證券公司開展全面預算工作的重要性分析

摘要：在當前，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，金融行業(yè)的競爭不斷激烈，這也給證券公司帶來了壓力和挑戰(zhàn)。在證券公司中，實施全面預算工作有著重要的作用，能夠顯著提高企業(yè)的發(fā)展。本文主要基于自身的研究經(jīng)驗，分析了證券工作的全面預算工作重要性，并探討了在當前證券公司全面預算工作中存在的問題，提出了有效的解決對策，旨在為相關研究提供參考，促進證券公司的長效發(fā)展和管理。

關鍵詞：證券公司;全面預算;重要性

一、證券公司開展全面預算工作的重要性

（一）全面預算是戰(zhàn)略執(zhí)行的工具

在證券公司中，全面預算管理工作能夠?qū)崿F(xiàn)公司戰(zhàn)略和企業(yè)日常經(jīng)營的有效結(jié)合，并且全面預算管理工作完全服從于公司戰(zhàn)略，也是公司進行戰(zhàn)略目標管理和實現(xiàn)的重要方式。在證券公司中，實施全面預算對策能夠?qū)⒊橄蟮膽?zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)換成實際的業(yè)務規(guī)劃，能夠為企業(yè)制定業(yè)務目標，并且對經(jīng)營數(shù)據(jù)進行預算，建立約束性指標，給證券公司其他業(yè)務的開展和經(jīng)營管理帶來基礎。

（二）全面預算是高效配置資源的工具

在證券公司的全面預算工作，對管理型預算的全面綜合的編制能夠促進證券公司的不斷優(yōu)化和配置，讓預算指標發(fā)揮其自身的指導作用。針對證券公司資源投入，論證其必要性并對資源進行優(yōu)化和配置，針對資源的配置快速進行反映，從而對證券公司的資源和經(jīng)營目標進行驗證。

（三）全面預算是經(jīng)營過程監(jiān)控的有力手段

在全面預算管理工作中，其任務主要是過程控制環(huán)節(jié)。首先，需要針對企業(yè)執(zhí)行預算的過程進行監(jiān)控，防止其偏離目標，確保經(jīng)營活動的有效開展，實現(xiàn)經(jīng)營目標前進。其次，在執(zhí)行預算過程中，使用信息反饋能夠掌握差異和原因，從而能夠?qū)ΠY下藥。最后，在分析和監(jiān)控預算執(zhí)行過程中，能夠掌握經(jīng)濟的運行特點，提高證券公司的預見能力，從而加強公司經(jīng)營決策的效率和水平。

（四）全面預算是績效評價考核的科學依據(jù)

在證券公司的經(jīng)營管理工作中，考核各項經(jīng)營指標和任務完成總量是當前的重要的內(nèi)容，也直接關系到證券公司目標的完成。在全面預算管理中，包含經(jīng)營管理者給出資人做出的經(jīng)營承諾，這也是對企業(yè)的經(jīng)營進行綜合考核評價的重要指標和依據(jù)。

二、證券公司全面預算管理存在的問題

（一）預算編制松弛

在當前金融改革的背景下，很多證券公司都實現(xiàn)了全面預算管理。但是，有的公司在具體執(zhí)行中，態(tài)度不夠堅決，常常表現(xiàn)在兩個方面：首先，在編制年度預算中，常常是將公司戰(zhàn)略作為指導，一般編制依據(jù)是以前年度的預算，但是這些預算的編制卻容易和公司戰(zhàn)略目標脫離。其次，在一些公司編制預算過程中，沒有充分考慮公司戰(zhàn)略，在制訂預算中只是考慮當前的資源條件。這就使得預算編制松弛，很難激發(fā)企業(yè)的潛力。

（二）預算執(zhí)行缺少彈性

在證券公司進行了全面預算方案下達之后，預算執(zhí)行者就需要基于該方案開展日常事宜的安排。然而，在一些證券公司中，其預算超支和預算之前的事物審批過程都十分復雜。例如，某個營業(yè)部需要購置新的打印機，但是在年初的非固定資產(chǎn)采購計劃時，沒有該項內(nèi)容，那么如果再繼續(xù)購置打印機就很可能造成預算超支，但是預算超支在審批過程中十分繁雜，這就給日常工作進行帶來很大的阻力。可能導致預算和實際工作產(chǎn)生脫節(jié)，同時在證券公司中，沒有完善的預算調(diào)整機制，這就使得預算事項無法及時調(diào)整。

（三）考核評價制度有待完善

在證券公司績效管理中，全面預算考核有著重要的作用，可以有效約束和激勵企業(yè)的發(fā)展，并且給公司的激懲措施提供參考，從而給公司的管理帶來可行的意見和建議。然而，在很多證券公司中，全面預算中缺乏有效的考核評價系統(tǒng)，難以對全面預算目標完成狀況進行評價，只能針對一些財務指標進行考核。例如，利潤率、成本費用率等，無法針對非財務指標實施有效的評價和考核。另外，在預算考核指標體系中，缺乏科學性和有效性，難以符合證券公司當前發(fā)展的現(xiàn)狀和需求。

三、完善證券公司全面預算管理的對策建議

（一）加強預算編制

要完善證券公司的預算編制可以從兩方面人手：首先，需要堅持公司的戰(zhàn)略導向，要設置預算管理的目標。如果戰(zhàn)略沒有預算支持，那么將是空洞的，同時如果公司戰(zhàn)略不具有操作性，那么戰(zhàn)略引導，也將難以發(fā)揮其作用。因此，在公司進行預算編制過程中，必須要堅持公司戰(zhàn)略目標，將其作為導向，確定年度目標。有效的預算能夠提高資源的配置和使用效率，發(fā)現(xiàn)公司在經(jīng)營過程中的瓶頸。在當前，一些證券公司采用增量預算的方式，雖然這種方式十分簡單和省力，但是如果使用零基預算，可以得到更好的效果。

（二）優(yōu)化預算執(zhí)行

首先，需要加強預算執(zhí)行前段控制。在證券公司中，不同機構(gòu)都是執(zhí)行預算的部門，并且在預算下達之后，總公司需要和分支機構(gòu)簽訂《預算目標責任書》。在預算執(zhí)行部門中，需要按照既定的目標進行任務的層層分解，然后和所轄部門簽訂“目標書”。要對預算進行分解，其總指標不能小于公司的總指標，可以對預算進行周期分解，從而落實到月度和季度上。另外，必須要保障預算分配的具體性，并且將各種指標確定到責任人身上。

其次，要加強執(zhí)行預算環(huán)節(jié)中的控制。在證券公司中，其業(yè)務是十分多面的，容易產(chǎn)生預算使用和預期的差距。因此，總公司在預算下達以后，需要關注事中控制環(huán)節(jié)。加強總公司的人事部和財務部的監(jiān)控作用，充分監(jiān)督預算執(zhí)行的狀況，如果發(fā)現(xiàn)和預算標準出現(xiàn)偏差，就需要及時進行消息的反饋，并進行調(diào)整，從而保證預算的有效進行。

最后，要加強預算執(zhí)行的控制。管理人員不但要重視結(jié)束之后的全年預算情況，更需要關注在任務分解之后的不同階段中的預算執(zhí)行情況。在證券公司中針對分支機構(gòu)中的預算執(zhí)行的超支信息反饋并分析前期數(shù)據(jù)，能夠及時發(fā)現(xiàn)一些重要的問題和信息。例如，在前線業(yè)務中的需要，以及加強某方面的戰(zhàn)略部署等，必須要保障預算管理和市場進行有效的結(jié)合。預算期完成之后，需要利用有效的控制措施來計算預算結(jié)果，從而為下次的預算提供參考。

（三）建立健全全面預算考核體系

全面預算考核在證券公司預算管理中有著承上啟下的作用，同時也是重要的一環(huán)。全面預算考核是一種全新的綜合的考核方式，在證券公司中，必須要加強全面考核制度的建立。在某個預算完成之后，預算考核主體需要做好相關資料的收集，之后檢查并確認預算執(zhí)行部門的落實情況。將得出的預算和實際的數(shù)據(jù)進行對比，能夠找到其中的差距，然后對預算執(zhí)行情況進行綜合分析，從而能夠有效地管理和評估在經(jīng)營中出現(xiàn)的風險事件，使用各種分析方法，并最終得到有效的策略。

四、結(jié)束語

綜上所述，在證券公司中，預算管理的效率和水平能夠直接關系到公司的經(jīng)濟效益的實現(xiàn)，并且能夠幫助公司有效規(guī)避風險。在當前，經(jīng)濟一體化不斷加速，公司之間的競爭力也不斷激烈，要實現(xiàn)促進公司發(fā)展，強化預算管理工作是必然的要求。及時發(fā)現(xiàn)證券公司在全面預算管理中存在的問題并采取有效的對策解決，這樣才能發(fā)揮全面預算管理的作用，促進證券公司長效發(fā)展。

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作者簡介：

徐晨，銀泰證券有限責任公司無錫興源北路證券營業(yè)部，江蘇無錫。