關于加強企業財務內控管理的措施思考

摘 要：企業的發展和進步，企業效益的提升，企業的合法、合規性及資產的安全，都離不開完善的企業財務內控管理。當前，隨著企業建設規模日漸壯大，不少企業在財務內部管理的設置和運行上，逐漸顯現出很多現實問題，往往因為企業財務內部控制管理體系的不健全不完善而使企業發展受到阻礙。因此，企業財務內控管理的不斷改進優化尤為重要。本文將在分析企業財務內控管理含義及其意義的基礎上，闡述當下企業財務內控管理的現狀，并針對進一步完善財務內控管理提出一些建議，以期為當下的企業發展提供參考。

關鍵詞：財務內控管理；重要性；現狀；對策

隨著全球經濟一體化進程的不斷演進，我國的社會主義市場經濟也在飛速發展，企業之間的競爭日趨激烈，企業如何在這激烈的競爭環境中得以生存并且發展壯大，加強企業財務內控管理顯得尤為重要。企業在經營過程中會面臨著各方面的挑戰和風險，若不能及時完善企業的經營管理水平，控制風險，企業就會被殘酷的市場競爭淘汰。因此，必須加強企業的財務內控管理水平，才能保障企業財務活動合法、合規地開展，確保企業資產的安全，使企業走向規范的經營軌道，也有利于進一步提升企業的市場競爭力，實現企業的戰略布局。

一、企業財務內控管理的含義、重要性和作用

企業財務內控管理是指企業針對企業內部一系列財務活動進行管理和控制所采用的方法和程序的統稱。企業通過實施企業財務內控管理，使得財務活動得以有序開展，保護了企業資產的安全和完整，及時防范各種舞弊行為的發生，保證了財務報告和相關財務信息的真實完整。它是企業財務系統內部合理分工，產生相互聯系，相互制約的關系所在。

加強企業財務內控管理，對于企業的日常運營和長遠發展，都起著重要而深遠的影響。

第一，只有加強財務內控管理，才能保障企業財務數據可以最客觀真實地反映企業的經濟運行狀況。企業領導者只有基于真實的財務數據，才能了解企業的日常經營狀況，從而對企業日常經營事務以及企業發展戰略做出合理的判斷和決策。

第二，完善的企業財務內控管理，有助于企業資產的安全運轉及監管。隨著企業自身的不斷發展，以及外部市場競爭帶來的各種經濟風險，也要求企業財務內控管理不斷完善和發展；企業財務內控的完善和發展，也推動著企業運營向合理正規邁進。兩者相輔相成，不可分割。

二、企業財務內控管理的現狀和存在的問題

企業內控管理制度發展了幾十年，其現狀還是存在一些老生常談的問題，需要引起當下企業管理者的思考與注意：

（1）管理層的主觀意識薄弱：一些管理者缺乏企業財務內控管理的意識，將關注點都放在了企業運營方面，使得一些內控措施停留在書面，未將企業財務內控管理制度有效實行。經常存在領導憑個人經驗或者喜好說了算的現象。這樣的運行機制，大大增加了企業運營的風險，進而使企業遭受重大損失。

（2）企業財務內控制度不健全： 企業缺乏成熟的內控設置機制。有些企業，生搬硬套一些純理論化的制度，未和自身企業的特點和實際情況相結合，導致企業財務內控制度和實際脫節，不能有效開展，影響了財務管理的質量和效率。

（3）財務內控制度不能有效實施，流于形式：企業僅靠內控制度本身還不能發揮它的管理效能，只有切切實實將制度落實到日常工作和管理的方方面面，并在實施過程中有專人進行考核和監督，進行定期的審計和評價，才能真正發揮財務內控制度的效能。但現實情況是，許多單位雖有各種各樣的規章制度，但是卻得不到有效的落實，也沒有完善的監督機制來保障實施，內部控制形同虛設。很多企業的內部控制流于形式。有的企業甚至出現，在實際操作中，所有流程都走完了，錢也付完了，票也開完了，再按照內控制度再走一遍官方流程來應付檢查，這完全是形式主義的表現。

（4）財務管理缺乏信息系統支持，財務數據不能準確及時地收集和傳達。在信息時代，企業信息化建設，對企業財務內控管理起著非常關鍵的作用，企業通過信息系統，才能實時的獲取財務數據并進行分析，才能快速判斷企業運營的狀況，對企業進行實時監控。但在目前的企業財務管理中，由于信息化建設不完善，一些企業沒有成熟的適應自身企業現狀的信息配套管理系統，有些企業甚至仍然依靠手工采集數據信息，再一步步人工匯報上級管理層，其效率完全不能跟上財務信息現代化的步伐。這樣，就容易造成財務數據信息匯總不全面，信息反映滯后，造成企業監管不利，財務管理出現漏洞，甚至導致企業經營決策發生錯誤。

三、對加強企業財務內控管理的解決對策

（1）提高管理層財務內控意識和管理水平，優化企業環境。建立健全的企業財務內部控制制度，企業領導是關鍵?！秲炔繒嬁刂埔幏丁分幸裁鞔_：“單位負責人對單位內部控制建立健全及有效實施負責”。企業的高效合理的運營離不開企業管理者的能力和影響力。加強企業管理層的培訓，提高管理層的素質，對于整個企業財務內控制度的完善起到高屋建瓴的作用。同時，企業財務內控也要關注人力資源的儲備。高素質的財務專業人才，在企業財務內控建設中發揮著重要作用。德才兼備的人才，是企業健康發展良性循環的保障。

（2）進一步完善企業財務內控制度建設。制度建設，從來不是一蹴而就的，更不可能是一勞永逸的事。企業的不斷發展變化壯大，相應的內部環境和外部環境也在不斷的變化，企業應該因地制宜，根據自己企業的實際發展需求，不斷完善財務內控制度建設。完善的財務內控制度也是在不斷發展與改進之中逐步形成的。具體措施如下：1、定期檢查財務內控的一些常規制衡機制是否有效設定并運行。如：不相容職務是否相分離，包括授權與經辦、經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查等，是否都明確了各自的職責權限，是不相容職務之間可以相互監督相互制約。2、建立崗位責任制，對人員安排進行合理分工，明確每個崗位的職責，對工作流程可以達到過程標準化，這樣，也就能使得強制休假或者定期輪崗等能夠得以實現，避免了由于長時間人員固化而可能形成漏洞或者舞弊行為的發生。

（3）建立監督和激勵機制：為了保證企業財務內部控制的有效實施并能長久發揮作用，企業可以成立獨立的內部監督部門，定期對財務工作進行專門監督與考核評判，可以通過加強審計監督以及完善系統自我評估來實現。企業通過自我評估以及他人考核的方式，不僅可以總結一定時期的工作成果，更可以在總結中發現問題，改進工作，將財務內控工作不斷落實和完善。同時，企業可以建立激勵制度，提高內控成效。對于內控制度執行得力的員工，企業應該實施獎勵；對于不嚴格執行內控制度的人員，企業應該在提出批評的同時，責令其執行，并按照獎懲制度，實施處罰。

（4）不斷完善信息系統，包括企業整體信息系統及財務部門信息系統的完善。企業內部是一個完整的整體，各個職能部門應該在各司其職的同時加強信息的交流與流通，避免信息的阻塞。提高企業的內控管理信息化水平，搭建信息資源交流與共享平臺，這對于企業財務內控的有效實施以及監督和完善是極其有利的。同時，隨著財務信息化技術水平的不斷提高，只有建立完善的財務信息數據系統，財務數據的信息才能及時收集、整理、記錄和反饋，如果做不到財務信息及時、完整、準確的傳遞，企業就無法應對信息萬變的現代市場經濟形勢，進而貽誤商機，制約企業的發展。

四、結束語

總之，隨著我國市場經濟的快速發展，以及經濟全球化的不斷延伸，企業的發展將面臨更大的挑戰。一個企業的良好發展，離不開一個優秀的財務內控體系，而財務內控的有效實施，能夠更進一步的保證企業對于風險的管理，防范并且減少風險的發生，從而使得企業發展良性循環，企業戰略目標得以實現。因此，站在企業發展戰略的角度來看，加強并完善企業財務內控機制，強化監督，確保財務內控的有效執行，推行信息化管理系統，是現代企業管理必不可少的一部分，對企業的發展起著事關重要的作用。

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作者簡介：王煒華（1979年7月——），女，學士學位，中級會計師，單位：蘇州廣播電視總臺，職務：財務經理，研究方向：企業內控制度研究與完善。