立和完善人力資源的激勵約束機制，設置科學的業績考核指標體系，對各級管理人員和全體員工進行嚴格考核與評價，以此作為確定員工薪酬、職級調整和解除勞動合同等的重要依據;法律部門應當建立法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度，做好法律宣傳和解釋工作，確保企業合法經營;等等。所以在工作進行開展的過程中，必然會存在多方面因素的阻礙，以此為基礎，在企業對財務管理及其內部控制工作進行開展時，必須為企業提供具有針對性的、有效的保障機制，例如在工作進行開展之前，企業管理者應該首先制定完善的財務管理及其內部控制的規章制度，并將該規章制度進行有效實施;定期對相關人員的工作進行審核，以促使相關工作人員的工作效率能夠得到提高，并且在企業相關工作人員之間可以采取一定的獎懲制度，根據其工作情況，對于表現優異的工作人員給予相應的物質獎勵和通報表揚，對于工作情況不良的工作人員則給予一定程度的懲罰以及私下的批評。并且在企業的各個部門內部還可以開展定期的經驗交流分享會議，促使表現不良的工作人員能夠對表現優秀工作人員的經驗進行學習，也促使表現優秀的工作人員能夠對自身的工作積極性和主動性進行充分發揮，從而保障企業的財務管理及其內部控制工作得到高效的發展。

（三）加強現代化管理水平，提升財務管理和內部控制效率

當前是信息時代，信息技術在各個領域中都得到了有效的應用，利用信息化手段整合和優化內部控制系統，是企業管理及內部控制體系建設的重要內容。企業在已經建立管理信息系統和業務信息系統的基礎上，可以應用信息化手段作為企業內部控制體系建設的工具，充分利用信息系統之間的可集成性，將內部管理和控制融入企業經營管理和業務流程中，進而提高財務管理及內部控制體系建設的效率和效果。企業應當根據自身的信息技術條件和管理水平，以及內部控制體系建設所處的階段，合理選擇適合本企業實際的財務管理及內部控制信息系統建設模式，力求以較低的成本實現較好的控制效果。

企業在建設與實施內部控制的過程中，應當遵循內部控制的基本原則，從企業戰略和經營目標出發，全面識別和評估相關風險，梳理關鍵業務流程，根據風險評估的結果，制定和執行相應的內部控制措施。同時，小企業出于成本效益的考慮，不可能對所有的經濟業務實施全面的內部控制，因此，對于小企業而言，應當更加關注風險較高的業務領域，包括：資金管理;重要資產管理;債務與擔保業務管理;稅費管理;成本費用管理;合同管理;重要客戶和供應商管理;關鍵崗位人員管理等。

（四）提高企業財務管理及內部控制的人員素質

要提升財務管理和內控的效果，就需要注重提升人員的素質，要注重優秀財務管理人員的引入，并且要構建有效的引入保準，讓其得到全面的落實。或者企業可以參考其他企業的標準，不僅要注重人員的專業知識，還需要注重他們的素質。要想提升內控人員的技術水平，企業需要加大對他們的培養工作力度，加強對他們的管理，讓他們可以及時的學習理論，提升自己的能力和水平。

（五）對企業財務管理及內部控制進行有效監督

內部監督是企業對財務管理及內部控制建立與實施情況監督檢查，評價財務管理和內部控制的有效性，對于發現的內部控制缺陷，及時加以改進，是實施財務管理和內部控制的重要保證。對于企業財務管理和內控工作，需要加大監督，采取有效的監督體現，將監督滲透到企業的生產運營全過程中，進而有效的管理企業活動。還需要加大對財務管理和內控監督力度，進而保證信息的有效性和可靠性。要加強監督管理內控，控制好關鍵點，明確劃分有關人員的具體職責，在內部形成有效的體系，實現相關監督。需要注意的是，業務和監督要避免出現身兼數職的情況，否則會限制監督工作的效果。

四、結語

綜上所述，當前外部市場競爭激烈，現代企業面臨嚴峻的生存困境。無論企業領導，還是財務部門，都要加強對財務管理與內部控制工作的重視，明確該項工作的內涵、作用及實際執行過程中存在的問題和限制性因素等，從多個方面提出具體解決方法，使現代企業運營發展更加規范，將經營及財務風險降到最低，提高現代企業財務管理及內部控制工作質量，為其開拓更加廣闊的市場競爭空間。

（作者單位：昆明健維生物科技有限公司）