審計揚帆 逐夢天地

甘清泉

杭州新天地集團有限公司成立于2008年，2016年初在杭州同類企業中率先完成混合所有制改革，從一家區域性地產企業，轉變為一家具有全球視野、全國影響力，以“城市中央活力區、養生度假區、城市文化名片”三大主力產品為引擎驅動，文、商、旅三位一體、有機互動、協調發展的企業集團。截至2018年末，公司總資產300億元，凈資產100億元。

公司監察審計部于2017年6月成立。在短短兩年時間里，內部審計工作取得了顯著成效。無論是發現問題解決問題，還是對審計人員的培養、審計體系的建設，都實現了從無到有、逐步完善的過程。審計工作在為集團業務的發展、風險管控和戰略達成等方面作出了重要貢獻。

培高起點，把好站位

內部審計要從戰略和風險兩個維度上成為價值創造理念的抓手或平臺，同時作為風險管理“專家”，要在戰略形成的過程中，不斷向高層領導、業務部門、戰略部門提供專業意見。公司監察審計部在董事會的直接領導下，明確以“保障戰略”“防范風險”“創造價值”作為內部審計工作的宗旨，獨立行使審計監督職權，向董事長和股東匯報工作。監察審計部定位于“法律制度捍衛者”“健康文化守護者”“公司價值創造者”，督促公司下屬各級企業和人員切實遵守國家法律法規和公司制度，對違法舞弊行為推動問責處理，捍衛法律和制度的權威;守護誠信合規、克己奉公、風清氣正的健康企業文化，同時通過審計問責，遏制企業文化中各種不健康的逆流、濁流;幫助集團下屬各級企業創造經濟效益和管理效益，服務企業實現更大價值。

監察審計部組建伊始就重視和加強內部審計管理，視審計報告質量為審計工作的生命線，先后制定發布了內部審計章程、審計項目管理、審計檔案管理、審計整改責任追究、舉報管理、職務紅線行為管理、紅/黃/藍牌處罰管理辦法等一系列制度體系，細分優化各種類型審計報告的模型，并在審計工作實踐中持續修訂和完善，充分體現了內部審計工作的制度化、體系化、專業化。

既當“警察”，又做“伙伴”

審計工作的本質依然是經濟監督，內部審計首先要當個合格的“警察”，這是集團防范風險的基本需要。隨著集團業務的快速發展，企業規模不斷擴大，面臨的外部競爭日益激烈，不確定因素日益增多，內部管理也更加錯綜復雜、矛盾凸顯。在這種形勢下，加強對經營管理活動的監督和檢查，可以及時發現問題，規避或減少發展中可能的風險，提高財務信息的可靠性和資產的安全性及完整性，促進集團各項規章制度和管理指令得到及時有效的貫徹執行，以保證集團健康發展。“警察”型的內部審計，目標是查錯糾弊，發揮保護性、制約性作用。

內部審計也要當好“業務伙伴”，這是集團業務發展的必然要求。企業管理的根本目的是增加企業的價值，內部審計作為企業的一項重要管理職能，就是要幫助企業改善經營管理和內部控制質量，提高組織效率，增加企業價值。因此，內部審計應當在“戰略執行”“經營管理”“財務信息”三大領域，對企業戰略有無在經營管理中得到有效執行、經營管理是否合規和高效、財務信息是否真實反映了經營管理活動的結果進行審核與分析，進而提出改善建議，將審計重點放在改進管理效率、增加企業利潤等建設性審計上，幫助企業優化經營管理流程、改善內控質量、推動風險管理，最終提高企業的整體盈利能力，從而為集團總體戰略目標的實現服務。

創新為槳，文化為帆

要發揮內部審計在防范組織經營風險、提升組織價值方面的作用，必須不斷提升內部審計工作的創新能力，而創新能力則更多地體現在挑戰思維定式、拓寬審計工作思路、創造性地解決問題。因此，監察審計部除了開展項目例行審計、績效審計等工作外，還有兩項重要工作：過程監管、文化建設。

在審計工作業務范疇和方式上，從事后結果審計向事前和事中執行環節延伸，協助業務單位從源頭上提前識別和預警，規避不良后果的發生;重視過程監管工作，加強對系統在線業務流程的實時監控分析、關鍵財務和業務數據的對標分析、參與招投標見證等，對正在發生或可能發生的業務風險，第一時間簽發函件，予以揭示，要求引起重視和整改。比如，針對招投標見證過程中發現的疑似圍標、串標行為，向主要責任部門和人員簽發《廉潔風險警示函》。

針對審計查處的問題，監察審計部致力于風清氣正的企業文化建設，重視新員工的入職第一課“正道致遠”培訓教育，力求讓每一位加入公司的員工更好地理解企業文化，樹立底線和紅線意識，在職業道路上行得正、走得遠。從2017年起，將每年5月確定為公司陽光月，集中開展主題宣傳教育系列活動，對審計發現的突出問題進行剖析講解，組織各級管理人員參觀法紀教育基地，邀請公安、紀檢同志授課，開展全員廉潔作品征集評選等活動，通過長時間反復地宣傳教育，建立一道牢固的思想防線。