能源公司內部控制體系構建及實踐研究

董曉宏

摘 要：內部控制體系是能源公司在現代化環境中發展的重要影響因素，體系是否健全、合理且具有科學性，直接影響能源公司未來的發展。基于此，本文從企業文化缺失、人員素質水平有待提升、整理結構不健全等方面分析內部控制體系存在的問題，進而提出幾點高效的針對性措施予以解決，提高能源公司內部控制體系構建及實踐效果。

關鍵詞：能源公司 內部控制體系 構建 實踐

在公司內部實施控制措施，其主要目的是實現公司的運營目標，而內部控制就是公司采取的一系列措施的總稱。內部控制在公司的穩定發展、長足發展中占據重要地位，而內部控制體系的構建與實踐有利于充分發揮出內部控制的作用、提升其價值。因此，能源公司需要重視內部控制體系構建與實踐，嚴肅認真對待這項工作，從而使能源公司能夠立足于市場環境。

一、能源公司內部控制體系存在的問題

1.1企業文化的缺失

企業文化是企業經歷過長期的發展實踐，由全體工作人員共同參與創造的文化，且具有較好的穩定性，是企業發展過程中所需要的精神財富，也是企業落實各項管理活動的根本需要。這是因為企業文化具有非常好的導向性以及激勵性，能夠促使工作人員更好的工作，并且能夠為工作人員指引工作方向。與傳統的管理方法相比，企業文化能夠以逐漸滲透的方式對工作人員進行管理，在潛移默化中一點一點改善工作人員的狀態。從目前能源公司的內部控制體系構建的實際情況進行分析，很明顯的存在企業文化缺失問題。出現這一問題的原因體現在如下幾個方面：首先，部分領導者缺少對企業文化建設的正確認識，沒有認識到企業文化在管理工作中的地位，對于剛性管理措施過于依賴，忽視文化這一柔性管理方法的作用和價值，導致能源公司在實際發展中面臨著很多問題。其次，企業文化建設的全面性不足，沒有從其建設的實際需要角度出發，忽視風險文化的價值和建設，導致企業內部缺少對風險管理的認識、風險管理制度不足。

1.2人員素質水平有待提升

內部控制體系構建與實踐是保障企業實現經營目標的主要途徑，而該體系的實施是發揮其價值的關鍵內容。執行內部控制制度工作的是企業的工作人員，而工作人員的素質直接影響制度的執行效果。在能源公司中，工作人員素質水平需要進一步提升表現在：其一，缺少合理的學歷結構。能源企業本身屬于高技術領域，對工作人員的學歷要求較高，尤其是對于高學歷人才的數量需要較高[1]。因此，很多的能源公司將學歷作為招聘的主要條件，但忽視公司在發展中對多元化人才的需求，最終導致公司缺少管理層人才。其二，工作人員的綜合素質有待提升。復合型人才是能源公司對人才的主要需求，既需要工作人員有著較高的專業能力，還需要有非常高的職業素養，這樣才能更好的適應崗位需求，但在能源公司中缺少這樣的人才。此外，工作人員的流動性較大。能源公司人才流動比較頻繁，公司的內部控制也會受到影響。

1.3治理結構的不健全

對于能源公司而言，健全的治理結構是確保能夠順利實施內部控制體系的根本保障，是實現公司戰略目標的重要前提條件。但是，從能源公司的角度進行分析，能夠擁有健全治理結構的公司少之又少，大多數的能源公司在治理結構上存在的各種各樣的問題，影響其發展。治理結構不健全可以總結為如下幾點：首先，董事會的職能被弱化。董事會是能源公司的權利機構，具有獨立權利，尤其是在重大決策中能夠體現出董事會的作用。但在實際中，董事會的權利經常會受到經營者的影響，公司的權利普遍集中在經營者或是大股東的手中，董事會無法發揮自己的合法權利，增加公司的決策風險。其次，監事會如同虛設。監事會的主要工作是監督公司的職責，主要是在重大項目決策中履行監督職能，但受到能源公司現有的管理制度影響，監事會無法自由的發揮自身監督作用;同時，監事會本身缺少科學的監督方法，很難對經營者和董事會作出有效監督。最后，公司的信息透明度不足。目前，除已經上市的能源公司公開自身的信息外，大多數的能源公司的信息公開度不足，甚至個別公司的經營者為自身的利益而損害股東的利益。

二、 能源公司內部控制體系構建及實踐策略

2.1 實施優秀的企業文化

對于現代化企業的管理而言，企業文化是管理活動中不可缺少的因素，合理利用企業文化，既能夠優化管理效能，又能夠塑造良好的企業精神和企業氛圍。因此，能源公司在內部控制體系構建與實踐中，應將建設企業文化作為重要工作。首先，管理層工作人員需要認識到企業文化的重要性，樹立正確的文化建設意識，將其作為企業發展建設的主要保障，在實行剛性管理措施的同時，充分利用企業文化的柔性管理作用，實現剛柔并濟的管理，克服管理工作中存在的問題[2]。其次，豐富企業文化建設內容。能源公司企業文化的建設中，不僅需要重視工作人員的向心力、凝聚力等一般文化的建設，還要加強風險文化建設，利用風險文化提升工作人員的風險防范意識，使其推動內部控制體系建設，為實踐創造良好的氛圍。企業文化建設是能源公司構建和實踐內部控制體系的先決條件，公司需要加強文化建設，并且保證文化建設內容的全面性、建設成果的有效性，進而提升內部控制體系的有效性。

2.2 切實提升人員的職業素質

無論企業的內部控制制度如何健全、完善，其執行都需要具體的人來完成，而人的素質和能力就會對內部控制制度的執行效果產生影響。因此，能源公司需要通過多樣化渠道和方法其實提升工作人員的職業素質。對此，能源公司可以從以下三個方面開展工作：首先，優化聘用制度。需要肯定的是，學歷在衡量一個人的素質方面有一定的作用，但以學歷為唯一聘用條件的方式無法滿足能源公司對人才的需求，也不能滿足公司實現戰略目標和內部控制的需求。因此，能源公司需要結合自身的實際情況，在聘用人才時采用多元化機制，選聘高學歷人才的同時，也需要重視人才的綜合素質以及表現，優化公司的人才結構，增加管理型人才數量，解決管理人才數量不足的情況[3]。其次，加強工作人員的培訓。能源公司內部控制體系構建與實踐的效果不佳，其關鍵因素是工作人員的綜合素質不高。因此，公司需要從崗位特點的角度出發，對工作人員進行培訓，提升其綜合素質。這樣不僅能夠優化該體系構建與實踐效果，還能夠促進工作人員的發展。最后，公司需要關注人力資源工作隊伍的穩定性。人力資源隊伍流動性大與內部控制效果不佳，二者互為因果關系，因此需要企業通過內部控制體系提升隊伍的凝聚力，同時以穩定的人力資源工作隊伍提高內部控制效果。

2.3 完善企業治理結構

能源公司缺少完善的治理結構，導致其內部權責不明的現象較為突出，部分權利主體的權利實際上處于真空狀態，還有一部分權利主體有明顯的越權現象，對公司內部控制體系的構建與實踐效果產生嚴重影響。因此，能源公司需要優化及治理結構，提升內部控制體系構建與實踐效果。其中，最為關鍵的是明確并突出董事會的地位與作用。首先，應完善董事會的職能，從公司管理需求的角度出發，以《公司法》作為依據完善其職能，保障董事會在核查公司戰略、召集股東大會、選聘經理人以及監督公司運營等方面的權利。其次，完善董事會組織建設，以發揮董事會的綜合職能作為出發點，細化其內部的組織機構。此外，還要完善監事會在公司運營方面職能。發揮監事會的決策監督作用，加強信息公開化，提升公司管理的透明性。

總結

內部控制是推動能源公司發展、實現目標、優化經濟收益的主要方法。需要針對公司目前內部控制工作中存在的問題，從能源行業發展、公司發展的角度，實施建設企業文化、提升人員素質等措施，完善內部控制體系構建與實踐。

參考文獻：

[1]李金克，王風華.X能源公司基于COSO新框架的內部控制實踐與探索[J].財務與會計，2014（12）：26-27.

[2]閆旭，李枝霖，于秉旭.屏美能源公司內部控制制度評價[J].遼寧工程技術大學學報（社會科學版），2018，20（05）：361-369.

[3]鄭清智，王坊坤.國有企業內部控制體系建設實踐探索——以中閩能源公司為例[J].財會學習，2018（20）：227+229.