淺析保險公司風險管理與控制

摘要：隨著我國經濟的不斷發展，金融產業體系也逐漸完善，而其中保險業是重要的組成部分，為推進經濟發展起到了重要作用。但是與金融產業相對發達的國家相比，我國的保險公司發展體制以及發展方式較為粗放，對于風險管理和內部控制的重視程度不足，這也限制了保險公司的進一步發展，對整個行業而言也是癥結所在。基于此，本文將對我國保險公司中的風險管理以及內部控制進行探討，分析其基本內容以及發展現狀，從風險管理出發實現對保險公司內部的有效控制，從而使得保險公司內部的各種業務活動等能夠健康有序開展，更好地為國家經濟發展所服務。

關鍵詞：保險公司;風險管理;內部控制

風險管理的質量對于保險公司意義重大，是保險行業得以健康有序發展的基礎，風險管理與內部控制良好的保險公司相對而言更容易得到客戶的青睞，也能夠更好地促進行業的穩定可持續發展。因此，對于保險公司而言，加強風險管理與內部控制有著重要的意義，無論對于公司的整體發展規劃還是運營管理，風險管理與內部控制都是公司目標得以實現的保證，因此分析保險公司的風險管理與內部控制有一定的必要性。

一、保險公司風險管理的主要內容

所謂風險管理，其目的就在于實現保險公司日常運營管理中風險成本的最小化，并使得公司的經濟效益和社會效益提升，而風險管理主要包括風險的衡量、分析與識別等內容，下文將詳細展開介紹。首先，保險公司的風險管理需要實現對風險標準的有效判斷，對日常經營業務中人力資本或是金融資產受到的損失內容進行基本判斷。其次，能夠進行風險源的有效識別也是保險公司風險管理的主要內容之一，其中包括對保險公司在市場經濟發展中的外部環境風險以及內部控制風險進行有效的識別，正是上述風險源導致公司在發展中存在著各種風險，如金融、政治、經濟以及法律等各方面存在的風險都屬于此范疇，只有對風險源進行有效識別，在后續管理工作中才能夠更加得心應手。再次，風險管理需要對各種風險與對公司經營之問的利害關系進行有效識別與分析，只有對這些風險進行有效控制，才能夠保證保險公司在金融市場中趨利避害，維持公司的正常運營，其中公司的投資、理賠、定價以及承包銷售等方面存在的風險都需要加以重視。最后，保險公司在進行風險管理時需要與企業的實際發展情況以及保險行業的各個元素充分結合，避免因企業經營過程中各個元素造成的風險，保證企業的利益最大化。

二、保險公司風險管理的發展現狀

（一）風險管理意識不足

我國的金融行業經過了一段時問的發展，管理模式與方式都逐漸成熟，而保險行業是整個體系中的重要組成部分，但是我國的財產保險公司發展時問較短，而且由于前期的管理寬松，導致行業規模在沒有體制化管理的前提下增長過快。很多基層的保險公司在日產業務管理與經營中一味地追求規模的擴大，而沒有實現企業經濟效益的提升，同時在日常工作中更加重視業務量，對于管理模式與管理體系等沒有采取措施構建。這就導致保險公司的管理層更加重視企業的短期經濟效益，缺乏基本的風險管理意識，相應的也沒有采取科學合理的風險管理與內部控制措施，這對于保險行業的長遠發展以及保險公司的經濟效益而言是不利的，很容易在面對市場競爭時落于下風。

（二）保險公司業務體制不完善

核保核賠制度是保險公司發展的重要基礎，只有在經營管理中做到科學的核保核賠，才能夠保證企業的良好發展。但是當前我國各保險公司的制度管理存在著很多問題，這就進一步彰顯了保險理賠中風險的影響力，很多保險企業在發展中并沒有嚴格按照《保險法》的法律法規執行，承保定損理賠的過程也沒有得到嚴格的監管，甚至存在手續費的違規支付。而由于保險行業的發展過快，企業內的保險理賠人員素質叁差不齊，無論是專業知識儲備還是職業道德修養都存在著很大的問題，這也使得保險公司的核保核賠制度在實際執行中存在很大的問題，進一步增大了承保理賠過程中風險的影響力。

（三）保險公司內部結構設置合理性不足

正如上文所述，改革開放以來，我國的金融行業發展迅速，而保險公司無論是資產總量還是經濟規模都得到了高速增長，但是在其表面繁榮的背后是保險行業發展的不規范，其中含有大量的泡沫，結構設置也不合理。這就導致保險行業的經濟效益難以保證，并進一步突出了資產風險。而這種資產結構配置的不合理也使得保險公司的經營機制不夠規范，在進行資產負債管理目標的確定與管理中沒有科學的調研論證以及目標管理作為依據，使得保險公司在發展中成本配置科學性不足，造成資源浪費。

（四）保險公司賠付能力不足

對于人壽保險公司而言，在日常經營管理中賠付能力不足的問題一直以來都制約著行業的發展，這就導致人壽保險公司的投資風險突出，導致這一狀況的主要原因是行業內的保險資金缺乏廣泛的渠道加以運用，同時公司內部也存在一定的資金違規使用情況，這在給企業內部造成資產負債管理困難的同時，加劇了投資風險產生的負面影響。

三、保險公司風險管理與內部控制的關系探討

風險管理的主要作用是實現企業發展過程中風險與收益之問的平衡，通過一系列的措施降低風險對企業發展帶來的負面影響，從而實現企業經濟效益的提升，而內部控制則是企業基于發展目標與戰略規劃采取的各項程序措施，保險公司更是需要通過科學的內部控制方法使得企業的經營管理與企業發展目標相契合，而借助于內部控制，也能夠實現對風險的有效管理，因此下文將闡述保險公司風險管理與內部控制之問的關系。

（一）風險管理與控制的聯系

對于保險公司而言，無論是風險管理還是內部控制，其基本的目標是統一的，即采取相應的措施與制度，能夠完善公司內部的各種經營管理活動，并盡可能地降低風險，確保公司的穩定可持續發展，從而有效地與制定的目標相契合，保障其經濟效益與社會效益。與此同時，良好的內部控制也是保險公司風險管理的手段之一，通過內部控制能夠使得公司的風險管理更加完善，與此同時風險管理的理念也時刻體現在企業的內部控制過程中，降低經營管理中的風險也是內部控制的主要目標之一。因此，二者都是保險公司日常經營管理中的重要內容，在業務開展中需要對其相當的重視，但與此同時，風險管理與內部控制之問也存在著一定的差異。

（二）風險管理與控制的差異

由于其作用的時點、條件以及內容的不同，保險公司的風險管理與內部控制之間存在著些許差異。首先，二者的作用時問和地點不同，在保險公司的經營管理過程中，整個生命周期內部控制都能夠發揮作用，從公司的成立到成熟直至衰落，內部控制貫穿其中，而且作用于整個公司的所有部門以及員工，而與之不同的是，風險管理發揮作用建立在對于保險公司的各類風險進行準確的分析與識別基礎上，因此風險管理的時效性相對不足，很難及時的解決公司存在的問題，即使風險在保險公司的整個生命周期內都存在，但是其形成與發展的時問較長，因此進行風險分析、識別與管理在時問上相對滯后。其次，二者的限制條件也存在差異，對于風險管理而言，無論是分析識別還是風險評估都需要相應的技術方法支持，只有具備先進的方法與技術，才能夠保證風險管理與控制的科學性，準確而義全面的認識到風險，之后再針對實際情況采取相應的措施加以解決，降低風險以及其產生的影響，對于內部控制而言，其針對的主要對象是經營的效益以及成本的有效控制管理，以提升公司的經濟效益為目標，因此限制內部控制的主要條件是在經營管理中對效率以及成本控制產生影響的各種因素，后續的控制措施都是基于此提出的。最后，風險管理與內部控制的工作內容也存在著一定的差異，風險管理主要包括風險管理目標的確定以及相應措施的制定，風險的識別、分析、評估都是其工作的重要內容，而內部控制在保險公司的所有環節都發揮著作用，從上層管理機構到基層各部門以及員工的工作內容都體現出內部控制的重要性，因此內部控制包括公司整體戰略目標的制定管理以及與之相對應的具體實施策略，相應的內部控制的工作內容也涵蓋公司的風險管理，與風險管理相比，內部控制涵蓋的內容更加廣泛，但與此同時內部控制的體系構建需要以風險管理目標作為依據。

四、保險公司風險管理與內部控制的提升措施

（一）公司內部環境的優化

對于保險公司的日常運營管理而言，內部環境的好壞決定著內部控制作用發揮的功效，同時也與員工能否建立足夠的風險意識息息相關，因此為了更好地實現保險公司的風險管理與控制，需要采取一定的措施對內部環境進行相應的優化，首先，建立完善的內部治理機構，無論是管理機構還是基層部門的職責需要明確，在日常工作中充分發揮出職能。其次，采取一定的措施完善對部門以及員工的監督管理，優化調整組織機構，使得各部門之間在相互約束、相互監督的條件下更好地發揮作用，為保險公司的整體目標而努力。最后，公司內部應當以每一個員工的切身利益為基本出發點制定人力資源管理政策，包括人才招聘、薪酬制度的制定等都需要做到以人為本，鼓勵員工以更加飽滿的激情投入到工作中去，從而更好地促進良好內部控制的建立。

（二）建立健全的風險管理機制

風險管理對于公司的整體發展以及戰略決策影響深遠，因此在公司的運營管理各個環節之中都應當將風險管理理念覆蓋其中，建立良好的風險意識，加強對風險的控制，從而更好地為公司的穩定可持續發展服務。首先，要建立相應的風險預警機制，能夠及時地發現影響公司發展的各種因素，包括公司內部的影響以及外部環境的影響的，根據這些因素完善風險預警的標準。其次，能夠建立明確的評估標準對保險公司運營管理中存在的各種風險做汁評估，包括操作、信用、市場變化等產生的風險等，只有在對風險進行評估的基礎上才能夠更好地利用內部控制進行風險的管理。最后，針對相應的風險評估結果采取措施進行風險的轉移、規避等，以減輕風險對公司發展帶來的負面影響，同時根據風險管理的效果建立檔案，以便于公司后續發展中對同類風險進行評估與管理，保證公司的良性發展。

（三）構建有效的控制活動

對于公司的發展運營而言，管理層制定的策略以及發展決策能否真正意義上落實到各具體部門并得到有效執行是相當重要的，這就需要有效的內部控制活動發揮作用。首先，公司需要健全崗位責任制，具體而言就是需要對各部門甚至每一個員工的職責加以明確，每一個員工都能夠明確地了解到自己的職責所在，在工作中能夠通力合作，共惠共贏，從而實現對公司運營過程的有效控制。其次，在日常管理活動中，要特別重視風險控制的關鍵點，尤其是對公司經濟活動影響較大的風險元素，更應當重點監護，將其產生的負面影響降到最低。最后，需要完善財務控制和資金控制機制，使得公司經濟活動的會計信息更加可靠準確，保證公司的資金安全有效的使用，在重大項目投資以及風險管控方面能夠做出正確決策。

（四）完善公司信息溝通機制

對于保險公司的長遠發展而言，準確全面的信息獲取以及信息的及時溝通與傳達相當重要，因此在其運營管理中應當建立相應的信息溝通機制，使得公司內部各部門之問以及員工之間能夠及時的進行信息交流與共通，實現公司內的信息共享，這對于保險公司經營管理制度的透明化發展以及公司制度的公平公開執行意義重大。健全的信息溝通制度能夠使得每一位員工真正了解到管理層的戰略意圖以及自身所應承擔的職責與義務，更好地發揮出自身的職能價值。與此同時，信息溝通制度也能夠鼓勵員工將在工作中獲取到的有效信息及時地傳達至管理層，為后續戰略決策提供依據。借助于信息溝通機制，董事會與管理層之問能夠及時有效的溝通并相互制約與發展，使得保險公司更加穩定可持續的發展。

五、結語

綜上所述，作為金融產業體系的重要組成部分，保險行業對于我國經濟發展的推動作用功不可沒，而風險管理與內部控制更是保險公司日常運營管理中的重要環節，需要建立相應的體制加強公司的控制管理，減小風險對于公司發展的影響，使得公司能夠更好地進步與發展。

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作者簡介：

楊運哲，深南金科股份有限公司，廣東深圳。