建筑施工企業工程項目資金管理思考

李雁君 李艷萍

[摘 要] 在建筑施工行業中，施工企業要想保持自身競爭力，不斷發展壯大，不僅需要做好企業管理、安全管理等工作，還要做好資金管理工作，這是關乎企業盈虧的一個重要因素。因此，做好資金管理工作，才能保證企業隨時掌控自身的財務情況，及時采取措施，保持企業健康、穩定發展。本文主要論述了目前我國建筑施工企業工程項目資金管理中存在的問題，同時對建筑施工企業工程項目的資金管理提出了幾點建議。

[關鍵詞] 施工企業 資金管理 問題 建議

中圖分類號：F406.71 文獻標志碼：A

隨著我國建筑工程的快速發展，施工企業要想不斷擴大自身規模，提高企業的盈利能力，就必須要不斷加強自身工程項目的資金管理。建筑施工企業工程項目的資金管理是一項系統的管理，包含很多方面。只有做好資金管理的每一個環節，才能保證企業資金不會出現問題。

一、我國建筑施工企業工程項目資金管理存在的問題

（一）資金分散，流動性差

現階段，我國許多建筑施工企業往往會承攬多個項目，項目分布在全國各地。每個項目需要有自己專有的項目資金賬戶，每個項目都需要有前期投標準備投入，中期施工投入和后期竣工維修投入。各個項目一般都實行獨立核算，項目資金賬戶直至項目竣工驗收，甚至缺陷責任期滿以后才會注銷。因此，承攬項目過多，就會導致資金過于分散，資金流動性差，難以保證資金的集中使用和統籌管理。久而久之，會導致建筑施工企業工程項目資金管理困難[1]。

（二）資金占用多，周轉速度慢

1.投標階段和中標階段資金投入較大

我國建筑工程項目普遍實行招投標制度。在項目開工前，業主會組織招標。發布招標公告，每個施工單位公平參與投標。在參與投標的過程中，建筑施工單位需要繳納投標保證金，中標以后也需要繳納履約擔保金。雖然我國《招投標法》中已經明確了投標保證金和履約擔保金的比例，但是許多業主為了規避風險，擅自提高投標保證金和履約保證金的比例，給投標和中標的建筑施工企業帶來了沉重的資金壓力。這容易導致建筑施工單位前期資金占用過多，出現施工階段流動資金不足的問題，同時會使資金周轉的速度減慢。

2.施工單位在工程實施過程中墊資較大

由于部分業主項目籌備資金準備不足時就進行了工程項目建設，導致工程施工中預付款支付不到位。而施工企業為了自身的利益，不得不做一些妥協。為保證工程項目能夠順利進行，順利實現工期目標，建筑施工企業不得不在資金短缺的情況下籌措資金，預先墊資施工。隨著施工的全面展開，所需墊資越來越大，這樣會導致施工單位資金更加緊張。一旦資金斷鏈，不僅會給建筑施工企業帶來經濟損失，還會導致工程建設停滯不前[2]。

3.應收賬款占用大量流動資金

工程施工過程中，為了加快施工進度，縮短施工工期，建筑施工企業往往會進行勞務分包。一個工程項目可能會存在多個勞務分包的施工隊伍，勞務分包隊伍的工資是由施工企業支付的。如果業主長期不按時向施工單位發放工程款，為了保證工程的正常進行，施工企業會選擇墊付勞務工程款。久而久之，會導致應收工程款無法回收，建筑施工單位的流動資金減少，嚴重影響建筑施工企業的正常運轉和工程的施工進度。

（三）施工單位內部資金監督機制不完善

當前建筑施工企業內部，雖然有專門的工程項目資金管理部門，但是大部分缺乏專門的監管部門，難以對工程項目資金實施有效的監督。缺少有效的監督機制對企業資金管理人員加以約束，導致資金管理部門工作效率不高，工程資金管理混亂，嚴重影響企業的正常運行和工程的正常開展。如果建筑企業資金長期處于無人監管的局面下，很容易發生資金管理人員做假賬、貪污等的情況。這不僅會損害企業的整體形象，還會對工程建設造成影響。

（四）施工單位缺乏完善的考評和激勵機制

建筑施工單位沒有完善的考評和激勵機制，沒有定期對企業員工組織專業的資金管理方面的知識培訓。由于缺乏考評和激勵機制，員工的工作熱情不高，工作積極性較差，資金管理人員業務水平不過關，機械地運用理論方法而不善于結合實際工程項目的特點，加以改進優化，導致工程項目資金管理不能起到成效，建設工程資金使用混亂。

（五）施工單位內部資金管理方法不當

隨著我國建筑行業的高速發展，資金管理方法也日趨多樣。項目資金管理方法的選擇要結合工程現場的實際情況，選擇適合工程特點、便于操作、管理效果好的方法。同時，在選擇方法前，如果沒有做好資金規劃，僅僅是根據以往的資金管理經驗分析當前資金使用現狀，選擇資管理方法，會使企業資金的流動和使用出現問題。

二、建筑施工企業工程項目資金管理的幾點建議

（一）提升實施全面資金管理的重要性認識

建筑施工企業在工程開工之前，就要組織所有員工講解工程項目資金管理的相關知識，讓員工充分理解、認可項目管理的資金制度。如果員工對項目管理資金制度不了解，會造成資金管理不善、資金流動不通等問題，導致資金浪費，資金安排不合理，給企業發展造成損失，更不利于企業的發展，讓員工對企業心生不滿，阻礙施工單位的項目發展，不利于項目的統籌規劃。

（二）提升資金管理數據的準確性

建筑施工企業的資金管理部門，要定期收集資金使用報表、使用記錄等資料，以周、月、季度和年為周期進行分類匯總。通過收集資金使用情況的數據，總結周期內資金的使用是否合理，流動資金儲備是否充足。同時，通過收集資金使用數據，可以大致了解工程項目的實施情況，初步掌握施工中資金使用的比重。另外，收集的報表、數據等資料，可以定性、定量分析資金的盈虧情況，將實際產值與目標計劃產值進行對比，找出偏差，采取措施，爭取在下一時段糾正偏差，保證資金正常使用。在資料收集的過程中，要對數據進行分析和篩選，要保證原始數據的準確性，保證數據及時、正確地反映建筑企業的資金流動情況。

（三）進行資金管理必須先明確目標

做任何事情之前都要先有一個明確的、能夠實現的目標，建設工程項目的資金管理也不例外。建筑施工企業在全面開展工程項目資金管理的過程中，首先要明確管理所要達到的目標。在確定目標后，可以在施工的每個階段訂立階段性目標。通過對擬建工程工程量、人、材料、施工機械數量等進行計算，編制具體的實施計劃。這樣將目標行動化、具體化，更方便實施。只有這樣才能讓全體員工向著目標不斷加油努力[3]。

（四）不斷改進和優化資金管理的方法

隨著我國建筑行業的快速發展，資金管理的方法也越來越多。在資金管理方法的選擇上，施工單位要結合現場的實際情況和承攬工程的特點，合理選擇資金管理的方法，可以進行多種方法對比分析，取其優點，不斷改進和優化，逐步形成一套完善的資金管理方法。

（五）不斷完善施工單位監督機制

建筑施工企業要建立完善的內部監督機制。企業領導要定期檢查工程項目資金管理人員的日常工作，檢查各種財務報表的編制情況，檢查施工過程中每個階段資金管理目標的完成情況。如果實際情況與目標偏差較大，需要分析產生偏差的原因。對檢查中發現的問題要及時進行處理，若是發現工作懈怠、擅離職守的人員，要及時進行批評教育。通過完善的監督機制，可以有效提高企業資金管理的效率。

（六）不斷完善施工單位考核和激勵機制

要想保持建筑施工單位資金管理人員的工作積極性和工作熱情，建筑施工企業要建立完善的考核和激勵機制。在工程項目資金管理的工作中，表現優異的人員要予以表揚，并給予適當的經濟獎勵。對工作中擅離職守、工作懶散、資金管理問題頻發的人員，予以警告批評。建筑施工企業要定期對企業員工進行業務考核，時刻保持工程項目資金管理人員的工作積極性。通過考核和激勵等措施，可以大大激發員工的責任心和緊迫感，提高工程項目資金管理的管理水平。

三、結語

綜上所述，建筑施工企業工程項目的資金管理是企業眾多管理中最為重要的。一個好的工程資金管理，不僅可以大大提高建筑施工企業資金的流動速度，而且還能夠保證企業高效、穩定發展。工程項目資金管理是系統地管理，要求建筑工程項目資金管理人員不僅要具備豐富的管理知識，還要有充足的資金管理經驗。建筑施工企業要加強對工程項目資金管理人員的崗位培訓，建立完善的監督機制，結合工程自身特點，合理選擇科學的資金管理方法。只有這樣才能保證建筑工程項目資金處于企業可控的狀態，同時，可以促進企業利潤的增長。

參考文獻：

[1]肖利輝.關于建筑企業內部會計管理制度的探討[J].現代商業，2014（11）.

[2]張桂玲.建筑施工企業工程項目成本管理相關問題的分析與對策[J].財經界（學術版），2014（04）.

[3]王燚峰.建筑施工企業財務管理在成本控制中的作用研究[J].中國外資，2014（10）.