集團企業資金集中管理存在的問題及對策分析

班新麗

摘 要：資金集中管理已經成為大型企業集團常用的資金管理方式，面對企業規模逐步擴大、分公司逐漸增多，管理鏈條長，涉及行業多等現狀，帶來了提高資金管理效率、保障資金安全、節約資金成本的成效。本文主要是針對集團企業資金集中管理的重要性及存在的問題進行分析并提出有效的對策，有利于更好地發揮資金集中管理的效用，有助于集團企業的長遠發展。

關鍵詞：集團企業;資金集中管理;結算中心;財務管理

引言

隨著競爭的加劇，很多集團性企業逐漸認識到資金集中管理對企業發展的重要性，因此越來越多的企業開始實行資金集中管理，那么應該如何進行資金集中的有效管理，提高管理效率就成為了集團企業管理者需要探究的話題。

一、集團企業資金集中管理的意義

對于大型企業集團采取資金集中管理的意義主要體現在以下幾個方面：首先，有效控制資金風險。大多數企業實施資金集中管理會將大額資金支付審批權限集中在母公司，有效地把控好最后一道防線，或對全集團的資金收支、資金余額等進行監控，有利于全面掌握全集團的資金狀況。其次，提高融資談判能力。將分散的資金集中起來，小河匯聚成江海，在與銀行談判的時候可以利用大額資金這一有利條件，獲取較低的融資成本或者有利的融資條件，提高資信等級。

二、集團企業資金集中管理存在的問題

集團企業資金集中管理優化了資源配置，這一模式被廣泛采用，但目前資金集中管理模式依然存在一些問題，具體如下：

（一）過于集權，影響管理效率

集中不等于集權，很多企業在資金集中管理上采取過于集權的管控模式，比如對于每筆資金的支付都需要事前審批，未審批的不予支付，雖然有利于資金的計劃安排與風險控制，但是在突發必須支付的款項方面沒有建立應急措施，在一定程度上降低了管理效率，增加了工作負擔。

（二）缺乏嚴格的監督措施

有的企業集團受制于人手有限等現狀，對于資金的集中管理只是簡單的集中，并未做到有效的管理。在資金支付、資金調度的審批流程上沒有明確的監督措施，在需要用到資金的時候臨時決策，調度使用，嚴重影響到資金的風險。

三、加強集團企業資金集中管理的措施

（一）集中監控模式

在這一模式下，集團企業主要監控成員單位資金流量和流向。成員單位定期上報資金調度表或者采用技術手段搭建一個跨銀行的資金集中監控平臺，集團總部對下屬公司的資金管理不干預，在資金使用和用途上，給下屬公司較大的自主權，自主安排流動資金總量，分配不同的流動資金所占比例。然而，集團總部對下屬公司的資金借貸規模和負債比率要嚴格控制，主要是為了控制下屬公司的負債風險，控制企業的金融風險。下屬公司借貸有兩種方式，從集團總部借貸或者經集團總部批準，按計劃向商業銀行貸款。一般情況下，下屬公司不能私自從外部商業銀行借貸。

在利用商業銀行平臺實施資金集中監控情況下，由于涉及企業的相關商業機密及其他投資方的利益，集團企業通常需要取得成員企業資金集中監控的授權委托書，以規避有關法律風險。

（二）構建有效資金管理信息系統

集團企業下屬單位較多，從而造成管理鏈較長、管理難度較大，不能有效地將財務信息傳遞下去，達到財務信息的最大化利用，因此需要建立較為完善的集團企業資金管理信息系統。集團企業充分利用硬件設施—計算機與網絡資源，準確切入需要解決的問題，集中優化內部的財務信息，如經營活動中產生的現金量、實時跟蹤與管控資金的使用率、有效改善財務管理工作中的盲點與薄弱環節，使財務管理工作中的不規范行為得以消除，使資金的使用率與管理效能達到最優化。

（三）實行財務公司“收支一體化”模式

集團所有成員單位在財務公司和外部商業銀行分別開立賬戶，集團統一指定外部銀行，成員單位的所有資金結算業務在財務公司內部賬戶進行。該模式下，對所有成員單位的資金收入統一存入財務公司賬戶，形成集團“現金池”。財務公司與成員單位簽訂授權協議，資金支付統一按照結算授權，并由成員單位提供支付指令后完成。該模式下結算關系清晰，同時集團還能保持對成員單位資金收、支的嚴密監控。

（四）實行收支兩條線的資金管理模式

目前，全面預算管理已經成為集團企業財務管理的核心工作之一，預算管理在資金管理的工作中起著舉足輕重的作用，由于受到多種因素的影響，導致較多數公司的預算管理工作差強人意。因此，需要采取相應措施，使下屬子公司的預算實施存在的相關生產經營環節做到嚴格監督與把控，在進行相關方面工作時，建立相應制度，制訂充分計劃，嚴格實施工作，能夠有效提高集團企業對各子（分）公司的資金量監管效率。集團企業實施“收支兩條線”資金管理模式，為實施全面預算管理做好充分地保障。通過建立全面預算管理制度，企業的各項經營活動預算做到了有規劃、有范圍，從而避免開支范圍發生于預算外。在實施資金收支兩條線后，各下屬單位的收支活動統一由集團企業嚴格控制資金的流向，使得預算管理的重要性更為突出。

（五）企業集團專門結算中心模式

為了減少集團企業的財務風險，應當建立企業集團內部的資金結算中心，對集團企業的財務實行集中統一管理。集團企業的財務中心的主要職能是統籌集團內各成員企業資金集中管理、借貸、運營調度和資金結算，統籌外部融資政策、融資成本和融資規模。集團中心的運行模式如下：集團公司和成員單位均在商業銀行開立實際帳戶，集團帳戶交財務部（結算中心），作為結算業務主帳戶或稱一級結算帳戶，成員單位開立的帳戶作為二級結算帳戶。商業銀行根據與集團的協議進行上收，結算中心按成員單位委托付款指令進行資金下發。

四、結語

集團企業資金集中管理能夠提高資金的使用效率，防范財務風險，同時能夠有效地降低企業的運營成本。在實際運用中，企業相關的領導人要制定科學合理的資金集中管理方案，避免資金管理混亂，提升資金集中管理的效率。

參考文獻

[1]蔣少麗.集團企業資金集中管理存在的問題和解決對策分析[J].財經界.2016年.

[2]阮薇.集團企業資金集中管理的必要性及模式探討[J].全國流通經濟，2018（30）：47-48.