高等院校科研項目資金使用原則及績效評價初探

楊雪

摘要：隨著國家對科技投入的增加，各高等院校承擔的科研項目越來越多，科研經費不斷增長。本文就如何管理好、使用好高等院校的科研經費做了一些研究。

關鍵詞：高校 科研 資金 績效評價

高等院校要貫徹“產、學、研”三結合的方針，把產、學、研三個方面的任務有機地結合起來，才能不斷提高辦學水平和辦學效益。隨著國家對科技投入的增加，各高等院校承擔的科研項目越來越多，科研經費不斷增長。如何管理好、使用好高等院校的科研經費，就成為高等院校亟待解決的問題。

高等院校科研項目資金一般由項目負責人管理和使用，使用的績效差異很大，資金使用不當，甚至挪作它用的情況時有發生。目前，高等院校科研資金的使用主要存在以下幾個問題：

（一） 科研經費管理不夠嚴格

科研經費管理不夠嚴格。在政策上， 我國大多數高校沒有制定一系列與高校科研經費使用有關的政策。從科研項目到經費的撥付， 到項目的實施整個過程， 沒有相關的政策可供參考， 使得整個科研成本績效管理既不具有政治性， 也不具有實效性。在積極性方面， 科技部門要了解項目的早期配置、消耗、利用和進展情況， 并針對科研經費的成本考核給予一定的重視， 并制定嚴格的考核制度， 在財務部的使用中， 審計部無法根據項目進展情況了解資金的具體情況。在預算管理方面， 缺乏實際的預算編制， 沒有完善的綜合評價體系， 其中， 科研人員不按預算前指標分工工作， 并且對項目的具體工作沒有給予足夠的重視， 項目資金不能按計劃提前使用， 因此在項目結束前， 資金將被催收或留用。

（二） 科研項目資金管理沒有健全的內部控制

科研項目資金管理需要有一個內部控制制度， 才能使得資金用的其所， 既促進科研項目取得實際進展， 又將科研項目資金使用率得到提高， 節約資金。但是我國的科研項目資金管理內部控制制度起步比較晚， 事業單位的內部控制制度較為滯后， 對科研經費的申報、使用、審查都沒有一整套完整的規章制度， 也沒有完善的內部控制機制。一般， 科研項目申報人只是將課題申報文案文件寫好提交， 過一定的時間， 完成科研項目成果， 最后進行結題工作， 申報費用賬單， 即可獲得一筆相應的科研費用。很多時候， 在實施科研項目、匯報課題成果、申報費用賬單的時候， 是最容易出現虛假信息的時候， 很多項目申報人對科研活動、課題成果造價， 虛報、謊報科研費用使用情況， 只要名義科研經費超出可獲取的經費數目即可。此類現象不少發生， 這是科研項目資金管理缺乏一套完整的、健全的內部控制體系的后果。

（三） 科研成本核算不準確

當前我國高校對于科研成本的核算主要采取粗放式的管理方式。對于科研項目直接發生的材料費、調研費、測試費、各項專家指導費直接列作科研成本， 而對于科研項目完成發生的間接費用如所耗費的水電支出、科研人員的工資、獎金及固定資產使用費等采用的是按合同金額的一定比例提取列作科研成本， 或者直接列作高等教育事業支出。這種計算方式無形中增加了高校事業支出， 虛減了科研項目的成本， 造成科研成本數據失真。這樣一定程度上給課題主持人提供了濫用科研經費， 支出其他項目的機會。

總結一些高校科研資金使用的經驗和教訓，我們進行了高等院校科研項目資金使用原則及績效評價的探索。

首先，高等院校科研項目資金使用必須遵守以下三個基本原則。

一、科研項目負責人對科研項目資金使用負責。

科研項目資金使用管理應實行責任制。項目負責人對科研項目資金使用審批應實行“一支筆”審批，不能多頭審批，造成混亂。也就是說科研項目負責人享有“財權”。科研項目資金使用既是項目負責人的權利，科研經費使用的好壞理所當然也是科研項目負責人的責任。

二、科研項目資金應嚴格按預算編制執行。

科研項目資金使用應編制預算，預算編制應有目標，資金分配應有標準，保全預算編制科學化。預算編制經審批后經費使用按預算分期執行。未列入預算的開支不能進行;預算變動要履行變動的程序和審批手續。這樣才能使整個科研項目資金使用都進入預算管理的“籠子”，不允許資金的“跑、冒、滴、漏”。

三、科研資金的使用要堅持“公開、透明”的原則。

首先，高校科研項目的資金不少來源于國家財政資金，來之不易，項目的工作人員應自覺維護它的安全，不允許絲毫的浪費。在編制預算和實行審計的過程中，都要堅持“公開、透明”的原則，發揚民主，集思廣益，做好預算編制和審計工作。資金使用中還應有監督、回避等措施，絕不允許暗箱操作。

其次，要探索高等院校科研項目經費使用績效評價機制體制。逐步做到對每一個科研項目經費使用情況在科研項目完成時即開展績效評價，即測算出各個千辛萬苦科研項目每萬元資金實現的經濟效益。對過評價，比較各個科研項目科研資金的使用效果;鑒于各類科研項目有不同特點，應逐步建立各類科研項目不同的績效比較的指標體系;并將同類的科研項目的資金使用績效的情況相互比較。這樣才能比較科學的評價各類科研項目經費使用的效果情況。對科研項目資金使用效果好的要表單和獎勵;對科研資金使用效果差的，要批評和懲戒;力求達到少花錢，多辦事，辦好事，從而建立起長效的激勵機制。對違法亂紀的要追究責任。通過這些逐步建立健全高等院校科研項目經費使用的正確管理體制、機制，實現各高等院校科研項目資金使用規范管理的目的，推動高等院校辦學水平、辦學效益的提升。

總之， 高等院校應根據自身實際情況， 不斷健全和完善科研管理制度， 加強科研經費的日常監督， 充分發揮科研項目的經濟效益和社會效益， 促進高校科研事業的健康、可持續發展。

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