新經濟常態下中小企業內控存在的問題與對策研究

楊麗琴　夏月梅

摘要：隨著我國社會經濟逐步進入了新常態發展階段，大多數企業已經深刻的意識到，必須緊跟全球經濟一體化發展的腳步，加強內部控制的力度，才能確保自身在激烈的市場競爭中始終處于有利的位置。但是由于我國企業的建立時間普遍不長，尤其是中小型企業，企業制度建設不夠完善，企業的內部控制仍然存在著很多急需解決的問題，所以，加強新經濟常態下中小企業內部控制問題以及對策研究的力度，是促進企業管理效率不斷提高的重要關鍵。

關鍵詞：新經濟;企業內控;問題及對策

1、新經濟常態下中小企業內控現狀分析

1.1投融資中的財務風險

投資活動是否具有合理性是企業生產經營持續健康發展的重要因素，投資活動不僅是企業財務管理工作的重要內容，而且是確保企業正常穩定運行的基礎。由于資金活動具有覆蓋面廣泛且不確定因素較多等特點，所以不僅增加了企業資金控制工作的難度，而且已經成為了眾多企業內部管理控制工作的薄弱環節。很多中小型企業在籌集資金的過程中，不僅沒有制定符合企業發展要求的籌資戰略目標，而且也沒有根據要求，建立與之相對應的企業籌資授權審批與籌資跟蹤管理制度，增加了企業財務風險發生的幾率。如果在資金投入后，無法及時的論證現有投資方案的可行性，那么不僅出現投資決策無法滿足企業長期戰略發展目標的問題，同時這種盲目的擴張也會對企業資金的使用造成非常嚴重的影響。

1.2經營中的財務風險

企業在生產經營過程中不可避免的會受到外匯、利率、延期、商品價格等各方面風險因素的影響。比如，由于受到政府部門頒布實施的貨幣緊縮政策的影響，很多企業不僅在發展過程中不僅要面對籌資難度增加的問題，同時還要應對由此引發的籌資成本增加，這對中小型企業的經濟效益會產生較大的不利影響。

1.3內部控制監督效率低下

雖然有部分中小企業已經根據內部控制制度的要求，在企業內部建立的審計部門，然而，由于受到企業自身內部審計制度不完善等因素的影響，導致內部審計的權威性與獨立性作用無法充分發揮出來，嚴重制約了了企業內部控制效率的提高。

2、構建中小企業內部控制制度

2.1內部控制制度

新經濟常態下的企業通過構建企業內部控制制度的方式，提高企業自身運營水平，在保證企業財務報告精準性的同時，最大限度的降低了外部風險對企業發展產生的影響。企業在制定企業運營目標時，必須涵蓋企業內部的各個職能部門，要求各個部門必須在企業長期戰略發展目標的指引下，降低企業運營成本，提高企業產品品質，將企業內部控制的目標落實到企業的日常生產經營中。

2.2內部控制的核心內容

企業的健康穩定發展以及長期戰略目標的實現離不開充足的資金支持。中小企業必須在充足的資金支持下，通過開展內部控制工作的方式，根據企業發展的實際情況，做好企業資金運行階段財務風險控制的工作，確保企業始終處于良好的發展環境中。

3、經濟發展新常態下中小企業內控風險應對措施

3.1強化風險控制意識，增強風險識別能力

中小企業自身存在著的風險意識薄弱，準確評估與識別風險能力低，是導致企業出現財務風險的重要原因之一。所以，中小企業在發展的過程中，必須將提高企業風險意識作為其首要的工作。根據企業發展的實際情況，建立完善的風險管理與控制部門，并為其配備專業工作人員全面負責企業風險管理的相關工作。在識別風險時，中小企業必須在明確相應目標的前提下，針對目標實現過程中，可能出現的風險進行合理有效的識別與評估。

3.2構建完善的內部控制制度

中小企業在構建內部控制制度時，應該對以下幾方面的問題予以充分的重視：（1）優化企業現有組織架構。中小企業在制定內部控制制度時，應該將組織結構的優化作為首要工作目標.通過優化企業現有治理結構和組織架構的方式，明確企業管理層在內部控制制度建立和實施過程中所要承擔的責任和義務，企業內部各個部門，應該根據內部控制制度的要求，嚴格落實和執行不相同職能相分離的制度。此外，企業需構建專職的內部職能機構，明確相關工作人員的工作內容和目標，按照組織結構和相關業務流程制定相關制度文件，并逐步完善。 （2）有效管理與控制企業面臨的資金風險。由于中小企業普遍存在著內部控制意識薄弱的問題。所以，企業在日常經營的過程中，應該通過構建完善內部控制制度的方式，加強資金審批、審驗等經濟活動的管理力度。同時采取資金集中統一管理的方式，明確劃分資金籌集、投入以及運營等相關部門的職責，確保企業管理層可以隨時了解和掌握企業資金內部控制的實際情況。（3）有效提升風險管理控制效率。企業必須根據自身實際情況參與項目投標，制定明確的企業業務程序和準則，避免因為企業實力與投標項目不一致，影響企業的發展。此外，企業在參加項目招標前，必須安排專業人員深入考察項目情況，然后根據考察結果，制定具有針對性的投標方案，確保項目投標的順利進行。

3.3監督管理有效，責任落實到位

由于企業始終是在動態狀態下開展生產經營活動的，所以，中小企業必須加強自身經濟活動監督管理的力度，才能在確保相關制度有效落實的同時，降低企業發生財務風險的幾率。作為中小企業來說，不僅要加強生產經營活動的監督工作力度，同時還應根據企業發展的實際情況，制定明確的內部監督內容。此外，企業在日常經營過程中，應該嚴格的按照內部監督考察的結果，獎勵和懲罰相關責任人，同時嚴格的按照問責制的要求，劃分企業內部各個部門以及工作人員的職權范圍，聘請外部專業設計機構，識別和判斷企業發展過程中出現的各種風險因素，并以此為基礎制定應對風險的措施，促進企業市場競爭力的不斷提高。

結束語

總之，中小企業在開展新經濟常態下的企業內部控制工作時，不可避免的會遇到各種風險。所以，企業必須根據自身發展的實際情況，深入分析風險發生后對企業產生的影響，制定科學合理的風險應對措施，在改善企業經營環境和狀況的前提下，推動企業的穩步發展。

參考文獻

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[2]孫文學.新經濟發展常態下企業內控現狀及對策研究[J].納稅，2018，34：120+122.

作者簡介：

楊麗琴 常州工業職業技術學院 郵編：213164助理研究員，研究方向：教育教學管理、產教融合、商務管理

夏月梅 常州工業職業技術學院 郵編：213164講師，研究方向：實踐教學管理、國際貿易