淺析企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題與改進(jìn)措施

張潔 劉戀華

摘 要：社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展為企業(yè)帶來(lái)了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn).其中，企業(yè)納稅籌劃作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)收過(guò)程中相當(dāng)重要的一環(huán)，需要做出與時(shí)俱進(jìn)的變革與改進(jìn)。然而，目前企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理方面依然存在著眾多的問(wèn)題與不足。基于此種現(xiàn)狀，本文淺析了當(dāng)前企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理中暴露的問(wèn)題，并且提出了相應(yīng)的改進(jìn)策略，以便相關(guān)人士進(jìn)行參考交流。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；納稅籌劃；風(fēng)險(xiǎn)管理；存在問(wèn)題；改進(jìn)措施

引言：

企業(yè)的納稅籌劃由于受到多方面因素的影響，會(huì)出現(xiàn)客觀存在的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。為了科學(xué)合理的規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要結(jié)合自身實(shí)際情況，對(duì)國(guó)家的納稅法律法規(guī)進(jìn)行全面的掌握與理解，為最終企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。

一、企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控概況

企業(yè)納稅籌劃對(duì)于企業(yè)的良好運(yùn)行有著非常重要的意義，科學(xué)合理的企業(yè)納稅籌劃可以幫助企業(yè)獲取最大的效益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。然而在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，由于受到各方面因素的制約與影響，會(huì)產(chǎn)生各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，并有可能對(duì)企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營(yíng)造成相當(dāng)不利的影響。為了將納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)降至可控的范圍內(nèi)，需要進(jìn)行有效的企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理，為提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)創(chuàng)收奠定良好的基礎(chǔ)。一般情況下，企業(yè)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自以下三個(gè)方面：

（一）國(guó)家稅收法律的變化

企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)需要嚴(yán)格參照國(guó)家的稅收法律規(guī)范，因此在國(guó)家相關(guān)稅收法律作出調(diào)整時(shí)，企業(yè)需要根據(jù)其變化與修改作出相應(yīng)的調(diào)整。在此過(guò)程中，由于實(shí)踐性相對(duì)不足的問(wèn)題，很有可能造成修改后的納稅籌劃方案與實(shí)際脫節(jié)，使得整體的企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的增加[1]。

（二）企業(yè)對(duì)相關(guān)法律的認(rèn)知不足

國(guó)家相關(guān)稅收法律規(guī)范的制定需要考慮到廣大企業(yè)的整體情況，因而可能存在部分企業(yè)的適配性較差的問(wèn)題。對(duì)于法律規(guī)范中的彈性區(qū)間掌握的不夠到位的企業(yè)，必然會(huì)在實(shí)際的納稅籌劃中暴露出各種各樣的問(wèn)題，使得企業(yè)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)增高。

（三）企業(yè)納稅籌劃理念過(guò)于僵化

為了規(guī)避相關(guān)法律禁止的區(qū)域，企業(yè)往往會(huì)選擇犧牲自身的運(yùn)營(yíng)效益，來(lái)降低納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)。這種僵化的納稅籌劃理念顯然是不利于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)創(chuàng)收的，也違背了納稅籌劃的初衷，無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

二、企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)對(duì)于納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控的重視不足

企業(yè)的納稅籌劃需要耗費(fèi)企業(yè)眾多的人力以及物力資源，同時(shí)企業(yè)的納稅籌劃需要相當(dāng)長(zhǎng)的實(shí)踐時(shí)間才能最終觀測(cè)到有利的效果，短期內(nèi)很難對(duì)其實(shí)施的效益進(jìn)行評(píng)價(jià)[2]。除此之外，進(jìn)行企業(yè)的納稅籌劃工作需要在這一領(lǐng)域的優(yōu)質(zhì)人才資源，并且根據(jù)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況做出相應(yīng)的調(diào)整，因此相對(duì)而言需要更長(zhǎng)的工作周期。因而，一些企業(yè)的管理人員對(duì)納稅籌劃的重要意義缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控的重視度自然也會(huì)大打折扣，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)創(chuàng)收造成不利的影響。

（二）企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)部管理較差

在目前的許多規(guī)模較大的企業(yè)當(dāng)中，由于部門以及職能崗位眾多，在企業(yè)的內(nèi)部管理方面會(huì)暴露出各種各樣的問(wèn)題，因而為企業(yè)的實(shí)際管理造成了很多的阻礙。針對(duì)企業(yè)的納稅籌劃而言，在實(shí)際操作過(guò)程中，相關(guān)數(shù)據(jù)的收集可能不能實(shí)現(xiàn)真實(shí)以及有效，數(shù)據(jù)的質(zhì)量達(dá)不到預(yù)期，最終導(dǎo)致企業(yè)納稅籌劃的質(zhì)量出現(xiàn)不同程度的下降。此外，企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的不良的競(jìng)爭(zhēng)也可能影響納稅籌劃的質(zhì)量，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)創(chuàng)收造成不利的影響。

（三）企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控制度不合理

一些企業(yè)對(duì)于國(guó)家政策法規(guī)的理解不足，在實(shí)際納稅籌劃過(guò)程中往往會(huì)出現(xiàn)與企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況的脫節(jié)[3]。部分的企業(yè)內(nèi)部納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理制度甚至已經(jīng)沿用多年而沒(méi)有進(jìn)行與時(shí)俱進(jìn)的更新與改進(jìn)，與國(guó)家納稅收法律之間出現(xiàn)較大的隔閡，其應(yīng)用的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控制度已經(jīng)無(wú)法與現(xiàn)行的國(guó)家政策相適配，從而造成與實(shí)際的脫節(jié)，不利于企業(yè)進(jìn)行科學(xué)合理的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控工作，最終影響企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)創(chuàng)收。

三、企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)策略

（一）增強(qiáng)企業(yè)對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控的重視度

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)以及國(guó)家稅收政策的變革，企業(yè)相關(guān)的管理人員需要與時(shí)俱進(jìn)的進(jìn)行企業(yè)納稅籌劃理念的更新，增進(jìn)對(duì)于納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控的深刻認(rèn)知，進(jìn)一步提升企業(yè)對(duì)于納稅籌劃的重視程度。針對(duì)不斷更新的稅收法律法規(guī)，需要進(jìn)行迅速的反應(yīng)以應(yīng)對(duì)相關(guān)政策的變化，保證企業(yè)自身的納稅籌劃制度與國(guó)家稅收政策良好的進(jìn)行適配，降低納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）進(jìn)行企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)管控

為了實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理的企業(yè)納稅籌劃，一方面需要專業(yè)的人才資源進(jìn)行納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)格把控，另一方面在企業(yè)內(nèi)部各部門之間需要建立良好的聯(lián)系與及時(shí)溝通，保證在納稅籌劃的數(shù)據(jù)收集的過(guò)程中所收集數(shù)據(jù)的真實(shí)有效性，提升數(shù)據(jù)的質(zhì)量，為后期的數(shù)據(jù)分析奠定良好的基礎(chǔ)，確保企業(yè)納稅籌劃的質(zhì)量與效能。同時(shí)，針對(duì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的處理，避免問(wèn)題的擴(kuò)大化，將納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)降至最低值，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)創(chuàng)收[4]。

（三）制定科學(xué)合理的企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控制度

針對(duì)不斷更新變化的國(guó)家稅收政策，企業(yè)需要進(jìn)行對(duì)政策進(jìn)行及時(shí)的理解與消化，根據(jù)政策的變化對(duì)自身的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行與之相適應(yīng)的更新與改進(jìn)，避免企業(yè)納稅籌劃國(guó)家法律法規(guī)之間的現(xiàn)實(shí)脫節(jié)。與此同時(shí)，企業(yè)可以借鑒國(guó)內(nèi)外其他企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控中的優(yōu)秀案例，結(jié)合自身運(yùn)營(yíng)情況，對(duì)其納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控制度的內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)合理的改進(jìn)與優(yōu)化，做好企業(yè)的納稅籌劃工作，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化奠定基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上可知，企業(yè)納稅籌劃對(duì)于企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)創(chuàng)收具有著相當(dāng)重要的推進(jìn)作用，因此在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)需要依照國(guó)家的法律法規(guī)做好納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，同時(shí)依據(jù)自身的企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況作出相應(yīng)的調(diào)整，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊金紅.納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2019（17）：168-169.

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[4]馬威.淺議企業(yè)納稅籌劃的局限性及其改進(jìn)[J].納稅，2019，13（20）：67.