高等院校科研項目資金使用原則及績效評價初探

楊雪

摘要：隨著國家對科技投入的增加，各高等院校承擔(dān)的科研項目越來越多，科研經(jīng)費不斷增長。本文就如何管理好、使用好高等院校的科研經(jīng)費做了一些研究。

關(guān)鍵詞：高校 科研 資金 績效評價

高等院校要貫徹“產(chǎn)、學(xué)、研”三結(jié)合的方針，把產(chǎn)、學(xué)、研三個方面的任務(wù)有機地結(jié)合起來，才能不斷提高辦學(xué)水平和辦學(xué)效益。隨著國家對科技投入的增加，各高等院校承擔(dān)的科研項目越來越多，科研經(jīng)費不斷增長。如何管理好、使用好高等院校的科研經(jīng)費，就成為高等院校亟待解決的問題。

高等院校科研項目資金一般由項目負(fù)責(zé)人管理和使用，使用的績效差異很大，資金使用不當(dāng)，甚至挪作它用的情況時有發(fā)生。目前，高等院校科研資金的使用主要存在以下幾個問題：

（一） 科研經(jīng)費管理不夠嚴(yán)格

科研經(jīng)費管理不夠嚴(yán)格。在政策上， 我國大多數(shù)高校沒有制定一系列與高校科研經(jīng)費使用有關(guān)的政策。從科研項目到經(jīng)費的撥付， 到項目的實施整個過程， 沒有相關(guān)的政策可供參考， 使得整個科研成本績效管理既不具有政治性， 也不具有實效性。在積極性方面， 科技部門要了解項目的早期配置、消耗、利用和進(jìn)展情況， 并針對科研經(jīng)費的成本考核給予一定的重視， 并制定嚴(yán)格的考核制度， 在財務(wù)部的使用中， 審計部無法根據(jù)項目進(jìn)展情況了解資金的具體情況。在預(yù)算管理方面， 缺乏實際的預(yù)算編制， 沒有完善的綜合評價體系， 其中， 科研人員不按預(yù)算前指標(biāo)分工工作， 并且對項目的具體工作沒有給予足夠的重視， 項目資金不能按計劃提前使用， 因此在項目結(jié)束前， 資金將被催收或留用。

（二） 科研項目資金管理沒有健全的內(nèi)部控制

科研項目資金管理需要有一個內(nèi)部控制制度， 才能使得資金用的其所， 既促進(jìn)科研項目取得實際進(jìn)展， 又將科研項目資金使用率得到提高， 節(jié)約資金。但是我國的科研項目資金管理內(nèi)部控制制度起步比較晚， 事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度較為滯后， 對科研經(jīng)費的申報、使用、審查都沒有一整套完整的規(guī)章制度， 也沒有完善的內(nèi)部控制機制。一般， 科研項目申報人只是將課題申報文案文件寫好提交， 過一定的時間， 完成科研項目成果， 最后進(jìn)行結(jié)題工作， 申報費用賬單， 即可獲得一筆相應(yīng)的科研費用。很多時候， 在實施科研項目、匯報課題成果、申報費用賬單的時候， 是最容易出現(xiàn)虛假信息的時候， 很多項目申報人對科研活動、課題成果造價， 虛報、謊報科研費用使用情況， 只要名義科研經(jīng)費超出可獲取的經(jīng)費數(shù)目即可。此類現(xiàn)象不少發(fā)生， 這是科研項目資金管理缺乏一套完整的、健全的內(nèi)部控制體系的后果。

（三） 科研成本核算不準(zhǔn)確

當(dāng)前我國高校對于科研成本的核算主要采取粗放式的管理方式。對于科研項目直接發(fā)生的材料費、調(diào)研費、測試費、各項專家指導(dǎo)費直接列作科研成本， 而對于科研項目完成發(fā)生的間接費用如所耗費的水電支出、科研人員的工資、獎金及固定資產(chǎn)使用費等采用的是按合同金額的一定比例提取列作科研成本， 或者直接列作高等教育事業(yè)支出。這種計算方式無形中增加了高校事業(yè)支出， 虛減了科研項目的成本， 造成科研成本數(shù)據(jù)失真。這樣一定程度上給課題主持人提供了濫用科研經(jīng)費， 支出其他項目的機會。

總結(jié)一些高校科研資金使用的經(jīng)驗和教訓(xùn)，我們進(jìn)行了高等院校科研項目資金使用原則及績效評價的探索。

首先，高等院校科研項目資金使用必須遵守以下三個基本原則。

一、科研項目負(fù)責(zé)人對科研項目資金使用負(fù)責(zé)。

科研項目資金使用管理應(yīng)實行責(zé)任制。項目負(fù)責(zé)人對科研項目資金使用審批應(yīng)實行“一支筆”審批，不能多頭審批，造成混亂。也就是說科研項目負(fù)責(zé)人享有“財權(quán)”。科研項目資金使用既是項目負(fù)責(zé)人的權(quán)利，科研經(jīng)費使用的好壞理所當(dāng)然也是科研項目負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

二、科研項目資金應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算編制執(zhí)行。

科研項目資金使用應(yīng)編制預(yù)算，預(yù)算編制應(yīng)有目標(biāo)，資金分配應(yīng)有標(biāo)準(zhǔn)，保全預(yù)算編制科學(xué)化。預(yù)算編制經(jīng)審批后經(jīng)費使用按預(yù)算分期執(zhí)行。未列入預(yù)算的開支不能進(jìn)行;預(yù)算變動要履行變動的程序和審批手續(xù)。這樣才能使整個科研項目資金使用都進(jìn)入預(yù)算管理的“籠子”，不允許資金的“跑、冒、滴、漏”。

三、科研資金的使用要堅持“公開、透明”的原則。

首先，高校科研項目的資金不少來源于國家財政資金，來之不易，項目的工作人員應(yīng)自覺維護(hù)它的安全，不允許絲毫的浪費。在編制預(yù)算和實行審計的過程中，都要堅持“公開、透明”的原則，發(fā)揚民主，集思廣益，做好預(yù)算編制和審計工作。資金使用中還應(yīng)有監(jiān)督、回避等措施，絕不允許暗箱操作。

其次，要探索高等院校科研項目經(jīng)費使用績效評價機制體制。逐步做到對每一個科研項目經(jīng)費使用情況在科研項目完成時即開展績效評價，即測算出各個千辛萬苦科研項目每萬元資金實現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益。對過評價，比較各個科研項目科研資金的使用效果;鑒于各類科研項目有不同特點，應(yīng)逐步建立各類科研項目不同的績效比較的指標(biāo)體系;并將同類的科研項目的資金使用績效的情況相互比較。這樣才能比較科學(xué)的評價各類科研項目經(jīng)費使用的效果情況。對科研項目資金使用效果好的要表單和獎勵;對科研資金使用效果差的，要批評和懲戒;力求達(dá)到少花錢，多辦事，辦好事，從而建立起長效的激勵機制。對違法亂紀(jì)的要追究責(zé)任。通過這些逐步建立健全高等院校科研項目經(jīng)費使用的正確管理體制、機制，實現(xiàn)各高等院校科研項目資金使用規(guī)范管理的目的，推動高等院校辦學(xué)水平、辦學(xué)效益的提升。

總之， 高等院校應(yīng)根據(jù)自身實際情況， 不斷健全和完善科研管理制度， 加強科研經(jīng)費的日常監(jiān)督， 充分發(fā)揮科研項目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益， 促進(jìn)高校科研事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

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